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Presentación

Nombre: Sahory Castillo

Matricula: 100401495

Sección: 8

Tema: Marco moderno del control interno

Trabajo: cuestionario unidad IV


1. De que trata la ley sarbanes oxley y de donde proviene su
denominación

Se encarga de monitorizar a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que
las acciones de estas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor sea menor.
Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.

Su denominación proviene del senador Paul Sarbanes (demócrata) y el congresista


Michael Oxley (Republicano) se promulgo en Estados Unidos.

2. Cual es la finalidad del COSO I del control interno y que otro


nombre recibe

Definir un nuevo marco conceptual de control interno capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que se utilizan sobre el tema y resaltando la necesidad de que
el control interno forme parte de los diferentes procesos normales y no de mecanismos
burocráticos. Recibe también el nombre de versión I del COSO

3. Diga brevemente en que consiste c/u de los componentes del COSO


I del control interno

Ambiente de control: consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan


las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y
propietarios de una entidad en cuanto al control interno y su importancia.

Evaluación de del riesgo: es la identificación y análisis de los riesgos relevantes de


la administracion para la preparación de los estados financieros de conformidad con
las normativas vigentes.

Actividad de control: son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
se implementen las acciones necesarias para abordar los riesgos que entraña el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Información y comunicación: es el sistema que permite iniciar, registrar, procesar


e informar de las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los
activos relacionados.

Monitoreo: es la evaluación continua o periódica de la calidad del desempeño del


control interno por parte de la administración para determinar que controles operan
con lo acordado.
4. Investiga y enuncia al menos dos aspectos que forman parte de cada
uno de los componentes del COSO I

Ambiente de control

 Estructura organizativa
 Compromiso con la competencia profesional

Evaluación del riesgo

 Instrucción de nuevas tecnologías


 Calidad del personal

Actividades de control

 Separación adecuada de responsabilidades


 Controles físicos sobre activos y registros

Información y comunicación

 Identificar, reunir, clasificar, y registrar e informar acerca de las operaciones de


una empresa
 Sistemas de información y comunicación de la entidad en general

Monitoreo

 Revisiones y evaluaciones internas y externas


 Revisión y evaluación de aspectos propios de la naturaleza

5. Investiga y define los distintos tipos de controles internos

Control interno preventivo tiene como objetivo prever riesgos de errores o fraudes
evitando eventos que afecte los objetivos de la organización y perdida de activos.

Control interno de detección ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por
los controles preventivos y ayudan a detectar irregularidades en conciliaciones
bancarias, recuentos de inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en las
obligaciones fiscales.
Control interno correctivo Cuando se identifica un error o irregularidad, las
actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y establecer nuevas medidas
para evitar errores. Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo
constante de las áreas que han resultados afectadas, con el objetivo de verificar que no
se presente el mismo problema a futuro.

6. Establezca las dos principales diferencias que existen entre los


modelos COSO I y el COSO II del control interno.

La primera diferencia es que se agregaron tres componentes nuevos:

- Establecimiento de objetivos la administración de riesgos corporativos asegura


que la dirección ha establecido un proceso para fijar objetivos y que los
objetivos seleccionados apoyan la misión de la entidad y están en línea con ella,
además de ser consecuentes con el riesgo aceptado.

- Identificación de riesgos los eventos internos y externos que afectan a los


objetivos de la entidad deben ser identificados, logrando diferenciar entre
riesgos y oportunidades.

- Respuesta al riesgo La dirección selecciona las posibles respuestas - evitar,


aceptar, reducir o compartir los riesgos - desarrollando una serie de acciones
para alinearlos con el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la entidad.

COSO I permite que se tenga una referencia conceptual de lo que significa el control
interno el COSO II se crea para desarrollar un marco global para evaluar y mejorar el
proceso de administracion de riesgo.

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