Presentación

Asignatura:

Auditoría Interna
Tema:
Conceptos y elementos normativos del MIPP/IPP

Nombre:
Milagros Guzmán Feliz
Matricula:
100321785
Sección
CON5310-11

Profesor:

William Martínez

Fecha:
21/10/2020
Conceptos y elementos normativos del MIPP/IPPF
El Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP) es el marco
conceptual que organiza las guías autorizadas promulgadas por The
Institute of Internal Auditors, Inc. organismo global. El IIA proporciona a
los profesionales de Auditoría Interna los medios por los cuales estos
pueden desarrollar de una manera más eficiente y eficaz su actividad. La
conformidad con los principios establecidos en las guías obligatorias es
necesaria y esencial para la práctica profesional de la Auditoría Interna. Las
guías obligatorias se desarrollan siguiendo un proceso establecido de
debida diligencia, que incluye un período de exposición pública para aporte
de las partes interesadas. Los elementos obligatorios de MIPP son:

 Demuestra integridad
 Demuestra competencia y diligencia profesional
 Es objetiva y se encuentra libre de influencias (Independiente)
 Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la
organización.
 Está posicionada de forma apropiada y cuenta con los recursos
adecuados.
 Demuestra compromiso con la calidad y la mejora continua de su
trabajo.
 Se comunica de forma efectiva.
 Proporciona aseguramiento en base a riesgos.
 Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro.
 Promueve la mejora de la organización.

El propósito de las Normas es:

1. Orientar en la adhesión a los elementos obligatorios del Marco

Internacional para la Práctica Profesional del Auditoría Interna.
2. Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de
servicios de Auditoría Interna de valor agregado.
3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la Auditoría
Interna.
4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

MISIÓN
Mejorar y proteger el valor de la organización proporcionando
aseguramiento, asesoría y análisis en base a riesgos.
El Marco Internacional para el Ejercicio Profesional (International
Professional Practices Framework, IPPF) es el marco conceptual de
orientación profesional, emitido el 1 de enero 2002 por The IIA, que reunió
y revisó las normas emitidas con anterioridad para reestructurarlas y
dotarlas de una nueva coherencia y orden.
Conforme la práctica profesional de auditoría interna siguió su evolución y
nuevos fenómenos con impacto sobre la disciplina se desarrollaron, The
IIA comprendió la necesidad de volver a revisar su marco conceptual y
actualizar su contenido.

Así, en 2006 el Consejo Directivo estableció un Comité Rector

Internacional para revisar el Marco, lo que dio como resultado un nuevo
documento. Fue así como en 2009 fue publicado el nuevo IPPF, que hoy
rige a los profesionales de la disciplina.

El Marco se divide en una guía obligatoria y en una guía de cumplimiento

no obligatorio, pero sí altamente recomendado. La sección de
cumplimiento obligatorio está dirigida principalmente a profesionales de la
especialidad, aunque, al mismo tiempo es de gran utilidad para las
entidades de vigilancia, la alta dirección y para otras instancias
relacionadas con el gobierno corporativo.

La parte obligatoria del IPPF incluye la definición de auditoría interna, el

Código de Ética y las Normas Internacionales, mientras que la Guía
Altamente Recomendada, se compone de tres elementos: los Papeles de
Posición (Position papers), los Consejos para la Práctica y las Guías para la
Práctica.

Los Papeles de Posición facilitan la comprensión de temas importantes

dentro de la auditoría interna y establecen responsabilidades relacionadas
con actividades específicas de la disciplina.
Por su parte, los Consejos para la Práctica dan ayuda concreta a los
auditores internos en el cumplimiento del Código de Ética y de las Normas
(aclarándolas y delimitando su alcance); en la promoción de buenas
prácticas, y en el desarrollo de temas relacionados con el ámbito
internacional, legal y regulatorio.

Finalmente, las Guías para la Práctica dan información más detallada sobre
el modo en que deben desempeñarse las actividades de auditoría interna, e
incluyen procesos y procedimientos específicos, así como herramientas,
técnicas y programas de gran utilidad.
Este conjunto de conocimientos, sistematizados y ordenados bajo el Marco
Internacional, conforman la base para garantizar la ejecución eficiente de la
actividad y para evaluar nuestro propio desempeño como auditores
internos.

De igual modo, el Marco es el resultado de muchos años de evolución de la

auditoría interna y de los integrantes de la asociación profesional que han
dado vitalidad a sus conceptos, naturaleza y actividades.

Un elemento central del Marco Internacional es la definición que da de la

auditoría interna: Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento
y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando
un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
De acuerdo con el IPPF, debe reconocerse que las actividades de auditoría
interna son ejercidas en ambientes legales y culturales diversos, y dentro de
organizaciones que varían según sus propósitos, tamaño y estructura. Al
mismo tiempo, su ejercicio es realizado por personas dentro o fuera de la
organización.

Si bien estas diferencias pueden afectar la práctica de la auditoría interna en

cada ambiente, el cumplimiento de las Normas resulta esencial para el
ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos. El IPPF es claro
al señalar que, en caso de que estos no puedan cumplir con ciertas partes de
las Normas por impedimentos legales o de regulaciones, sí deberán cumplir
con todas las demás partes y efectuar la correspondiente declaración.
Al revisar la definición de auditoría interna del IPPF, observamos que las
actividades comprendidas por la disciplina constan de servicios de
aseguramiento, por una parte, y de consulta, por la otra.

Los servicios de aseguramiento comprenden la tarea de evaluación objetiva

de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para proporcionar
una opinión o conclusión independiente respecto de un proceso, sistema u
otro asunto. La naturaleza y el alcance del trabajo de aseguramiento están
determinados por el auditor interno.
Por lo general, existen tres partes en los servicios de aseguramiento,
conforme lo establece el Marco:

 La persona o grupo directamente implicado en el proceso, sistema u

otro asunto, es decir el dueño del proceso.
 La persona o grupo que realiza la evaluación, es decir el auditor
interno.
 La persona o grupo que utiliza la evaluación, es decir el usuario.
Por su parte, los servicios de consultoría son por naturaleza consejos, y son
desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente/usuario. La naturaleza
y el alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado
con el cliente/usuario.
Existen, por lo general, dos partes en los servicios de consultoría:

 La persona o grupo que ofrece el consejo, es decir, el auditor interno.

 La persona o grupo que busca y recibe el consejo, es decir, el cliente
del trabajo.

Cuando desempeña servicios de consultoría, el auditor interno debe

mantener la objetividad y no asumir responsabilidades de gestión.

NORMAS PROFESIONALES

En cuanto a las Normas contenidas en el Marco, se señala que el propósito

de las mismas es:

 Definir los principios básicos que representen el ejercicio de la

auditoría interna tal como este debería ser.
 Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de
actividades de auditoría interna que aportan valor.
 Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría
interna.
 Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.