Programas de Auditoría

Auditoria de Personal Programa de Trabajo Nómina

Procedimientos:

1. Obtener información del último informe de auditoria realizado y verificar las aplicaciones de las recomendaciones emitidas (si es el caso solicitar el informe de auditoria interna). 2. Solicitar diario de nominas y expedientes del personal, mediante muestra aleatoria y verifique: .- Cálculos matemáticos .- Nombre del empleado, clasificación de cargo, deducciones de nominas. .- Verifique los sueldos y salarios pagados sobre la base del registro de asignación de cargo y al tabulador de sueldos y salarios. .- Comparar las horas trabajadas calculadas al trabajador con el registro de asistencia y verifique si coinciden los totales. .- Comparar el monto neto de la nomina con el cheque emitido. .- Obtener una relación de trabajadores activos y los inscritos en el S.S.O y L.P.H. .- Determinar las tasas para las deducciones de nominas y compare estas con los mayores analíticos de deducciones. 3.- Solicitar, si fuere el caso, las compensaciones obtenidas mediante contratación colectiva y verificar su pago. 4.- Investigar cualquier fluctuación en sueldos, salarios y comisiones. 5.- Determinar que los salarios de funcionarios de libre nombramiento y remoción cuenten con las autorizaciones apropiadas. 6.- Revisar la nomina del personal contratado y determinar sí esta conforme a lo establecido en la Ley del Estatuto de la Función Publica y la Ley Orgánica del Trabajo vigente. 7.- Verificar la transferencia de la cuenta matriz a la cuenta de Fondos a tercero por las retenciones laborales de acuerdo a lo establecido en la Publicación No. 20 de la Contraloria General de la republica. 8.- Cotejar el monto asignado a la partida 401 correspondiente y/o con la estructura de cargos. 9.- Observar otros cálculos y registros inusuales en el procedimiento de elaboración y pago de nomina. 10- Verificar constancia de Declaración Jurada de Patrimonio de los nuevos ingresos y los egresos de personal. Vacaciones: 1. Solicitar y verificar el cronograma vacacional del personal. 2. Verificar las vacaciones otorgadas al personal con el expediente respectivo, el cual debe contener la solicitud de vacaciones correspondiente debidamente firmada por el trabajador y el jefe de la unidad. 3. En caso de pagos de vacaciones a obreros y empleados, verificar que se ajuste a lo establecido en la Ley Orgánica del trabajo, Ley del Estatuto de la Función Pública, Contratación Colectiva o Reglamentación Interna vigente.

.Obtener el movimiento de la cuenta de prestaciones sociales por el periodo de revisión: ... anticipo de prestaciones sociales. incluyendo efectos retroactivos y aumentos saláriales establecidos en convención colectiva como por decreto – ley.Contrato de fideicomiso entre el organismo y la entidad bancaria.. fecha de ingreso y retiro.Copia del comprobante de Declaración Jurada de Patrimonio. 4.. Verificar los cálculos aritméticos y comparar con los cheques emitidos para el pago de vacaciones y bonificación adicional. . Comprobar que el pago por concepto de prestaciones sociales.4..Verificar que se excluyó de la nómina siguiente y cerciórese que se notificó al IVSS su retiro. obtenga muestra selectiva y realice el siguiente trabajo. ... Verificar el periodo de disfrute de vacaciones sobre la base del reporte de asistencia del personal. De acuerdo a relación de pagos por liquidación de prestaciones sociales. diferentes a la bonificación de fin de año y verificar los soportes que amparan dichos pagos.Soporte de anticipo sobre Prestaciones sociales devengados desde la fecha de ingreso y las compensaciones que incidan en el salario integral (base de calculo). 5. Verificar la contabilidad mensual de la provisión por concepto de prestaciones sociales.Comparar contra la nómina del mes del retiro el sueldo base de cálculo. Prestaciones Sociales: 1. en atención a los siguientes aspectos: ... 3. 6. .Cotejar el total de las prestaciones sociales. 5.Copia del movimiento de egreso del personal.Calculo de prestaciones sociales (Antiguo régimen..Comprobar que el periodo liquidado fue correctamente determinado. Asegurar que la liquidación de prestaciones sociales este acompañada de los siguientes recaudos: . Bonificaciones: 1. . sí lo hubiere) . . ..Carta de adhesión para la constitución del fideicomiso y voucher de apertura. .Calculo de interés o estado de cuenta bancaria si se trata de fideicomiso..Copia de la cedula de identidad . Revisar el fondo fiduciario (Fideicomiso) si lo hubiere.Revisar nombre.. Solicitar una relación de las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los trabajadores. . 3..Revisar la evidencia de que el trabajador recibió el dinero.. . Verificar contra el expediente del personal que los cálculos de las bonificaciones ha sido efectuado de acuerdo a la antigüedad del trabajador.. con la cuenta del mayor analítico.Conciliar la información contable entre la provisión y las cuentas de gastos. 2.. ha sido rebajado de la provisión y acreditado a la cuenta de Fondo de prestaciones sociales o fideicomiso si lo hubiere.Hoja de ingreso del trabajador (Resolución sí se trata de empleado) . 2. Revisar en la reglamentación interna de la Institución las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los funcionarios y que estén de acuerdo a lo establecido en leyes especiales y normativa internas. compare la firma del recibo contra el expediente. .

5.Copia de cédula de identidad . lleva un adecuado registro de los documentos y soportes. revise que contenga la Gaceta Oficial con la respectiva Resolución. Selección e Ingreso del Personal: 1. . 3.P.Verificar que la selección del empleado sea realizada por concurso. articulo 72 L. seleccionar una muestra y proceder a lo siguiente: . .Verificar que sea tomada en cuenta el registro de elegibles.- Listado de funcionario generados por el banco (Incluyendo los saldos respectivos) Solicitudes de anticipo al fideicomiso sobre prestaciones sociales.. Reporte de cheques emitidos referente al fideicomiso. Obtener un listado de los últimos ingresos y nóminas y realizar las siguientes actividades: . verificar que el proceso de selección se haya efectuado de acuerdo con la Ley del Estatuto de la Función Pública o reglamento interno del Organismo.Constancia de aprobación de ingreso debidamente autorizada.Solicitar el registro de asignación de cargos (RAC).La evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia y los recaudos presentados por el funcionario. 4. Periodo de prueba.E.Nombre del funcionario . Verificar que el reclutamiento y selección de personal del organismo. Obtener la nómina y seleccionar aleatoriamente un número significativo de casos. . Reportes de intereses y anticipos generados por el banco. . Comprobar que el órgano encargado de la selección de personal.Oferta del servicio . exponiendo los motivos de la contratación.. Reclutamiento.Documentos probatorios de educación y experiencia del contratado. Verificar que la clasificación de cargos ha sido correctamente realizada (ver organigrama estructural y funcional de la institución).Formato de evaluación de requisitos mínimo.Verificar que el ajuste del sueldo sea acorde a la experiencia del contratado. 6.Copia de la cédula de identidad . . ...Copia de título obtenido . cerciorarse que las postulaciones de los candidatos participantes han sido registradas.F. seleccionar un numero de empleados y obreros ingresados y verificar que correspondan con una vacante.Verificar que las funciones desempeñadas no correspondan a cargos de carrera. Obtener el listado de ingresos de empleados. Obtener un listado de los funcionarios en periodo de prueba y revisar: . seleccionar un numero de expedientes y verificar que contengan: . obtener un listado de los funcionarios contratados y revise en el expediente.Verificar en el manual de cargos que el funcionario cumple con los requisitos exigibles. responde a las técnicas y métodos exigidos por la Ley del Estatuto de la Función Pública. 2. solicitar los expedientes y comparar: . . . Para el caso de funcionarios de carrera. .Para ingreso a un cargo de libre nombramiento y remoción. . Revisar los ingresos por contrato profesional.Oficio de la unidad solicitante.Obtener los documentos de soportes del movimiento del personal de los seleccionados y revisar que la unidad solicitante haya tramitado el ingreso por escrito justificando la necesidad de cubrir la vacante ante la oficina de recursos humanos.Evidenciar en el contrato las firmas autorizadas.

F. 43 L. seleccione una muestra aleatoria y revisar. Evaluación. 9. . Capacitación y Adiestramiento del Personal: 1. incentivos y licencias del funcionario en el servicio.E.C. deberá estar reflejado en el R.Copia de la última calificación del servicio. . Verificar la existencia de fondos asignados en el presupuesto para llevar a cabo la capacitación y adiestramiento del personal. del ejercicio fiscal correspondiente. art. Verificar que los resultados de las evaluaciones sean notificadas al funcionario evaluado según articulo 62 de la Ley del Estatuto de la Función Pública.Calificación de méritos realizados por la comisión calificadora.A.Copia del titulo obtenido . 3. 2.Que los funcionarios en periodo de prueba sean evaluados en el tiempo correspondiente. 8. Investigar el impacto de los resultados de la evaluación del personal en los planes de capacitación.. Cuando el ascenso de un cargo perteneciente al rango. 4. .Unidad donde presta servicio .Revisar que el cargo se corresponda con el que actualmente ocupa . Cuando se trate de un cargo de carrera con funcionarios de confianza. Indagar si hay candidatos en formación que puedan reemplazar al titular de un cargo clave en cualquier eventualidad. desarrollo.P..Fecha de ingreso . Obtener un listado de los funcionarios ascendido en los últimos meses. 7. especificar el número de la Gaceta Oficial.

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