CARTILLA LEGISLACION

TRIBUTARIA II
CLAUDIA EMILCE MUÑOZ

CONTENIDO
TEORIA GENERAL
RAMAS DEL PODER
JOHN EVER VILLA ALVAREZ
OCTAVO SEMESTRE 2021-1
PUBLICO

CHIA (CUNDINAMARCA)
 CONTENIDO CONTENIDO
Corte 1 Corte 2

RAMAS PODER PUBLICO

• RAMAS DEL PODER

CONTENIDO
PUBLICO
TEORIA GENERAL

• TEORIA GENERAL DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
( Ley, tributo)
• ELEMENTOS
• PRINCIPIOS
• CLASIFICACION
• DECLARACION DE RENTA
• OBLIGACION PERSONAS
NATURALES
• CEDULA DE TRABAJO
• GANANCIAS OCACIONALES
• SUCESIONES
• RETEFUENTE
• CONTABILIDAD
 RAMAS DEL PODER
PÙBLICO • Senadores
11 • Representantes a la cámara.
Las ramas del poder
público son tres:
TEORIA GENERAL

RAMAS PODER
1) Legislativa

CONTENIDO
• Corte suprema

PUBLICO
2) Judicial
3) Ejecutiva. 2 • Corte constitutional
A través de estas, el Estado
• Corte de Estado
orienta y organizar • Consejo Superior de la
administrativamente la vida Judicatura
de los ciudadanos
colombianos. Cada una tiene • Presidente
diferentes funciones, con las
3 • Vicepresidente
cuales se busca controlar el • Ministros
poder público, ejercidas por • Superintendentes
diferentes entidades. • Gobernadores
• Alcaldes
CONCEPTO
TRIBUTO
DE LEY
La ley es la manifestación de la Bienes dinerarios que
voluntad soberana representada en las personas naturales
el congreso de la republica. y jurídicas están
obligados a pagarles al

RAMAS PODER
TEORIA GENERAL
Cada 4 años se escogen 268

CONTENIDO
miembros para que nos represente. Estado cuando se

PUBLICO
realiza un hecho
generador que da
PERSONA NATURAL
Es una persona humana que como consecuencia o
ejerce derechos y cumple resultado una
obligaciones a título personal obligación tributaria

ENTE PERSONAJURIDICA
Existe pero no como persona
Sabias
física, sino como institución que es que: El desconocimiento
creada por una o de la ley no te exime de
más personas físicas para cumplir responsabilidad alguna.
un objetivo social. Una SOCIEDAD
 ELEMENTOS DE LA
OBLIGACION
TRIBUTARIA
HECHO GENERADOR
Es la situación que da origen a que
una persona sea contribuyente

RAMAS PODER
responsable de un tributo o de un SUJETO ACTIVO.

CONTENIDO
impuesto. Es la persona encargada de

PUBLICO
Contribuyente económico: administrar, recaudar y fiscalizar

nosotros, quienes pagamos el IVA
Contribuyente jurídico: es el que
recauda y traslada el dinero a la
DIAN
SUJETO PASIVO.
• Contribuyente (persona natural
O jurídica responsable)
• la persona responsable de
declarar, trasladar o pagar el
tributo a la DIAN o Secretaria
de hacienda.
PALABRA CLAVE:
CONTRIBUYENTE. No quien paga
ELEMENTOS
PALABRA CLAVE: ESTADO
El beneficiario es el Estado.
La DIAN administra, recauda y
fiscaliza.
El sujeto activo es el beneficiario del
pago de los tributos, el beneficiario es
el Estado y quien administra recauda y
fiscaliza es la DIAN
Otros beneficiarios:
a) secretaria de Hacienda Distrital. y
b) secretaria de Hacienda
municipal. EJEM. ICA
 ELEMENTOS DE LA
OBLIGACION
TRIBUTARIA
TARIFA.
Es un valor porcentual o un valor
dinerario que el contribuyente debe
trasladar a la administración
tributaria (DIAN y secretaria de
Hacienda.
Ejemplo:
El IVA 19%.
ICA, un porcentaje
PREDIAL : liquidación que hace la
admón.. Dependiendo del estrato,
valor del predio, comercial o
residencial, urbano o rural. Hay un
pago en términos dinerarios.
RAMAS PODER
CONTENIDO
PERIODO.
PUBLICO
Espacio de tiempo que
transcurre para que se cause o
ELEMENTOS
surja la obligación de pagar o
contribuir con un tributo.
Ejemplo:
IVA: Bimestral: primer periodo
enero-febrero, se paga en marzo
Cuatrimestral: lo que se factura
entre enero, febrero, marzo,
abril y se paga en mayo
Impuesto Renta: Anual.
 Quien tenga más capacidad de pago,
más debe pagar a título de tributo.
Quien tenga Mayor capacidad económica
11 más debe contribuir al sostenimiento del
Estado

PRINCIPIOS Los tributos cuando se crean van a

funcionar a futuro
EJEMPLO:
TEORIA GENERAL

1. Impuesto de renta: es Nacional y anual.

CONTENIDO
PRINCIPIOS
Inicia su complimiento en enero
1) EQUIDAD, 2 2. El impuesto del IVA: es bimestral o
cuatrimestral
2) PROGRESIVIDAD A medida que crece la capacidad económica
3) EFICIENCIA. de los sujetos, crece el porcentaje de su
riqueza o de su ingreso que el Estado exige
en forma de tributo.

La forma eficiente con que la DIAN

recauda, administra o fiscaliza el impuesto.
Para cumplir esa parte administrativa del
3 impuesto se requiere recursos y su recaudo debe
ser lo suficientemente eficiente para obtener un
resultado económico
Elementos: Fiscaliza, Administra, recauda
 Clase de tributo que deben pagar las
personas naturales o jurídicas

CLASES DE 11 cuando realizan un hecho generador que

obliga a pagar el tributo
TRIBUTOS
Las ramas del poder
Es una clase de tributo que deben pagar o
público son tres:
2 soportar personas naturales o juridicas, por la
TEORIA GENERAL
1) IMPUESTOS, utilización de un servicio que presta el ESTADO o

CLASIFICACION

CONTENIDO
deberá prestart.
2) TASA Ejemplo:
3) CONTRIBUCIONES. Peaje, tasa a la gasolina, tasa aeroportuaria.

LA PLUSVALIA Es una clase de tributo que

debe pagar una comunidad, localidad o barrio por
la construccion de una obra de ingeniería civil y
3 que beneficia a todos los propietarios de bienes
raices ubicados en una comunidad

• La plusvalía no es un impuesto ni una contribución, es una participación sobre el mayor valor del suelo.
• Más que un instrumento de recaudo, la plusvalía es un mecanismo de distribución de la riqueza que
busca además evitar la especulación del suelo.
• Es el incremento en los precios de la tierra que no se derivan del esfuerzo, trabajo o inversión del
propietario, sino de acciones externas, tales como decisiones o actuaciones del ordenamiento
territorial, inversiones públicas adoptadas o ejecutadas en nombre del interés general.
 DECLARACION DE RENTA
• EL IMPUESTO DE RENTA, lo deben presentar todas las personas naturales y jurídicas.
• PERSONAS NATURALES: Antes régimen simplificado ahora se llama NO RESPONSABLES
DEL IVA
1. HECHO GENERADOR

TEORIA GENERAL
RAMAS DEL PODER
DECLARACION DE

DECLARACION DE
• Se trata de un ingreso susceptible de incrementar el patrimonio de una persona natural

CONTENIDPO
o jurídica. Se gravan las utilidades

PUBLICO
RENTA

RENTA
2. SUJETO ACTIVO
• El beneficiario es el Estado Colombiano.
• La DIAN es la encargada de administrar, Fiscalizar y recaudar
3. SUJETO PASIVO
• Es el contribuye (persona natural que obtuvo la utilidad) es el
responsable de presentar la declaración de renta y de pagar si surge un impuesto
4. PERIODO
• El periodo es anual para personas naturales. (Enero a Diciembre)
• La situación económica de del año 2020 del impuesto se va a liquidar, presentar
la declaración y pagar en el año 2021
 DECLARACION DE RENTA

TARIFAS PARA IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

PERSONAS NATURALES Y DONACIONES

TEORIA GENERAL
RAMAS DEL PODER
RANGOS UVR TARIFA
IMPUESTO

DECLARACION DE
MARGINAL
TESORERIA

DESDE HASTA

CONTENIDPO
PUBLICO
0 1090 0%

RENTA
Base gravable en UVT menos (-) 1090
1090 1700
19% UVT x 19%
Base gravable en UVT menos (-) 1700
1700 4100
28% UVT x 28% + 116 UVT
Base gravable en UVT menos (-) 4100
4100 7600
33% UVT x 33% +788 UVT
Base gravable en UVT menos (-) 7600
7600 13100
35% UVT x 35% +1943 UVT
Base gravable en UVT menos (-) 13100
13100
37% UVT x 37% + 3868 UVT
 REQUISITOS DE PERSONAS
NATURALES PARA DECLARAR
RENTA AÑO 2020
1. Poseer un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT (UVT

RAMAS DEL PODER

PERSONAS NATURALES
OBLIGACIONES

DECLARACION DE
Año 2020=$ 35.607) $160.231.500

OBLIGACIONES

CONTENIDPO
*Patrimonio Bruto=TOTAL ACTIVO (Todos los activos

PUBLICO
RENTA
poseídos). El patrimonio bruto son todos los bienes y
derechos sobre lo que se es titular.
Ejem: bienes: carros, efectivo, inventarios
Derechos: cuentas por cobrar, inversiones
Se puede constatar en:
•Certificados Bancarios e inversiones
•Deudores facturas por cobrar
•Propiedad planta y Equipo. Impuesto predial, Vehicular

2. Ingresos brutos del desarrollo de la actividad

económica superiores a 1.400 UVT, $49.849.800.
Asalariados se constata en el certificado de ingresos y retenciones
 REQUISITOS DE PERSONAS
NATURALES PARA DECLARAR
RENTA AÑO 2020
DOCUMENTO QUE REQUERIMOS:

TEORIA GENERAL
RAMAS DEL PODER
CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES (CIR)
a) Cuanto le pagaron a las personas de salarios

OBLIGACIONES

NATURALES

CONTENIDPO
b) Cuanto es el valor de las cesantías e intereses

PERSONAS

PUBLICO
c) Certificar otros pagos
d) Si hay algunos gastos de representación
e) Cual es el descuento de EPS, Pensión y otros descuentos como por ejemplo las cuentas AFC
f) Certificar cual es el valor de la retención en la fuente
* Si en este certificado hay mas de $49.849.800.

3. Consumo tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT $49.849.800.

* La administracion tributaria lo detecta en la exógena
4. Los Movimientos bancarios en el desarrollo de su actividad económica superiores a
1.400 UVT $49.849.800.
* La exógena

5. Compras de bienes y servicios por cualquier medio.

superiores a 1.400 UVT $49.849.800.
• Aquí están los comerciantes
• EXÓGENA
 REQUISITOS DE PERSONAS
NATURALES PARA DECLARAR
RENTA AÑO 2020
RESUMEN GRAFICO

TEORIA GENERAL
RAMAS DEL PODER
*Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT

OBLIGACIONES

CONTENIDPO
PUBLICO
NATURALES
PERSONAS
($ 160.231.500)
1. INGRESOS : CIR, desarrollo
actividad económica (asalariados)

2. CONSUMO T.C (reporte

exógena)
1.400 3. Movimientos bancarios
$ 49.849.800
(desarrollo actividad) exógena

4. Compra bs/ss por cualquier

medio
 SISTEMA DE CEDULAS
El sistema de las declaraciones de renta
de las P.N está dado por cédulas
(sistema cedular)
DECLARACION DE RENTA • La reforma tributaria de 2016 creó
5 cédulas.
• La R.T de 2018 las sintetiza en 3
PERSONAS NATURALES

PODER PUBLICO
cédulas.

RAMAS DEL
OBLIGACIONES

CONTENIDO
CEDULAS

CEDULAS
CEDULA GENERAL

C. De Trabajo C. De Capital C. No laboral

-Empleados Rentas pasivas Comerciantes
-independientes

RENTA PENSIONAL Ingreso de los pensionados

DISTRIBUCION DE UTILIDADES
CEDULA DE GANANCIAS OCASIONALES:
La ley no le dio el título de cédula, pero se maneja para efectos tributarios como una cédula.
La exógena es toda la información que tiene la Dian de las P.N responsables y no responsables
 Persona natural
fallece
El fallecido ya no es una
P.N
Sucesión Personalidad
ilíquida Pasa a ser una jurídica
DECLARACION DE RENTA
La sucesión ilíquida requiere de una representante legal con el fin de
presentar los requerimientos fiscales mientras se da el juicio de sucesión
PERSONAS NATURALES

PODER PUBLICO
RAMAS DEL
OBLIGACIONES

CONTENIDO
Derechos La presenta y
CEDULAS

Nace

SUCESION
firma el mismo

ILIQUIDA
Persona natural Obligaciones
Declarar La presenta y
Fallece Renta firma el
representante

Cuando la sucesión ilíquida se

encuentra al día con la DIAN
puede iniciar el juicio de
sucesión
Se realiza por medio de una Se radica en la oficina de
escritura pública ante la Instrumentos Públicos
notaria
 Matrimonio

Derecho Sociedad Hecho mas de 2

Iglesia- Notaria conyugal años conviviendo

DECLARACION DE RENTA
Los bienes obtenidos por herencia se matriculan como Bienes propios

PODER PUBLICO
PERSONAS NATURALES

Bien

RAMAS DEL
No hace Sociedad

SUCESIONES

CONTENIDO
propio parte Conyugal
OBLIGACIONES
SUCESION

CEDULAS
ILIQUIDA

Orden sucesoral

Hijos Padres Hermanos Sobrinos ICBF

Las herencias son catalogadas como GANANCIAS OCASIONALES , Si

superan los 1,400 UVT. Entran a la cedula de G. O y se gravan a tarifa
del 10%
 PROCEDIMIENTO 1
PERSONA NATURAL
INGRESOS: Todo lo que percibe la persona, bonos, auxilios, cesantías, intereses etc..
4% Pensión 16% Pensión
INCRGO: Contrato de 4% EPS Contrato prestación 12,5% EPS
trabajo de servicios 0,522% ARL
1% FSP. Ingr >4 SMLV IBC 40% INGRESO
9% X SALARIO 1% FSP. Ingr >4 SMLV
30,022% X IBS
DEDUCCIONES

RETENCION EN
SUCESIONES

EL DEPENDIENTE ECONÓMICO 10% Ingreso bruto

CONTENIDO
CEDULAS

LA FUENTE
Hijos hasta 18 años (≤ 18)
SUCESION

SALARIOS
ILIQUIDA

Hijos hasta 23 años (18 ≤ 23) que esté en la universidad.

Hijos > 23 años si cumplen dos requisitos: que tengan dificultades físicas o psiquiátricas
Esposo o esposa Cuando no tengan ingresos o inferiores al salario mínimo.
Los padres o hermanos del contribuyente: padres o hermanos con dificultades físicas o
psiquiátricas o que no tengan ingresos o sean inferior al salario mínimo.
G.M.F (4X1000) Máximo el 50% del valor
INTERESES DE VIVIENDA El crédito tiene que ser hipotecario o leasing habitacional
Máximo 1200 UVT anual, 100 UVT al mes
CUENTAS A.F.C (Ahorro y fomento a la construcción)
Máximo 3800 UVT, 316 UVT al mes
MEDICINA PREPAGADA
No debe superar 192 UVT anualmente, 16 UVT al mes
EXENCION DE RENTA 25% (INGRESO NETO – T. DEDUCCIONES) X 25%
LIMITANTE 40% INGRESO NETO – 40% I.N
 SUCESIONES
SUCESION
ILIQUIDA
CEDULAS

TABLA LIQUIDACION IMPUESTO DE RENTA

ART 383 E.T

ART 241 E.T

RETENCION EN
LA FUENTE
SALARIOS

CONTENIDO
 EJERCICIO DECLARACION DE RENTA
CEDULA DE TRABAJO *
CEDULA GENERAL CEDULA DE CAPITAL
CEDULA LABORAL
José Jiménez, contador Publico presta sus servicios profesionales como Revisor fiscal en Alpina
contrato prestación de servicios 10,785,000 mensuales (10,785,000 x 12 = 129,420,000)
Seguridad social lo de ley,
• Esposa administradora de empresas pensionada
• Sobrino estudiante universitario con 22 años y se le paga el semestre.

RETENCION EN
• Plan medicina Prepagada 750,000 mensuales (incluye esposa y sobrino)
SUCESIONES

CONTENIDO
• Se compro un vehículo (Camioneta) $1,300,000 35% de intereses
CEDULAS

LA FUENTE
SUCESION

• GMF el banco certifica 630,000 (2020)

SALARIOS
ILIQUIDA

• Madre España, envía $500,000 mensuales

• Retención en la fuente ajustada a la ley

129,420,000 INGRESO BRUTO

(-) 15,541,788 INRGO (SS)
= 113,878,212 INGRESO NETO
(-) 12,942,000 (Dependiente Económico) no supera las 32 uvt
(-) 6,836,541 (M.P) (se toma la limitante 192 uvt x 35,607)
(-) 315,000 G.M.F) 50% (art. 115 et) $ 20,093,544
(-) 0 (cesantías/intereses/ cuenta afc)
(-) 23,446,167 exenciones ( I. Neto - ∑ DEDUCCIONES) 25% ART. 206
= 70,338,504 BASE NETA (Base para liquidar el imp. De renta)
 CONTINUACION EJERCICIO DECLARACION DE RENTA
BASE PARA LIQUIDAR
1. INGRESO NETO – 40% ING. NETO $ 45,551,285 Tope MAX.
2. INGRESO NETO - ∑ (Deducciones + exenciones) $ 43,539,711
* Se escoge la mas baja (113,878,212-43,539,711=70,338,501)
70,338,501 / 35,607 art. 241 E.T (tabla)
0 1090 x 0
= 1975 – 1700 1090 1700 x 19%
1700 4100 x 28% +116

RETENCION EN
= 275, 412 x 28%
SUCESIONES

CONTENIDO
CEDULAS

LA FUENTE
SUCESION

SALARIOS
= 77,115 + 116
ILIQUIDA

= 193,115 X 35,607 UVT

= 6,876,246

Se redondea a $ 6,876,000 impuesto a cargo

+ anticipo 2021
- Anticipo 2020 liquidación privada
- Rte fuente
- Saldo a favor
 CEDULA DE CAPITAL
• Arrendamientos
40% IBC (ingreso
C.CAPITAL: Ingresos por rentas pasivas • Intereses
base para la seguridad
• Regalías
• Propiedad intelectual social
INGRESOS BRUTOS (C. CAPITAL)
- INCORNIGO (S.S) COSTO: erogación de dinero en que incurre una persona (P.N
o P.J) para la adquisición de materia prima o producto
- Costos y deducciones procedentes terminado, transformar la materia prima y obtener de ella un
= Renta liquida / utilidad Neta producto final denominado inventario).
+ Ingresos pasivos cap. – ECE (Art.882) DEDUCCION PROCEDENTE ART. 107 E.T

RETENCION EN
(Entidades controladas del exterior) • gastos procedentes Rta • Necesarios
SUCESIONES

CONTENIDO
• Proporcional
CEDULAS

- Rentas exentas y deducibles

LA FUENTE
• Que guarde relacion de
SUCESION

SALARIOS
•
Cualidades de esos gastos causalidad con la activ.
ILIQUIDA

GMF (50%)
• Int. Vivienda leasing-Hipo., icetex que genera la renta
• Aportes volunt. al sistema pensional
¿QUE GASTOS TIENE UNA PERSONA QUE TIENE
• AFC
INGREOS POR ARRENDAMIENTOS?

SOPORTA DOS
- R.ta exenta y deducible limitada • Mantenimiento del inmueble
40% img. Brutos – INRGO • Servicios de inmobiliaria
(No tener en cuenta costos ni deducc) • Administración
• Impuesto predial (art. 115 es deducible de renta)
= RTA LIQ ORD (Rta liq - • Exen + ded
• limitante • Personal
• Servicios públicos (condición: cuando no esta en uso)
* Los impuestos se planean, se eluden o se evaden
Elusión : Es la utilización de mecanismos aparentemente legales.
Ilícito Actuación CULPOSO (No hay Voluntad)
Evasión : Mecanismo para apropiarse de los recursos del Estado.
Ilícito Actuación DOLOSA (con plena voluntad)
 EJERCICIO
Gustavo tiene 3 apartamentos y recibe $ 1000000 por arrendamiento por cada uno. ($ 3000000)
Tiene 2 casa y recibe $ 1800000 por arrendamiento por cada casa. ($ 3600000)
Recibe mensualmente $ 6,600,000. (6600000 X 12 = 79200000)
• S.S (eps y pensión) 6600000 X 40% = 2,640,000
• Predial anual c/apto $ 500,000 y c/casa $ 620000
• Inmobiliaria 10% por administrar
• Hijo de 19 años (estudia medicina) dependiente económico N/A EN CEDULA DE CAPITAL

RETENCION EN
• Viaje $ 20000000
SUCESIONES

CONTENIDO
• GMF $ 1250000
CEDULAS

LA FUENTE
SUCESION

• Ahorro voluntario (pensión voluntaria) $ 1000000

SALARIOS
ILIQUIDA

SOLUCION

INGRESOS BRUTOS 79,200,000 6.600.000 X40%=2.640.000

EPS 12,5%
(-) INRGO 9,028,800 PENSION 16%
(-) COSTO Y DED PROCED. 10,660,000 2640000 X 28,5 % =752400
752400 X 12 = 9028800
= RENTA LIQUIDA 59,511,200
+ ECE 0
- Rta exc + ded ∑ 12,625,000* (1,000,000 X12) + 625000
- RTA EXT + DE (IB-ss)x 40% 28,068.480 (79,200,000-9,028,800)X40%
= RENTA LIQUIDA ORDIN. 46,886,200
- LAS COMPENSACIONES
 EJERCICIO IMPUESTO ICA Y COMPLEMENTARIOS DE AVISOS Y TABLEROS
ORDINADIOS (41)
INGRESOS A NIVEL NACIONAL
EXTRAORDINARIOS (42)
Diligenciar el impuesto de industria y comercio, con los siguientes datos:
INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS 299,,000,000
(-) INGRESOS OBTENIDOS FUERA DEL MUNICIPIO DE CAJICA 15,700,000
= INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS EN CAJICA 283,300,000
(-) INGRESOS POR ACTIVIDADES NO GRAVADAS (Exentos-Excluidos) 33,300,000

RETENCION EN
SUCESIONES

• Exportaciones 23,800,000

CONTENIDO
CEDULAS

• P.P:E 0

LA FUENTE
SUCESION

SALARIOS
• Recuperaciones 2,000,000
ILIQUIDA

• Ventas desechos 7,500,000

(-) DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS (Cajicá) 0
= INGRESOS NETOS GRAVABLES 250,000,000
+IMPUESTO ICA (Tarifa:3,3x1000 = 0.36%) 900,000
+ AVISOS Y TABLEROS (10%) 90,000
=TOTAL ICA A CARGO (Impuesto a cargo) 990,000
+ UNIDADES ADICIONALES (sector financiero) 0
+ SOBRETASA BOPMBERIL(% adicional en el acuerdo municipal) 0
(-) RETENCION EN LA FUENTE ICA (Practicados) 0
+ APORTES VOLUNTARIOS 0
+ANTICIPOS (40% -Monto determinado) 0
= IMPUESTO A PAGAR 990,000
 EJERCICIO IMPUESTO ICA

DILIGENCIAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, CON LOS SIGUIENTES DATOS:

• Periodo a declarar, quinto de 2020 - Presentación oportuna noviembre 17 de 2020

• Razon social: COMERCIALIZADORA ANCLA SAS ( Actividad económica 4610)
• NIT. 860,127,158-1 , TELEFONOS: 2805080. CARRERA 68 Nº 2512
• TARIFA 1,104 %
• INGRESOS ORDINARIOS EN BOGOTA POR VENTA DE MANGOS NATURALES $ 18,125,000
• INGRESOS POR EXPORTACIONES EN BOGOTA $ 5,360,000

RETENCION EN
SUCESIONES

CONTENIDO
INGRESOS POR VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN BOGOTÀ $ 7,751,000
CEDULAS

LA FUENTE
INGRESOS POR VENTAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN CALI $ 4,125,000
SUCESION

SALARIOS
ILIQUIDA

• INGRESOS OPERACIONALES EN BOGOTA $ 57,890,000

• INGRESOS POR INTERESES DE ACCIONES DE ECOPETROL $ 6,780,000
• INGRESOS OPERACIONALES EN SUCURSAL LETICIA $ 6,321,000
• INGRESOS NO OPERACIONALES EN BOGOTA $ 24,658,000
• INGRESOS POR VENTA DE NERCANCIA EN NSUCURSAL TUNJA $ 5,280,000
• FRENTE A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA HAY UNA VAYA PUBLICITARIA
• INGRESOS POR VENTAS AL POR MAYOR EN SEDE CHAPINERO BOGOTA $7,650,000
• DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN SUCURSAL BOGOTA $ 4,850,000
• DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN SUCURSAL CALI $ 1,850,000
• RETENCIONES EN LA FUENTE A TITULO DE ICA EN SUCURSAL BOGOTA $ 350.000
• INTERESES MORATORIOS 1,8% MENSUAL (CON PAGO VOLUNTARIO)
• INGRESOS BRUTOS EN BOGOTA, EN LA ULTIMA DECLARACION $ 118,652,000
• LA DECLARACION DE IMPUESTOS DE ICA SE LIQUIDA Y SE PAGA EL 02 DE DICIEMBRE DE 2020
 SOLUCION

INGRESO ORDINARIO Y EXTRAORDIBNARIO DEL PERIODO 143,940,000

(-) INGRESOS OBTENIDOS FUERA DEL MUNICIPIO 15,726,000
= INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS EN BOGOTA 128,214,000
(-) INGRESOS EXCENTOS /EXCLUIDOS NO GRAVADOS 31,236,000
Exportaciones 5,360,000
P.P.E (Bogotá) 7,715,000

RETENCION EN
SUCESIONES

CONTENIDO
vta de mango 18,125,000
CEDULAS

LA FUENTE
SUCESION

SALARIOS
(-) DEDVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS 4,850,000
ILIQUIDA

= INGRESOS NETOS GRAVABLES 92,128,000

+ IMPUESTO ICA (Tarifa: 11,04x1000= 1,104% 1,017,093) 1,017,000
+ AVISOS Y TABLEROS (15% BOGOTA) 153,000
= TOTAL ICA A CARGO (IP UESTO A CARGO) 1,170,000
(-) RETENCION EN LA FUENTE PRACTICADAS 350,000
+ SOBRETASA BOMBERIL BOGOTA (N/A) 0
+ UNIDADES ADICIONALES (Sector financiero- ) 0
+ PAGO VOLUNTARIO (10% del impuesto a cargo) 117,000

= IMPUESTO A PAGAR 937,000