Santo Domingo, RD

Universidad Autónoma de Santo Domingo

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Contabilidad
Oscar J. Gómez Caraballo

AUDITORIA III
Titulo:
Informe de Lectura Unidades IX Y X
Sustentante:
Carolina Pérez Encarnación
Matricula:
100403198
Sec.
01
Asesor:
Gloria Méndez
Tarea 8.2 - Informe de Lectura Unidades IX Y X, Sec. 01

1.-Cuando ocurre un dictamen con abstención de opinión

En este tipo de dictamen el auditor se abstiene de hacer una opinión. Normalmente se da
cuando los Estados Financieros no están razonables y no cumplen con las normas y además
pueden existir restricciones por parte de la empresa para que el trabajo del auditor pueda
ejercerse adecuadamente o por completo, entonces el auditor no podrá dar una opinión
acertada de su revisión. Estos inconvenientes se dan cuando existe un mal control interno o
existe alguna polémica que puede afectar directamente el resultado del periodo.
2.- Que es una Compañía Matriz
Una empresa matriz es aquella que tiene una participación mayoritaria o de control en otra
compañía, lo que le da derecho a controlar las operaciones de la filial. Las empresas
matrices pueden participar directamente en la gestión de sus empresas filiales, o pueden
tener un enfoque menos intervencionista.
3- Al emitir un Dictamen Sobre Compañías Matrices, que debe observar El auditor
independiente
El auditor independiente debe observar las operaciones realizadas entre una compañía
matriz y una subsidiaria dentro del marco de los procedimientos establecidos y haciendo
énfasis sobre la adecuada relación e influencia de esas operaciones en los estados
financieros de las compañías matriz.
3.-Que es el informe de Auditoría
El informe de auditoría es el paso final de un proceso completo de auditoría. Estudiaremos
en esta unidad el dictamen de los auditores independiente para permitir una referencia a
los distintos informes de auditoría que irán acumulándose como evidencia a lo largo esta
materia.
4.-Defina de dictámenes especiales y que incluyen
Es el informe especial que se emite como resultado de un examen distinto del relativo a los
estados financieros. La NIA 800 toca el tema del dictamen del auditor sobre compromisos
de auditoría con propósito especial con la idea es establecer normas y proporcionar
lineamientos frente a los compromisos de auditoría con propósito especial, las cuales
incluyen:
• Estados financieros preparados según una base integral de contabilización distinta de las
Normas Internacionales de Contabilidad o normas nacionales.
• Cuentas específicas, elementos de cuentas, o partidas en un estado financiero
(dictámenes).
• Cumplimiento con convenios contractuales.
• Estados financieros resumidos.
5.- Que son Procedimientos convenidos?
Cuando el auditor y la administración o una tercera parte pactan que la auditoría estará
limitada a ciertos procedimientos de auditoría específicos, se denomina un compromiso de
procedimientos convenidos. Muchos profesionales los denominan compromisos de
procedimientos y hallazgos puesto que el dictamen hace hincapié en los procedimientos de
auditoría realizados y los hallazgos cuando los procedimientos se han completado.
6.- Principales tipos de dictámenes especiales y sus componentes.
Antes de emprender un trabajo de auditoría con propósito especial, el auditor debe
comprender claramente el propósito para el que se usará la información sobre la que se
emite el dictamen y quién la usará. En este sentido el objetivo la NIA 800 se enfoca en
proporcionar lineamientos frente a los compromisos de auditoría con propósito especial,
incluyendo:
• Estados financieros preparados según una base integral de contabilización distinta de las
Normas Internacionales de Contabilidad o normas nacionales.
• Cuentas específicas, elementos de cuentas o partidas en un estado financiero
(dictámenes).
• Cumplimiento de convenios contractuales.
• Estados financieros resumidos.
Componentes
1. Título.
2. Destinatario.
3. Una identificación de los estados financieros auditados de los cuales se derivaron los
estados financieros resumidos.
4. Una referencia a la fecha del dictamen de Auditoria sobre los estados financieros sin
resumir y el tipo de opinión dado en ese dictamen.
5. Una opinión respecto de si la información en los estados financieros resumidos es
consistente con los estados financieros auditados de los cuales se derivó. Cuando el auditor
ha emitido una opinión modificada sobre los estados financieros sin resumir y no obstante
está satisfecho con la presentación de los estados financieros resumidos, el dictamen de
Auditoria debería declarar que, aunque consistentes con los estados financieros sin resumir,
los estados financieros resumidos se derivaron de estados financieros sobre los cuales se
emitió un dictamen de Auditoria modificado.
6. Una declaración, o referencia a la nota dentro de los estados financieros resumidos, que
indica que, para una mejor comprensión del desempeño financiero de una entidad, y de su
posición financiera y del alcance de la Auditoria desarrollada, los estados financieros
resumidos deberían leerse conjuntamente con los estados financieros sin resumir y con el
dictamen de Auditoria consecuentemente.
7. Fecha del dictamen.
8. Dirección del auditor.
9. Firma del auditor.
Adicionalmente hacer un glosario de términos de por lo menos 12 definiciones claves sobe
los temas bajo estudio.

Dictámenes especiales:
Es el informe especial que se emite como resultado de un examen distinto del relativo a los
estados financieros.
La NIA 800:
sobre la responsabilidad en una auditoría de estados financieros preparados de
conformidad con un marco de información con fines específicos, en esta se trata de manera
adecuada las consideraciones especiales que son aplicables con respecto a la aceptación del
encargo; la planificación y la ejecución de dicho encargo; y la formación de una opinión y el
informe sobre los estados financieros, así como también la NISR 4400 sobre encargos para
realizar procedimientos acordados sobre información financiera.
ISAE 3000:
Es la norma general sobre los trabajos de aseguramiento sobre asuntos distintos de
auditoria o revisión de información financiera histórico.

Según NIEA 3000, que es un Servicios de aseguramiento:

Encargo en el que un profesional ejerciente tiene como objetivo obtener evidencias
suficiente y adecuada que le permita expresar una conclusión cuyo fin es incrementar el
grado de confianza de los usuarios a quienes se destina el informe, distinto de las partes
responsable, acerca de la información sobre la materia subyacente objeto de análisis sobre
la base de ciertos criterios.
Aseguramiento moderado:
Un compromiso de revisión provee un nivel de aseguramiento moderado de que la
información que es sujeto de revisión está libre de errores de importancia relativa, esto se
expresa en la forma de un aseguramiento negativo.
En un trabajo de informe directo:
La conclusión del Contador Público se redacta en términos del asunto sobre el cual se realiza
el trabajo y los criterios.
Trabajo de seguridad razonable:
En un trabajo con seguridad razonable, el Contador Público expresa la conclusión en forma
positiva.
Evidencia suficiente y apropiada:
El Contador Público planea y desempeña un trabajo de aseguramiento con una actitud de
escepticismo profesional para obtener evidencia suficiente y apropiada, en cuanto a si la
información del asunto, por el cual se realizará el trabajo, está libre de errores materiales.
La finalidad de esta Norma Internacional sobre Servicios Relacionados (NISR)
Es establecer normas y suministrar criterios sobre la responsabilidad profesional del auditor
cuando se ejecuta un encargo de realización de procedimientos acordados sobre
información financiera y en relación con la forma y contenido del informe que emite el
auditor como resultado de dicho encargo.
El propósito de las Norma Internacional de Servicios Relacionado (NISR 4400):
Es establecer estándares y proporcionar orientación sobre las responsabilidades
profesionales del auditor cuando lleva a cabo un compromiso para realizar procedimientos
acordados en relación con información financiera y, sobre la forma y el contenido que el
auditor emite en vinculación con tal compromiso.
La carta de aceptación:
El auditor debe emitir y enviar una carta compromiso donde confirme la aceptación del
trabajo, exprese los objetivos y alcance del compromiso, el grado de responsabilidad y la
clase de informes que serán emitidos.
Información en documentos que contienen estados financieros resumidos:
El auditor leerá la otra información incluida en un documento que contenga los estados
financieros resumidos y el informe de auditoría correspondiente, con el fin de considerar si
existe una incongruencia material entre la otra información y los estados financieros
resumidos.