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Programas de Auditora

Auditoria de Personal Programa de Trabajo Nmina

Procedimientos:

1. Obtener informacin del ltimo informe de auditoria realizado y verificar las aplicaciones de las recomendaciones emitidas (si es el caso solicitar el informe de auditoria interna). 2. Solicitar diario de nominas y expedientes del personal, mediante muestra aleatoria y verifique: .- Clculos matemticos .- Nombre del empleado, clasificacin de cargo, deducciones de nominas. .- Verifique los sueldos y salarios pagados sobre la base del registro de asignacin de cargo y al tabulador de sueldos y salarios. .- Comparar las horas trabajadas calculadas al trabajador con el registro de asistencia y verifique si coinciden los totales. .- Comparar el monto neto de la nomina con el cheque emitido. .- Obtener una relacin de trabajadores activos y los inscritos en el S.S.O y L.P.H. .- Determinar las tasas para las deducciones de nominas y compare estas con los mayores analticos de deducciones. 3.- Solicitar, si fuere el caso, las compensaciones obtenidas mediante contratacin colectiva y verificar su pago. 4.- Investigar cualquier fluctuacin en sueldos, salarios y comisiones. 5.- Determinar que los salarios de funcionarios de libre nombramiento y remocin cuenten con las autorizaciones apropiadas. 6.- Revisar la nomina del personal contratado y determinar s esta conforme a lo establecido en la Ley del Estatuto de la Funcin Publica y la Ley Orgnica del Trabajo vigente. 7.- Verificar la transferencia de la cuenta matriz a la cuenta de Fondos a tercero por las retenciones laborales de acuerdo a lo establecido en la Publicacin No. 20 de la Contraloria General de la republica. 8.- Cotejar el monto asignado a la partida 401 correspondiente y/o con la estructura de cargos. 9.- Observar otros clculos y registros inusuales en el procedimiento de elaboracin y pago de nomina. 10- Verificar constancia de Declaracin Jurada de Patrimonio de los nuevos ingresos y los egresos de personal. Vacaciones: 1. Solicitar y verificar el cronograma vacacional del personal. 2. Verificar las vacaciones otorgadas al personal con el expediente respectivo, el cual debe contener la solicitud de vacaciones correspondiente debidamente firmada por el trabajador y el jefe de la unidad. 3. En caso de pagos de vacaciones a obreros y empleados, verificar que se ajuste a lo establecido en la Ley Orgnica del trabajo, Ley del Estatuto de la Funcin Pblica, Contratacin Colectiva o Reglamentacin Interna vigente.

4. Verificar los clculos aritmticos y comparar con los cheques emitidos para el pago de vacaciones y bonificacin adicional. 5. Verificar el periodo de disfrute de vacaciones sobre la base del reporte de asistencia del personal.

Bonificaciones: 1. Revisar en la reglamentacin interna de la Institucin las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los funcionarios y que estn de acuerdo a lo establecido en leyes especiales y normativa internas. 2. Verificar contra el expediente del personal que los clculos de las bonificaciones ha sido efectuado de acuerdo a la antigedad del trabajador. 3. Solicitar una relacin de las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los trabajadores, diferentes a la bonificacin de fin de ao y verificar los soportes que amparan dichos pagos. Prestaciones Sociales: 1. Verificar la contabilidad mensual de la provisin por concepto de prestaciones sociales, incluyendo efectos retroactivos y aumentos salriales establecidos en convencin colectiva como por decreto ley. 2. Comprobar que el pago por concepto de prestaciones sociales, ha sido rebajado de la provisin y acreditado a la cuenta de Fondo de prestaciones sociales o fideicomiso si lo hubiere. 3. Asegurar que la liquidacin de prestaciones sociales este acompaada de los siguientes recaudos: .- Hoja de ingreso del trabajador (Resolucin s se trata de empleado) .- Calculo de prestaciones sociales (Antiguo rgimen, s lo hubiere) .- Calculo de inters o estado de cuenta bancaria si se trata de fideicomiso. .- Soporte de anticipo sobre Prestaciones sociales devengados desde la fecha de ingreso y las compensaciones que incidan en el salario integral (base de calculo). .- Copia de la cedula de identidad .- Copia del movimiento de egreso del personal. .- Copia del comprobante de Declaracin Jurada de Patrimonio. 4. De acuerdo a relacin de pagos por liquidacin de prestaciones sociales, obtenga muestra selectiva y realice el siguiente trabajo. .- Revisar nombre, fecha de ingreso y retiro, anticipo de prestaciones sociales. .- Comprobar que el periodo liquidado fue correctamente determinado. .- Comparar contra la nmina del mes del retiro el sueldo base de clculo. .- Verificar que se excluy de la nmina siguiente y cercirese que se notific al IVSS su retiro. 5.- Obtener el movimiento de la cuenta de prestaciones sociales por el periodo de revisin: .- Conciliar la informacin contable entre la provisin y las cuentas de gastos. .- Cotejar el total de las prestaciones sociales, con la cuenta del mayor analtico. .- Revisar la evidencia de que el trabajador recibi el dinero, compare la firma del recibo contra el expediente. 6. Revisar el fondo fiduciario (Fideicomiso) si lo hubiere, en atencin a los siguientes aspectos: .- Carta de adhesin para la constitucin del fideicomiso y voucher de apertura. .- Contrato de fideicomiso entre el organismo y la entidad bancaria.

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Listado de funcionario generados por el banco (Incluyendo los saldos respectivos) Solicitudes de anticipo al fideicomiso sobre prestaciones sociales. Reportes de intereses y anticipos generados por el banco. Reporte de cheques emitidos referente al fideicomiso.

Reclutamiento, Seleccin e Ingreso del Personal: 1. Verificar que el reclutamiento y seleccin de personal del organismo, responde a las tcnicas y mtodos exigidos por la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica. Obtener un listado de los ltimos ingresos y nminas y realizar las siguientes actividades: - Solicitar el registro de asignacin de cargos (RAC), seleccionar un numero de empleados y obreros ingresados y verificar que correspondan con una vacante. - Obtener los documentos de soportes del movimiento del personal de los seleccionados y revisar que la unidad solicitante haya tramitado el ingreso por escrito justificando la necesidad de cubrir la vacante ante la oficina de recursos humanos. 2. Para el caso de funcionarios de carrera, verificar que el proceso de seleccin se haya efectuado de acuerdo con la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica o reglamento interno del Organismo. Obtener el listado de ingresos de empleados, seleccionar una muestra y proceder a lo siguiente: - Verificar que la seleccin del empleado sea realizada por concurso, cerciorarse que las postulaciones de los candidatos participantes han sido registradas. - Verificar que sea tomada en cuenta el registro de elegibles, articulo 72 L.E.F.P. 3. Verificar que la clasificacin de cargos ha sido correctamente realizada (ver organigrama estructural y funcional de la institucin). Obtener la nmina y seleccionar aleatoriamente un nmero significativo de casos, solicitar los expedientes y comparar: - La evaluacin de requisitos mnimos de educacin y experiencia y los recaudos presentados por el funcionario. - Verificar en el manual de cargos que el funcionario cumple con los requisitos exigibles. 4. Comprobar que el rgano encargado de la seleccin de personal, lleva un adecuado registro de los documentos y soportes, seleccionar un numero de expedientes y verificar que contengan: - Oferta del servicio - Formato de evaluacin de requisitos mnimo. - Copia de cdula de identidad - Copia de ttulo obtenido - Constancia de aprobacin de ingreso debidamente autorizada. - Para ingreso a un cargo de libre nombramiento y remocin, revise que contenga la Gaceta Oficial con la respectiva Resolucin. 5. Revisar los ingresos por contrato profesional, obtener un listado de los funcionarios contratados y revise en el expediente. - Oficio de la unidad solicitante, exponiendo los motivos de la contratacin. - Documentos probatorios de educacin y experiencia del contratado. - Copia de la cdula de identidad - Verificar que el ajuste del sueldo sea acorde a la experiencia del contratado. - Evidenciar en el contrato las firmas autorizadas. - Verificar que las funciones desempeadas no correspondan a cargos de carrera. 6. Periodo de prueba. Obtener un listado de los funcionarios en periodo de prueba y revisar: - Nombre del funcionario

- Unidad donde presta servicio - Fecha de ingreso - Que los funcionarios en periodo de prueba sean evaluados en el tiempo correspondiente, art. 43 L.E.F.P. 7. Obtener un listado de los funcionarios ascendido en los ltimos meses, seleccione una muestra aleatoria y revisar. - Copia de la ltima calificacin del servicio. - Copia del titulo obtenido - Revisar que el cargo se corresponda con el que actualmente ocupa - Calificacin de mritos realizados por la comisin calificadora. 8. Cuando el ascenso de un cargo perteneciente al rango, deber estar reflejado en el R.A.C., del ejercicio fiscal correspondiente. 9. Cuando se trate de un cargo de carrera con funcionarios de confianza, especificar el nmero de la Gaceta Oficial. Evaluacin, Capacitacin y Adiestramiento del Personal: 1. Investigar el impacto de los resultados de la evaluacin del personal en los planes de capacitacin, desarrollo, incentivos y licencias del funcionario en el servicio. 2. Verificar que los resultados de las evaluaciones sean notificadas al funcionario evaluado segn articulo 62 de la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica. 3. Indagar si hay candidatos en formacin que puedan reemplazar al titular de un cargo clave en cualquier eventualidad. 4. Verificar la existencia de fondos asignados en el presupuesto para llevar a cabo la capacitacin y adiestramiento del personal.