EMPRESA DE EJEMPLO SAS

BALANCE GENERAL - ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

AÑO 1 AÑO 2
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 120,500,000 $ 132,600,000
Inversiones $ 193,000,000 $ 292,000,000
Cuentas por cobrar a clientes $ 160,000,000 $ 196,500,000
Inventarios (existencias) $ 120,206,000 $ 145,000,000
Total activos corrientes $ 593,706,000 $ 766,100,000

Activos fijos $ 286,000,000 $ 423,634,100

Menos. Depreciación acumulada $ 30,000,000 $ 62,000,000
Activos fijos netos $ 256,000,000 $ 361,634,100
Otros activos $ 33,000,000 $ 37,000,000
Valorizaciones $ 14,300,000 $ 15,100,000
Total activos no corrientes $ 303,300,000 $ 413,734,100

TOTAL ACTIVO $ 897,006,000 $ 1,179,834,100

PASIVOS
Obligaciones financieras corto plazo $ 45,000,000 $ 52,000,000
Proveedores $ 276,400,000 $ 337,200,000
Cuentas por pagar $ 9,000,000 $ 15,600,000
Obligaciones laborales por pagar $ 3,500,000 $ 3,200,000
Impuestos por pagar $ 7,800,000 $ 8,200,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 1,000,000 $ 2,500,000
Total pasivo corriente $ 342,700,000 $ 418,700,000

Obligaciones financieras largo plazo $ 30,000,000 $ 23,000,000

Cuentas por pagar a accionistas $ 20,000,000 $ 17,000,000
Bonos por pagar $ 6,000,000 $ 6,000,000
Total pasivo no corriente $ 56,000,000 $ 46,000,000

TOTAL PASIVO $ 398,700,000 $ 464,700,000

PATRIMONIO
Capital social $ 231,000,000 $ 231,000,000
Utilidad del ejercicio $ 162,006,000 $ 216,028,100
Utilidad ejercicios anteriores $ 73,000,000 $ 235,006,000
Reservas $ 18,000,000 $ 18,000,000
Valorizaciones $ 14,300,000 $ 15,100,000
TOTAL PATRIMONIO $ 498,306,000 $ 715,134,100
Pasivo + Patrimonio = Activo $ 897,006,000 $ 1,179,834,100

Diferencias $0 $0
EMPRESA DE EJEMPLO SAS
ESTADO DE RESULTADOS

AÑO 1 AÑO 2

Ventas $ 2,300,000,000 $ 2,530,000,000

Menos. Costo de ventas $ 1,520,000,000 $ 1,630,000,000
UTILIDAD BRUTA $ 780,000,000 $ 900,000,000

Gastos administrativos
Gasto nomina $ 105,000,000 $ 119,000,000
Gasto arrendamiento $ 98,000,000 $ 93,000,000
Gasto seguros $ 15,000,000 $ 16,700,000
Gasto depreciación $ 3,500,000 $ 4,200,000
Gasto amortización $ 1,200,000 $ 1,320,000
Gasto provisiones $ 1,600,000 $ 1,750,000
Total de gastos administrativos $ 224,300,000 $ 235,970,000

Gastos de ventas
Gasto nomina comercial $ 204,600,000 $ 225,400,000
Gasto publicidad $ 35,000,000 $ 36,500,000
Otros gastos de ventas $ 9,300,000 $ 6,700,000
Total de gastos de ventas $ 248,900,000 $ 268,600,000

Total gastos operacionales $ 473,200,000 $ 504,570,000

UTILIDAD OPERACIONAL $ 306,800,000 $ 395,430,000

Gastos no operacionales
Gasto por interés $ 65,000,000 $ 73,000,000
Gastos extraordinarios $ 13,000,000 $ 9,200,000
Total gastos no operacionales $ 78,000,000 $ 82,200,000

Ingresos no operacionales
Ingreso por intereses $ 9,500,000 $ 10,200,000
Ingresos extraordinarios $ 3,200,000 $ 690,000
Total ingresos no operacionales $ 12,700,000 $ 10,890,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 241,800,000 $ 322,430,000

Impuestos. Tasa 33% $ 79,794,000 $ 106,401,900

UTILIDAD NETA $ 162,006,000 $ 216,028,100

Información adicional

Ventas de contado 30% $ 690,000,000 $ 759,000,000

Ventas a crédito 70% $ 1,610,000,000 $ 1,771,000,000
Total ventas $ 2,300,000,000 $ 2,530,000,000
Compras 60% $ 912,000,000 $ 978,000,000

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*COMPRA=COSTO DE VENTA+INVENTARIO FINAL-INVENTARIO INICIAL

INDICE ROTACION CUENTAS POR PAGAR

añox añox
COSTO O GASTO DE VENT $ 204,600,000 $ 225,400,000
(+) INVENTARIO INICIAL $ 120,206,000 $ 145,000,000
(-)INVENTARIO FINAL $ 145,000,000 $0
COMPRAS $ 179,806,000 $ 370,400,000
CUENTAS POR PAGAR
A PROVEEDORES $ 45,000,000 $ 52,000,000
Rotacion de
cuentas por
pagar(velocidad) 3.995689 7.123077
Periodo promedio de
pago(tiempo) 90.097105 50.539957
Rotacion de
cuentas por
pagar(velocidad) COMPRAS/CUENTAS PAGAR A PROVEEDORES
Cuantas veces la empresa paga en promedio a sus proveedores

Periodo
promedio de
pago(tiempo) 360/ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
cuantos dias,cada cuanto la empresa paga a sus proveedores
EMPRESA DE EJEMPLO SAS
BALANCE GENERAL - ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

AÑO 1 AÑO 2
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 120,500,000 $ 132,600,000
Inversiones $ 193,000,000 $ 292,000,000
Cuentas por cobrar a clientes $ 160,000,000 $ 196,500,000
Inventarios (existencias) $ 120,206,000 $ 145,000,000
Total activos corrientes $ 593,706,000 $ 766,100,000

Activos fijos $ 286,000,000 $ 423,634,100

Menos. Depreciación acumulada $ 30,000,000 $ 62,000,000
Activos fijos netos $ 256,000,000 $ 361,634,100
Otros activos $ 33,000,000 $ 37,000,000
Valorizaciones $ 14,300,000 $ 15,100,000
Total activos no corrientes $ 303,300,000 $ 413,734,100

TOTAL ACTIVO $ 897,006,000 $ 1,179,834,100

PASIVOS
Obligaciones financieras corto plazo $ 45,000,000 $ 52,000,000
Proveedores $ 276,400,000 $ 337,200,000
Cuentas por pagar $ 9,000,000 $ 15,600,000
Obligaciones laborales por pagar $ 3,500,000 $ 3,200,000
Impuestos por pagar $ 7,800,000 $ 8,200,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 1,000,000 $ 2,500,000
Total pasivo corriente $ 342,700,000 $ 418,700,000

Obligaciones financieras largo plazo $ 30,000,000 $ 23,000,000

Cuentas por pagar a accionistas $ 20,000,000 $ 17,000,000

Bonos por pagar $ 6,000,000 $ 6,000,000

Total pasivo no corriente $ 56,000,000 $ 46,000,000

TOTAL PASIVO $ 398,700,000 $ 464,700,000

PATRIMONIO
Capital social $ 231,000,000 $ 231,000,000
Utilidad del ejercicio $ 162,006,000 $ 216,028,100
Utilidad ejercicios anteriores $ 73,000,000 $ 235,006,000
Reservas $ 18,000,000 $ 18,000,000
Valorizaciones $ 14,300,000 $ 15,100,000
TOTAL PATRIMONIO $ 498,306,000 $ 715,134,100
Pasivo + Patrimonio = Activo $ 897,006,000 $ 1,179,834,100
Diferencias $0 $0
EMPRESA DE EJEMPLO SAS
ESTADO DE RESULTADOS

AÑO 1 AÑO 2

Ventas $ 2,300,000,000 $ 2,530,000,000

Menos. Costo de ventas $ 1,520,000,000 $ 1,630,000,000
UTILIDAD BRUTA $ 780,000,000 $ 900,000,000

Gastos administrativos
Gasto nomina $ 105,000,000 $ 119,000,000
Gasto arrendamiento $ 98,000,000 $ 93,000,000
Gasto seguros $ 15,000,000 $ 16,700,000
Gasto depreciación $ 3,500,000 $ 4,200,000
Gasto amortización $ 1,200,000 $ 1,320,000
Gasto provisiones $ 1,600,000 $ 1,750,000
Total de gastos administrativos $ 224,300,000 $ 235,970,000

Gastos de ventas
Gasto nomina comercial $ 204,600,000 $ 225,400,000
Gasto publicidad $ 35,000,000 $ 36,500,000
Otros gastos de ventas $ 9,300,000 $ 6,700,000
Total de gastos de ventas $ 248,900,000 $ 268,600,000

Total gastos operacionales $ 473,200,000 $ 504,570,000

UTILIDAD OPERACIONAL $ 306,800,000 $ 395,430,000

Gastos no operacionales
Gasto por interés $ 65,000,000 $ 73,000,000
Gastos extraordinarios $ 13,000,000 $ 9,200,000
Total gastos no operacionales $ 78,000,000 $ 82,200,000

Ingresos no operacionales
Ingreso por intereses $ 9,500,000 $ 10,200,000
Ingresos extraordinarios $ 3,200,000 $ 690,000
Total ingresos no operacionales $ 12,700,000 $ 10,890,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 241,800,000 $ 322,430,000

Impuestos. Tasa 33% $ 79,794,000 $ 106,401,900

UTILIDAD NETA $ 162,006,000 $ 216,028,100

Información adicional

Ventas de contado 30% $ 690,000,000 $ 759,000,000

Ventas a crédito 70% $ 1,610,000,000 $ 1,771,000,000
Total ventas $ 2,300,000,000 $ 2,530,000,000

Compras 60% $ 912,000,000 $ 978,000,000

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 $ 2,800,000,000
$ 2,700,000,000
$ 2,600,000,000
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR $ 2,500,000,000
CUENTAS POR
$ 2,400,000,000 COBRAR
AÑOX AÑOX $ 2,300,000,000 VENTAS
VENTAS $ 2,300,000,000 $ 2,530,000,000 $ 2,200,000,000
CUENTAS $ 2,100,000,000
POR $ 2,000,000,000
COBRAR $ 160,000,000 $ 196,500,000 AÑOX AÑOX

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR(VELOCIDAD) VENTA/CUENTA X COBRAR 14.4 12.87532

PERIODO PROMEDIO DE COBRO(TIEMPO) 360/ RCC 25.0434783 27.9604743

CUENTAS POR
COBRAR
VENTAS
Indicadores de Rotación
INDICADOR

Rotación de cartera (en veces)

Rotación de cartera (en días)
Rotación de inventarios (en veces)
Rotación de inventarios (en días)
Rotación de proveedores (en veces)
Rotación de proveedores (en días)
Ciclo operacional o de efectivo (en veces)
Ciclo operacional o de efectivo (en días)

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 FORMULA AÑO 2

Ventas a crédito / Promedio de CxC a Clientes 10 7

360 / Rotación de cartera en veces 36
Costo de ventas / Promedio de inventarios 12
360 / Rotación de inventarios en veces 29
Compras / Promedio de proveedores 3
360 / Rotación de proveedores en veces 113 la empresa demora en pr
Rot. Cartera + Rot. Inventarios - Rot. Proveedores 19
Rot. Cartera + Rot. Inventarios - Rot. Proveedores -47 lo ideal es q sea negativo
empresa demora en promedio113 dias en pagarle esa compra a los proveedores

ideal es q sea negativo

oveedores
INDICADORES DE ROTA
También llamados indicadores de actividad o efic
Sirven para medir la eficiencia con que la empre

- Rotación de inventarios: Mide el periodo de alm

(los días que demoran las mercancías almacenad
- Rotación de cartera: Mide el periodo de recupe
que demora la empresa en recuperar las ventas a
- Rotación de proveedores: Mide el periodo de p
la empresa demora en pagarle a los proveedores
- Ciclo operacional o ciclo de efectivo: Evalúa el
indicadores de rotación.

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 ROTACIÓN
ctividad o eficiencia.
que la empresa utiliza los recursos.

periodo de almacenamiento de inventarios

as almacenadas en la bodega o estantería).
do de recuperación de la cartera (los días
ar las ventas a crédito).
periodo de pago a proveedores (los días que
proveedores).
vo: Evalúa el desempeño o eficiencia de los
Peri riod odecin artevn raio

COMPRA MERCANCÍAS
VENTA A CRÉDITO
Contabilización de la
Contabilización de
compra en el Software
la venta a crédito
Contable
en el Software
Contable

Rotación de inventarios

29 días

Periodo de pago a p
Rotación de proveedores
COMPRA MERCANCÍAS
Contabilización de la 113 días
compra en el Software
Contable

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 PAGO DE LA VENTA
Contabilización del pago
de la venta en el Software
Contable

Rotación de cartera

36 días

e pago a proveedores
tación de proveedores

113 días PAGO DE LA COMPRA

Contabilización del
pago de la compra en
el Software Contable
OMPRA
ón del
mpra en
ontable
 COMPRA DE MERCANCÍAS
Contabilización de la compra en el Software Con

Cuando se realiza este asiento en el Software C

periodo de pago a proveedores (Días de provee
almacenamiento de los inventarios (Días de inv
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CANCÍAS
la compra en el Software Contable.

CUENTA DEBITO CRÉDITO

Inventarios $ 1,000
Proveedores $ 1,000

este asiento en el Software Contable, empieza a correr

a proveedores (Días de proveedores) y el tiempo de
de los inventarios (Días de inventarios).

watch?v=CHPpC5mQrls
eza a correr el
mpo de
 VENTA A CRÉDITO
Contabilización de la venta a crédito en el Softw

Cuando se realiza este asiento en el Software C

almacenamiento de los inventarios (Días de inv
recuperación de la cartera (Días de cartera).

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O
e la venta a crédito en el Software Contable (Facturación

CUENTA DEBITO
Cuentas por cobrar a clientes $ 1,500
Ventas

Costo de ventas CMV $ 1,000

Inventarios

este asiento en el Software Contable, finaliza el tiempo

de los inventarios (Días de inventarios), e inicia el period
a cartera (Días de cartera).

watch?v=CHPpC5mQrls
ble (Facturación).

CRÉDITO

$ 1,500

$ 1,000

naliza el tiempo de
e inicia el periodo de
 PAGO DE LA VENTA A CRÉDITO
Contabilización del pago de la venta (recibimos
Software Contable.

Cuando se realiza este asiento en el Software C

recuperación de la cartera (Días de cartera).

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NTA A CRÉDITO
el pago de la venta (recibimos el pago del cliente) en el
e.
CUENTA DEBITO
Bancos $ 1,000
Cuentas por cobrar a clientes

este asiento en el Software Contable, finaliza el periodo

a cartera (Días de cartera).

watch?v=CHPpC5mQrls
el cliente) en el

CRÉDITO

$ 1,000

naliza el periodo de
 PAGO DE LA COMPRA DE MERCANCÍAS
Contabilización del pago de la compra en el Sof

Cuando se realiza este asiento en el Software C

a proveedores (Días de proveedores).

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MPRA DE MERCANCÍAS
el pago de la compra en el Software Contable.

CUENTA DEBITO
Proveedores $ 1,000
Bancos

este asiento en el Software Contable, finaliza el periodo

as de proveedores).

watch?v=CHPpC5mQrls
table.

CRÉDITO

$ 1,000

naliza el periodo de pago