UNIVERSIDAD UNIMINUTO

CUESTIONARIO DE LEY SARBANEX AUDITORIA I

PRESENTADO POR:

SANDRA XIMENA ARIZA CALVO ID 418673

JESSICA KATHERINE ACEVEDO ID 610314

LUISA FERNANDA GUZMAN ID

PROFESOR:

DUMAR FREDY ALVAREZ

2019
 1) Antecedentes de La Ley Sarbanes

RTA: La ley Sarbanes - Oxley Act del 2002 constituyó un hito en la protección de la
confiabilidad de la información pública (estados financieros). Algunos la han llamado “La
reforma de la contabilidad de las compañías públicas” y otros “La protección del
inversionista de 2002”. SOX fue redactada por dos congresistas que le dieron el nombre
(Sarbanes y Oxley) y fue aprobada como ley, el 30 de julio de 2002, por el presidente de los
EEUU, George Bush. Esta nueva ley surge como resultado de los escándalos financieros
corporativos desencadenados con el caso Enron, Worldcom y otros, los cuales implicaron
fraudes millonarios y, en consecuencia, catástrofes financieras, inclusive entre los
inversores y compañías que nada tenían que ver con los ilícitos. Estos delitos empresarios
provocaron el desmoronamiento de la confianza del público inversor y de la sociedad en su
conjunto. La confianza es el engranaje clave para el desarrollo de los mercados de
capitales; por ende, la misión que tenía el gobierno de los EEUU era reestablecerla a través
de una “inyección de transparencia”. Así se fue gestando SarbanesOxley

2) Elementos del Caso worldcom

RTA: No sólo fue Bernard el encargado de realizar toda la maniobra, sino también tuvo sus
colaboradores. El director financiero de WorldCom, Scott Sullivan, también estaba
implicado. Cuando la empresa inició el negocio mostraba grandes ingresos de cerca de los
1.000 millones de dólares, pero para inicios del año 2000 la empresa entró en crisis, la
empresa estaba adquiriendo grandes pérdidas en sus estados de resultados y el valor de las
acciones estaban bajando. Por ello, Scott Sullivan empezó a inflar los estados financieros
de la empresa reemplazando los gastos por inversiones de capitales por 3 mil millones a
mediados del 2000 y por 800 millones a finales del 2000.

Según las investigaciones de la comisión de justicia, Scott Sullivan estaba siendo

presionado por el director ejecutivo, Bernard, a alterar las cuentas de manera que se vean
beneficiados y que las acciones sigan subiendo. Por ello, Scott realizaba las acciones para
maquillar las cuentas. Aunque en algunos casos se pudieron reconocer en el 2002 algunas
transferencias entre Bernard y Scott por unos 3 mil millones de dólares aproximadamente.
Además, Scott comentó que Bernard presionaba a todas las áreas para llegar a las metas y
subir las acciones y presentar buenos estados financieros a sus accionistas y a Wall Street.
Todo indica que las acciones de manipulación contable eran conocidas por el director
ejecutivo, Bernard, y Scott.

3) Que papel jugaron las compañías de Auditores

RTA: Impedir una auditoria se considera una ofensa criminal. Un oficial o el director de un
emisor (o cualquier otra persona que actúa bajo su dirección) no puede tomar cualquier
acción para influir fraudulentamente, para obligar, manipular, o para engañar a cualquier
contador público independiente o a un contador público certificado comprometidos en el
desempeño de una auditoria con el propósito de la interpretación de los estados financieros
materialmente engañosos. La SEC propondrá las regulaciones dentro de los 90 días después
de la promulgación de la Ley y publicará la regulación dentro de los 270 días después de la
promulgación.

4) Menciona Los Objetivos de La Junta Supervisora contable

RTA: Disposiciones vigentes

Políticas

Evaluar el cumplimiento de: Metas

Principios de Contabilidad
generalmente aceptados o
Normas Internacionales de
Contabilidad “NIC’s”

Determinar la confiabilidad

Financieros
Talentos humanos
Salvaguardar recursos Tecnológicos

Sistema de Control Interno y las

estrategias que se siguen para
administrar riesgos.
Examinar y evaluar el
Logro de eficiencia, efectividad y
economía para alcanzar la productividad

El sistema Contable
El Sistema de Control Interno

Recomendar
mejoramientos en Los sistemas administrativos
El sistema de información Gerencial

Descubrir y divulgar Irregularidades y desviaciones

PROCESO DE AUDITORIA

5) Servicios Diferentes a la Auditoria Prohibidos

Servicios fiscales relacionados con la preparación de impuestos, derechos de

aduana, búsqueda de subvenciones públicas e incentivos fiscales, asistencia en
inspecciones, cálculo de impuestos directos e indirectos y asesoramiento fiscal en
general.
Servicios que supongan cualquier tipo de intervención en la gestión o la toma de
decisiones de la entidad auditada.
Servicios de contabilidad y preparación de los registros contables y los estados
financieros (aquí se incluye la consolidación contable y la preparación de las
cuentas anuales).
Servicios relacionados con las nóminas.
Concepción e implantación de procedimientos de control interno o de gestión de
riesgos.
Servicios de valoración, incluidas las valoraciones realizadas en relación con
servicios actuariales o servicios de asistencia en materia de litigios.
Servicios jurídicos relacionados con la prestación de asesoramiento general,
negociación por cuenta de la entidad auditada y defensa del cliente en litigios.
Servicios relacionados con la función de auditoría interna de la entidad auditada.
 Servicios vinculados a la financiación, la estructura y distribución del capital, y la
estrategia de inversión de la entidad auditada.
Promoción, negociación o suscripción de acciones de la entidad auditada.
Servicios de recursos humanos relacionados con el control de costes, la estructura
del diseño organizativo y otros (búsqueda y selección de cargos directivos con
influencia en la preparación de los estados financieros).

6) En que consiste La rotación del equipo de Auditoria

RTA: El auditor legal o la sociedad de auditoría establecerán un mecanismo adecuado de

rotación gradual del personal de mayor antigüedad involucrado en la auditoría legal, que
incluirá al menos a las personas registradas como auditores legales. El mecanismo de
rotación gradual se aplicará de manera escalonada a los miembros del equipo, y no a la
totalidad del equipo que realiza el encargo. Guardará proporción con la escala y la
complejidad de las actividades del auditor legal o la sociedad de auditoría.

7) Certificaciones de Los Ejecutivos

RTA: Como la única certificación reconocida mundialmente para auditores internos,

convertirse en un Auditor Interno Certificado® (CIA®) demuestra habilidad, valor y
comprensión de los Estándares Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría
Interna y cómo aplicarlos.

8) Requerimientos para Evaluar el Sistema de Control Interno

RTA: En muchas ocasiones, cuando se habla de controles internos las percepciones de su

significado son muy distintas, dependiendo del usuario, preparador, auditor o dirección.
Para algunos usuarios, control interno se refiere a los procedimientos de conciliaciones y
autorizaciones; para otros, pudieran ser los controles relativos a fraude; y para otros, ser
solo políticas y procedimientos establecidos en las empresas.

Sin embargo, de manera general se puede comentar que los controles internos son las
respuestas de la administración de una empresa o negocio para mitigar un factor
identificado de riesgo o alcanzar un objetivo de control.
Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro categorías:

 Estratégicos.

 De información financiera.

 De operaciones.

 De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.

9) Objetivos Básicos de La Auditoria

RTA: OBJETIVO DE LA AUDITORIA

De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una Auditoría es la

emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita tomar
decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al área
examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.

En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres:

 Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos

Pero el avance tecnológico experimentado en los últimos tiempos en los que se ha

denominado la "Revolución Informática", así como el progreso experimentado por la
administración de las empresas actuales y la aplicación a las mismas de la Teoría General
de Sistemas, ha llevado a Porter y Burton [ Porter,1983 ] a adicionar tres nuevos objetivos :

 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la

planeación y el control.
  Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos,
pronósticos, estados financieros, informes de control dignos de confianza,
adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

10) Informar sobre Transacciones Fuera del Balance

RTA: Algunas empresas pueden tener importantes cantidades de activos y pasivos

contabilizados fuera de balance. Por ejemplo, las instituciones financieras suelen
ofrecer gestionar activos o servicios de intermediación a sus clientes. Los activos en
cuestión suelen pertenecer a clientes individuales, ofreciendo la empresa su gestión,
depósito u otros servicios al cliente. La propia compañía no tiene derechos directos sobre
los activos, y generalmente solo tiene algún tipo de relación fiduciaria en relación a su
cliente. Una entidad financiera puede informar de los elementos fuera de balance en sus
estados contables de modo formal, y puede hacer referencia en ocasiones a esta práctica
como "activos bajo gestión", una figura que puede incluir tanto elementos dentro como
fuera de balance.