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Programas de Auditoría Nomina

Programas de Auditoría Nomina

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Programas de Auditoría

Auditoria de Personal Programa de Trabajo Nómina

Procedimientos:

1. Obtener información del último informe de auditoria realizado y verificar las aplicaciones de las recomendaciones emitidas (si es el caso solicitar el informe de auditoria interna). 2. Solicitar diario de nominas y expedientes del personal, mediante muestra aleatoria y verifique: .- Cálculos matemáticos .- Nombre del empleado, clasificación de cargo, deducciones de nominas. .- Verifique los sueldos y salarios pagados sobre la base del registro de asignación de cargo y al tabulador de sueldos y salarios. .- Comparar las horas trabajadas calculadas al trabajador con el registro de asistencia y verifique si coinciden los totales. .- Comparar el monto neto de la nomina con el cheque emitido. .- Obtener una relación de trabajadores activos y los inscritos en el S.S.O y L.P.H. .- Determinar las tasas para las deducciones de nominas y compare estas con los mayores analíticos de deducciones. 3.- Solicitar, si fuere el caso, las compensaciones obtenidas mediante contratación colectiva y verificar su pago. 4.- Investigar cualquier fluctuación en sueldos, salarios y comisiones. 5.- Determinar que los salarios de funcionarios de libre nombramiento y remoción cuenten con las autorizaciones apropiadas. 6.- Revisar la nomina del personal contratado y determinar sí esta conforme a lo establecido en la Ley del Estatuto de la Función Publica y la Ley Orgánica del Trabajo vigente. 7.- Verificar la transferencia de la cuenta matriz a la cuenta de Fondos a tercero por las retenciones laborales de acuerdo a lo establecido en la Publicación No. 20 de la Contraloria General de la republica. 8.- Cotejar el monto asignado a la partida 401 correspondiente y/o con la estructura de cargos. 9.- Observar otros cálculos y registros inusuales en el procedimiento de elaboración y pago de nomina. 10- Verificar constancia de Declaración Jurada de Patrimonio de los nuevos ingresos y los egresos de personal. Vacaciones: 1. Solicitar y verificar el cronograma vacacional del personal. 2. Verificar las vacaciones otorgadas al personal con el expediente respectivo, el cual debe contener la solicitud de vacaciones correspondiente debidamente firmada por el trabajador y el jefe de la unidad. 3. En caso de pagos de vacaciones a obreros y empleados, verificar que se ajuste a lo establecido en la Ley Orgánica del trabajo, Ley del Estatuto de la Función Pública, Contratación Colectiva o Reglamentación Interna vigente.

6. sí lo hubiere) .Calculo de interés o estado de cuenta bancaria si se trata de fideicomiso. . incluyendo efectos retroactivos y aumentos saláriales establecidos en convención colectiva como por decreto – ley. ..Comparar contra la nómina del mes del retiro el sueldo base de cálculo. anticipo de prestaciones sociales.. Bonificaciones: 1... Verificar la contabilidad mensual de la provisión por concepto de prestaciones sociales.Obtener el movimiento de la cuenta de prestaciones sociales por el periodo de revisión: . 3. 3. Revisar en la reglamentación interna de la Institución las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los funcionarios y que estén de acuerdo a lo establecido en leyes especiales y normativa internas.Cotejar el total de las prestaciones sociales.Conciliar la información contable entre la provisión y las cuentas de gastos.Contrato de fideicomiso entre el organismo y la entidad bancaria.. .Copia del comprobante de Declaración Jurada de Patrimonio.Revisar la evidencia de que el trabajador recibió el dinero. en atención a los siguientes aspectos: . Revisar el fondo fiduciario (Fideicomiso) si lo hubiere. 4. . . obtenga muestra selectiva y realice el siguiente trabajo. Prestaciones Sociales: 1. De acuerdo a relación de pagos por liquidación de prestaciones sociales.Verificar que se excluyó de la nómina siguiente y cerciórese que se notificó al IVSS su retiro.. Solicitar una relación de las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los trabajadores. 5.Revisar nombre.... con la cuenta del mayor analítico.Comprobar que el periodo liquidado fue correctamente determinado. Asegurar que la liquidación de prestaciones sociales este acompañada de los siguientes recaudos: . Verificar contra el expediente del personal que los cálculos de las bonificaciones ha sido efectuado de acuerdo a la antigüedad del trabajador. . fecha de ingreso y retiro. Verificar los cálculos aritméticos y comparar con los cheques emitidos para el pago de vacaciones y bonificación adicional. .Copia de la cedula de identidad ..Calculo de prestaciones sociales (Antiguo régimen.Copia del movimiento de egreso del personal.Hoja de ingreso del trabajador (Resolución sí se trata de empleado) . Verificar el periodo de disfrute de vacaciones sobre la base del reporte de asistencia del personal...4.. . . diferentes a la bonificación de fin de año y verificar los soportes que amparan dichos pagos.Soporte de anticipo sobre Prestaciones sociales devengados desde la fecha de ingreso y las compensaciones que incidan en el salario integral (base de calculo).. 2.. 2. compare la firma del recibo contra el expediente..Carta de adhesión para la constitución del fideicomiso y voucher de apertura. ha sido rebajado de la provisión y acreditado a la cuenta de Fondo de prestaciones sociales o fideicomiso si lo hubiere.. 5. . Comprobar que el pago por concepto de prestaciones sociales. .

cerciorarse que las postulaciones de los candidatos participantes han sido registradas. Reportes de intereses y anticipos generados por el banco. .Copia de la cédula de identidad .Verificar que sea tomada en cuenta el registro de elegibles. Reporte de cheques emitidos referente al fideicomiso. . Selección e Ingreso del Personal: 1. seleccionar un numero de empleados y obreros ingresados y verificar que correspondan con una vacante.Nombre del funcionario . verificar que el proceso de selección se haya efectuado de acuerdo con la Ley del Estatuto de la Función Pública o reglamento interno del Organismo.Formato de evaluación de requisitos mínimo. revise que contenga la Gaceta Oficial con la respectiva Resolución.Constancia de aprobación de ingreso debidamente autorizada.Obtener los documentos de soportes del movimiento del personal de los seleccionados y revisar que la unidad solicitante haya tramitado el ingreso por escrito justificando la necesidad de cubrir la vacante ante la oficina de recursos humanos. solicitar los expedientes y comparar: ..Oficio de la unidad solicitante. . Verificar que la clasificación de cargos ha sido correctamente realizada (ver organigrama estructural y funcional de la institución).Verificar que el ajuste del sueldo sea acorde a la experiencia del contratado. seleccionar una muestra y proceder a lo siguiente: . seleccionar un numero de expedientes y verificar que contengan: .F.. lleva un adecuado registro de los documentos y soportes. 3.Solicitar el registro de asignación de cargos (RAC). Revisar los ingresos por contrato profesional..Verificar que la selección del empleado sea realizada por concurso. Obtener el listado de ingresos de empleados. articulo 72 L. 2. . .Para ingreso a un cargo de libre nombramiento y remoción.. 4.Copia de título obtenido .Copia de cédula de identidad .La evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia y los recaudos presentados por el funcionario. Reclutamiento.Verificar en el manual de cargos que el funcionario cumple con los requisitos exigibles. .- Listado de funcionario generados por el banco (Incluyendo los saldos respectivos) Solicitudes de anticipo al fideicomiso sobre prestaciones sociales. Obtener la nómina y seleccionar aleatoriamente un número significativo de casos.Oferta del servicio . Periodo de prueba. Verificar que el reclutamiento y selección de personal del organismo. Obtener un listado de los últimos ingresos y nóminas y realizar las siguientes actividades: .Verificar que las funciones desempeñadas no correspondan a cargos de carrera. responde a las técnicas y métodos exigidos por la Ley del Estatuto de la Función Pública. . Para el caso de funcionarios de carrera. obtener un listado de los funcionarios contratados y revise en el expediente. .E. Obtener un listado de los funcionarios en periodo de prueba y revisar: . 5.Evidenciar en el contrato las firmas autorizadas.Documentos probatorios de educación y experiencia del contratado. Comprobar que el órgano encargado de la selección de personal. . . exponiendo los motivos de la contratación. 6.P.

A. 4. Obtener un listado de los funcionarios ascendido en los últimos meses. Capacitación y Adiestramiento del Personal: 1.Que los funcionarios en periodo de prueba sean evaluados en el tiempo correspondiente. Verificar la existencia de fondos asignados en el presupuesto para llevar a cabo la capacitación y adiestramiento del personal. .Revisar que el cargo se corresponda con el que actualmente ocupa . . Cuando el ascenso de un cargo perteneciente al rango. Cuando se trate de un cargo de carrera con funcionarios de confianza. seleccione una muestra aleatoria y revisar. . 43 L. especificar el número de la Gaceta Oficial.C.Copia de la última calificación del servicio. 8. incentivos y licencias del funcionario en el servicio.. Investigar el impacto de los resultados de la evaluación del personal en los planes de capacitación.Unidad donde presta servicio .Copia del titulo obtenido . Verificar que los resultados de las evaluaciones sean notificadas al funcionario evaluado según articulo 62 de la Ley del Estatuto de la Función Pública.. Evaluación.E. desarrollo. art.P.Calificación de méritos realizados por la comisión calificadora. 3.F. deberá estar reflejado en el R. 9.Fecha de ingreso . 2. del ejercicio fiscal correspondiente. 7. Indagar si hay candidatos en formación que puedan reemplazar al titular de un cargo clave en cualquier eventualidad.

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