Actividad

Evaluativa Eje 3

Tiempo de trabajo del estudiante: 3.5 horas

Habilidades de pensamiento a desarrollar:

Observar X Identificar X Comparar

Habilidades de
orden básico Clasificar
Relacionar X Ordenar X
jerárquicamente

Habilidades de
Analizar X Sintetizar Evaluar X
integración

Metacognición
Habilidades de Toma de Pensamiento
X
orden superior Pensamiento decisiones crítico
creativo

Nombre de la tarea
Compañia Nelson Moreno y hermanos Ltda.

Objetivo de aprendizaje
TALLER PRESUPUESTO DE EFECTIVO
La Compañía Nelson Moreno y hermanos limitada están elaborando el respectivo pre-
supuesto de efectivo para el segundo semestre del año en curso.
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Evaluativa Eje 3

Descripción de la tarea
La información que recopilan es la siguiente:
Del departamento de mercadeo se obtuvieron los siguientes pronósticos de ventas.

Mes Ventas Mes Ventas

Mayo $ 170.000.000 Octubre $ 220.000.000

Junio $ 220.000.000 Noviembre $ 230.000.000

Julio $ 280.000.000 Diciembre $ 260.000.000

Agosto $ 330.000.000 Enero 2021 $280.000.000

Septiembre $ 245.000.000 Febrero 2021 $ 170.000.000

El departamento de cartera informa que el comportamiento de los recaudos es el si-

guiente:
20% ventas de contado; 50% a los 30 días, 20% a los 60 días y el restante a 90 días.
De acuerdo con el programa de producción, las compras de materias primas que debe-
rán hacerse durante el resto del año serán los siguientes:

Mes Compras Mes Compras

Mayo $110.000.000 Septiembre $ 92.000.000

Junio $ 120.000.000 Octubre $ 158.000.000

Julio $130.000.000 Noviembre $ 134.000.000

Agosto $165.000.000 Diciembre $110.000.000

La materia prima se paga 10% de contado, 50% a 30 días y el restante a 90 días.

 Actividad
Evaluativa Eje 3

El valor de los salarios mensuales es de $ 42.000.000. El impuesto de ventas es del 19% y

se paga cada dos meses comenzando en marzo, mes en el cual se pagan enero y febrero
respectivamente, entendiendo que dicho pago es el valor neto de restar a los impuestos
facturados en las ventas, lo que a las empresas le facturan en las compras.
Los gastos de administración y ventas serán de $ 29.000.000 en el mes de mayo y estos
se incrementan en 5% cada mes. El arrendamiento $ 5.000.000 mensuales, la depre-
ciación de $ 16.000.000 y los intereses financieros $ 7.000.000 mensuales. En septiem-
bre y diciembre deben pagarse cuotas sobre el impuesto de renta de $ 31.000.000. Los
dividendos recibidos en efectivo en el mes de agosto por Inversiones en una subsidiaria
son de $ 45.000.000 y los dividendos pagados en efectivo en octubre ascienden a $
17.000.000. en diciembre se recibe un nuevo préstamo por $ 17.000.000. y durante ju-
lio y octubre la compañía recibe aportes de los accionistas por valor de $ 16.000.000 y
23.000.000. En noviembre la compañía vende un activo fijo por $ 23.000.000 en efec-
tivo y en diciembre adquiere un activo fijo por $ 12.000.000 en efectivo. Los ingresos no
operacionales por arrendamiento de un local son de $2.000.000 mensuales y se tienen
unos gastos no operacionales por $ 500.000 mensuales. El gerente calcula que el efec-
tivo inicial (caja y bancos) será de $ 10.000.000.
1. Se pide elaborar el presupuesto de efectivo
2. Analice máximo en una página el presupuesto de efectivo y que opciones da para
maximizar los recursos expuestos en este instrumento.

Requisitos
• Para realizar el taller, el estudiante revisará los contenidos básicos del referente de
pensamiento eje No 3 El presupuesto planeación y control de actividades.
• Consultar la bibliografía suministrada en la Unidad.
• Revisar los vídeos en forma detallada que se proponen en esta sección.

Instrucciones
1. Lea cuidadosamente el caso
2. Determine las entrada y salidas de efectivo
3. Establezca la disponibilidad de efectivo
4. Establezca el saldo final de caja y bancos
5. Evite copiar o plagiar