AUDITORIA II

AUDITORIA II
CUESTIONARIO DE LEY SARBANEX

JOHANNA MILENA VELA

ID 178746

PROFESOR

DUMAR FREDY ALVAREZ HERNANDEZ

NRC 1279

UNIMINUTO
SEDE ORINOQUIA
VILLAVIVENCIO
2020
 AUDITORIA II

CUESTIONARIO DE LEY SARBANEX

1) Antecedentes de la ley sarbanex

El conflicto por la relación que existe entre la consultoría y la auditoria, el conflicto empezó cuando salió a
la venta las primeras computadoras, estas tenían aplicaciones tenían mucho que ver con la parte contable por
ello los contadores fueron quienes sirvieron para como consultores para usar estas nuevas herramientas.

En el año 1965el señor Briloff indico que el proceso de la auditoria se veía de una forma diferente a los ojos
de un consultor durante años ninguno compitió por trabajo, pero fue en 1990 donde los comenzaron los altos
precios de las consultorías bajando el valor de las auditorias, de acuerdo a varios profesionales estos
problemas fueron creados por la misma profesión los consultores vieron que al bajar el valor de los
servicios de auditoria tendrían mas trabajos, pero si se disminuía el valor en también se debía disminuir
procedimientos y disminuir la independencia.

La presión de los clientes cuando dicen que desean que los consultores sean los mismos que lleven la
auditoria han creado una mala calidad en la información.

Pero la sola separación no será suficiente se debe reinventar la manera de como ven la auditoria los clientes
y los mismos auditores, deberán incrementar los precios e incrementar el alcance

2) Elementos del caso worldcom

La empresa en mención en compañía de la firma de auditores al ver las pérdidas que tenían y al no
querer presentar estas perdidas en sus estados financieros lo que hicieron fue reflejar las perdidas como
inversiones de esta forma no se vería reflejado en los estados financieros de la compañía y asi poder
disfrutar de los beneficios de la bolsa la empresa se veía cada vez mas valorizada hasta que en 2002 todo
se descubrió desde los directivos hasta la firma contable y auditora pagan años de cárcel por estafa y
fraude.
 AUDITORIA II

3) Que papel jugaron las compañías de auditores

La compañía auditora cubrió y ayudo al fraude no reportaron los hallazgos de la perdida y de las
inversiones que no se habían realizado.

4) Menciona los objetivos de la junta supervisora contable

 Revisar
 Regular
 Sancionar empresas
5) Servicios diferentes a la auditoria prohibidos
 Servicios fiscales relacionados con la preparación de impuestos, derechos de aduana, búsqueda
de subvenciones públicas e incentivos fiscales, asistencia en inspecciones, cálculo de impuestos
directos e indirectos y asesoramiento fiscal en general.
 Servicios que supongan cualquier tipo de intervención en la gestión o la toma de decisiones de la
entidad auditada.
 Servicios de contabilidad y preparación de los registros contables y los estados financieros
 Servicios relacionados con las nóminas.
 Concepción e implantación de procedimientos de control interno o de gestión de riesgos.
 Servicios de valoración, incluidas las valoraciones realizadas en relación con servicios
actuariales o servicios de asistencia en materia de litigios.
 Servicios jurídicos relacionados con la prestación de asesoramiento general, negociación por
cuenta de la entidad auditada y defensa del cliente en litigios.
 Servicios relacionados con la función de auditoría interna de la entidad auditada.
 Servicios vinculados a la financiación, la estructura y distribución del capital, y la estrategia de
inversión de la entidad auditada.
 Promoción, negociación o suscripción de acciones de la entidad auditada.
 Servicios de recursos humanos relacionados con el control de costes, la estructura del diseño
organizativo y otros.
6) En que consiste la rotación del equipo de auditoria
La rotación obligatoria de las firmas de auditoria permite aumentar la independencia y la transparencia
de los servicios de auditoria.
 AUDITORIA II

7) Certificaciones de los ejecutivos

Consiste en que el ejecutivo cabeza de la empresa o sociedad o los financieros principales elaboren un numero
de certificaciones con respecto a la revisión de los estados financieros e informes finales. Las representaciones
se deben hacer también en cuanto a los controles internos y en cuanto a las revelaciones para el auditor y para el
comité de auditoría.

8) Requerimientos para evaluar el sistema de control interno

El entendimiento de evaluación del control interno debe realizar primero en la parte de arriba, es decir, quienes
dirigen y toman decisiones.

 Entendimiento del proceso.

 Identificación de los riesgos y controles del proceso.
 Selección de los controles relevantes a los que se les realizarán las pruebas.
 Evaluación de los controles.

9) Objetivos básicos de la auditoria

 Verificar que se están cumpliendo los estándares de calidad, seguridad, prevención de riesgos,
respeto al medio ambiente, etc. con los que la empresa quiere y dice trabajar.
 Obtener información acerca de cómo se están realizando los procesos para detectar posibles
áreas de mejora.
 Demostrar que la organización y sus procesos siguen los requisitos de las normas ISO y merecen
ser certificados y distinguidos por su esfuerzo.

10) Informar sobre transacciones fuera del balance

 AUDITORIA II

BIBLIOGRAFIA

1 Trabajos citados
ESCUELA EUROPEA DE EXCELENCIA . (2020). www.escuelaeuropeaexcelencia.com. Obtenido de
www.escuelaeuropeaexcelencia.com: https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/02/objetivo-de-una-
auditoria/

GKM CONSULTING. (17 de 06 de 2016). gkmconsulting.com. Obtenido de gkmconsulting.com:

https://gkmconsulting.com/la-ley-de-auditoria-limita-los-servicios-que-pueden-prestar-los-auditores/