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Gestión de Tesorería.

Solución del Caso práctico de la unidad III

Katherine Andrea León Pineda

Abril 2020

Corporación Universitaria Asturias

Gestión de Tesorería.

Administración y Dirección de Empresas

Cali, Valle del Cauca

2020
Gestión de Tesorería. Solución del Caso práctico de la unidad III

Rafael Urrego

Docente

Katherine Andrea León Pineda

Abril 2020

Corporación Universitaria Asturias

Gestión de Tesorería

Administración y Dirección de Empresas

Cali, Valle del Cauca

2020
Tabla de Contenido:

Introducción ……………………………………………………………………, 4

Enunciado ………………………………………………………………………, 5

Solución del caso práctico ……………………………………………………....,8

Conclusiones ……………………………………………………………………,11

Referencias …………………………………………………………………….. ,12


Introducción:

Por medio de la solución del siguiente caso práctico se desea conocer cuál es el coste
financiero medio que mantiene la empresa con la entidad bancaria, como también la rentabilidad
global, y en general el balance banco y la empresa.
Enunciado:
Caso Teórico Practico Relaciones Banco-Empresa
En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores permanentes en el
tiempo: credibilidad, transparencia, mutua confianza y eficiencia en costes. El ciclo de relación
de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes fases:
1.- Previsión de necesidades:
- La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus necesidades financieras
a corto plazo (a menos de un año). También sus necesidades de fondos a largo plazo (a más de un
año) en el caso de existir inversiones a través de los presupuestos de capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases temporales entre
cobros y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su tesorería: pólizas de crédito, prestamos
(a corto),descuento comercial, factoring, etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de capital, la
empresa utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de inversiones subvencionados (ejemplo
préstamos ICO), leasing, renting, etc
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en una empresa y
dentro de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los recursos ajenos a largo.
2.- Selección de Entidades:
- No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una o varias
entidades.
- Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades financieras y de
servicio de la empresa, así como por los límites de riesgo concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales, servicios a socios y
directivos, etc que suelen tomar importancia creciente en función del tamaño de la empresa.
3.-Negociación de condiciones:
- Interéses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …
- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.
- comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo concedido. Una
adicional semejante es la comisión de estudio.
- comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre el saldo medio no
dispuesto en cada periodo de liquidación.
- comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el saldo deudor que esté
vigente en la fecha de solicitud de la cancelación.
- comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor: en el supuesto de que se produzca un
descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta de crédito), un porcentaje sobre el
mayor saldo excedido por fecha contable.
- comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la empresa.
- comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta corriente y/o en la cuenta
de crédito.
- comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados. - comisión o gastos por
reclamación de posición deudora.
- Otras.
- Fechas de valoración de las operaciones:
Son las fechas utilizadas a efectos del devengo de intereses, y que pueden diferir de las fechas
de la operación o contables.
4.- Control y seguimiento:
En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se reflejen para
cada entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las condiciones pactadas para
dichos productos/servicios en todos los parámetros de los mismos (tipos de interés, comisiones,
fechas de valoración, gastos aplicables, periodos de liquidación, etc). Se actualizarán cada vez
que se produzcan variaciones y servirán de referencia a la hora de comparar y seleccionar los
bancos de cara a nuevas negociaciones, así como análisis para determinar nuestra capacidad de
negociación.
5.- Valoración:
Uno de los factores más importante de esa relación será cuantificar la rentabilidad o beneficio
obtenido por el banco en su relación con la empresa. Al fin y al cabo: lo que para el banco
representa rentabilidad equivaldrá al “coste” que, en términos globales, la empresa soporta por
operar con él. Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance
bancoempresa) como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa). El Balance banco-
empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada que obtiene el banco en su negocio
con la empresa durante un plazo determinado (normalmente se toma la referencia anual). Dicha
rentabilidad se expresa en términos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos financieros
netos percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa. Cuenta de
resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en valores absolutos que
obtiene la entidad bancaria durante el periodo de referencia; la diferencia entre los ingresos que
percibe y los costes, que estimamos, llega a soportar. Desde el punto de vista de la compañía
quizás sea más relevante el balance bancoempresa, por lo que proponemos en este sentido la
solución del siguiente caso práctico: Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la
rentabilidad global que gana el Banco GLOBAL a través del conjunto de productos y servicios
financieros prestados, con las condiciones detalladas a continuación. Esta empresa para
determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad bancaria considera los siguientes
criterios de fechas/valor.
-1 día para los ingresos de cheques.
-2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
- 1 día para transferencias.
- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en la mayoría de
operaciones financieras.
Condiciones y volumen por producto de
financiación e inversión.
-Póliza de crédito en cuenta corriente
límite 420.000
saldo medio 385.000
tipo de interés 5,00%
Comisión apertura 0,50%
Comisión disponibilidad (trim) 0,35%
-Préstamo
Nominal 425.000
saldo medio anual 380.000
tipo de interés 4,50%
Comisión apertura 1,00%
-Línea de Descuento comercial
límite 600.000
saldo medio 480.000
Cesión anual de papel 1.920.000
tipo de interés 4,20%
Comisión media aplicada 0,70%
porcentaje de impagados 6,00%
comisión de impagados 5,00%
-Cuenta corriente
saldo medio anual 30.000
tipo de interés 2,00%
-Imposiciones a plazo fijo
saldo medio anual 18.000
tipo de interés 3,00%
-Cheques negociados
Volumen anual 300.000
Comisión de negociación 0,25%
Porcentaje de devoluciones 2,00%
Comisión por devolución 3,00%
-Cobros del exterior
Volumen anual 360.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%
-Pagos de importación
Volumen anual 180.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%
-Cesiones anuales
Impuestos 315.000
Seguros sociales 170.000
-Línea de avales de ejecución
Saldo medio 180.000
Comisión de riesgo (trim) 0,50%
Comisión de formalización 0,50%

Requerimiento:
Calcular el coste financiero medio mantenido con esta Entidad.

Solución del caso práctico unidad III

INVERSIÓN DEL SALDO TIPO DE INTERESES


BANCO MEDIO INTERÉS PAGADOS

CRÉDITOS 385.000 5% 19.250


PRÉSTAMOS 380.000 4,5% 17.100
DESCUENTOS 480.000 4,2% 20160

TOTAL: 1.245.000 ((1)) 56.510 ((5))


PASIVO PARA EL SALDO TIPO DE INTERESES
BANCO MEDIO INTERÉS COBRADOS

SALDO DE CUENTA C 30.000 2% 600


IMPOSICIÓN DE 3% 540
PLAZO FIJO 18.000
TOTAL: 48.000 ((2)) 1.140 ((6))

PASIVO INDIRECTO PARA VOLUME N° DE SALDO


BANCO N ANUAL DÍAS MEDIO (*)

IMPUESTOS 315.000 10,4 8975,34


SEGURO SOCIALES 170.000 10,4 4843,84
INGRESO DE CHEQUES 300.000 1,3 1068,49
COBROS DE 360.000 2,6 2564,38
EXPORTACIÓN 180.000 2,6 1282,19
PAGOS DE IMPORTACIÓN 0 0
TRANSFERENCIAS

TOTAL: 1.325.000 (()) 18.734,24((3))


(*) Saldo medio= (Volumen anual/365) * días
(**) 10,40= 8 días medio float * 1,3 (en función del día hábil, se darán fechas festivas que
incluir).
COMISIONES IMPORTACIONES
BANCARIAS NEGOCIACIONES DE
CHEQUES
CHEQUES DEVUELTOS.
APERTURA DE CRÉDITOS
DISPONIB. CRÉDITOS VOLUME TIPO DE COMISIONE
(trim)(*) N ANUAL COMISIÓ S PAGADAS
APERTURA PRÉSTAMOS N
CANCELACIÓN
ANTICIPADA
DTO.PAPEL COMERCIAL 420.000 0,5% 2.100
IMPAGADOS(**) 35.000 0,35% 122,5
AVALES POR
RIESGO(trim) 425.000 1,0% 4.250
AVALES POR 0 0 0
FORMALIZACIÓN
TRANSFERENCIAS 1.920.000 0,7% 13.440
DIFERENCIAS DE 115.200 5% 5.760
CAMBIO 180.000 0,5% 900
COBRO EXPORTACIONES
CAMBIO PAGO 180.000 0,5% 900
0.0 0 0 300.000 0,25% 750
540.000 0,13% 702
6000 3,0% 180
360.000 2% 7.200
180.000 0,2% 360
TOTAL: 36.664,5((7))

(*) límite 420.000 - saldo medio 385.000 = 35.000


(**) impagados: cesión anual de papel 1.920.000 * 6%= 115.200

RENTABILIDAD GLOBAL
Inversión ((1)) + 1.245.000
Pasivo Directo ((2)) – 48.000
Pasivo Indirecto ((3)) – 18.734,24
RIESGO MEDIO NETO 1.178.266 ((4))
Intereses pagados ((5)) + 56.510
Intereses cobrados ((6)) - 1.140
Comisiones pagadas ((7)) + 36.664,5
INGRESOS FINANCIEROS NETOS 92.034,5 ((8))
COSTE FINANCIERO 92.034.5 Formula: (92.034,5/1.178.266)
MEDIO ((8)) / *100
BALANCE BANCO- 1.178.266
EMPRESA ((4)) 7.8%

El coste financiero medio mantenido con esta entidad es: 7.8%


Conclusiones:
En el ejercicio planteado, la rentabilidad bruta obtenida por el banco en términos relativos es
del 7.8%. Conocer dichos resultandos son de utilidad para valorar como es la evolución en el
tiempo con la entidad bancaria, como también comprar dicha evolución financiera con otros
bancos.
El objetivo del tesorero es mantener una análisis mínimo trimestral para tener claro cómo es
su relación financiera con las entidades bancarias para marcar respeto con los mismos y mantener
bajo control los gatos financieros y servicios bancarios, por medio del balance banco- empresa
podemos conocer los márgenes que obtienen las entidades que trabajan con nuestra empresa, por
ende el tesorero debe conocer el sistema bancario y sus cambios, decidir con que bancos trabajar,
conocer los rendimientos y costes de la banca, conocer los puntos fuertes de la empresa en
relación al negocio bancario, enfocar la relación de forma clara y cuantificada, desarrollar una
estrategia de negociación, controlar y reclamar las incidencias.
Referencias:
Unidad 3: Caso Práctico 2. Enunciado. Asturias: Red De Universidades Virtuales
Iberoamericanas 2017.
Relación Banco-Empresa. Asturias Corporación Universitaria®
Recuperado de: https://es.slideshare.net/MarioCantalapiedra/balance-y-cuenta-de-resultados-
bancoempresa