Caso: Juan Piguave tiene 66 años de edad y con una discapacidad del 60%, es obligado a llevar contabilidad p

De la actividad del RIM hubieron notas de crédito por $2500

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

AL 30-06-20X1

GANANCIA POR MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE AB 35,000.00 RIM

IAO - PRODUCTOS DE LIMPIEZA 43,000.00 RIM
IAO - SERVICIOS PROFESIONALES 10,000.00 RG
IAO - RENDIMIENTOS FINANCIEROS 200.00 RG
TOTAL DE INGRESOS 88,200.00
CONCILIACIÓN FISCAL MICROEMPRESAS

(-) INGRESO POR SERVICIOS PROFESIONALES -10,000.00

(-) INGRESO POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS -200.00
INGRESOS NETO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL 78,000.00
(+) N/C ACTIVIDAD EMPRESARIAL 2,500.00
INGRESO BRUTO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL 80,500.00

PRIMER SEMESTRE 2021

FORMULARIO PARA LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN

IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MIC

Ingresos brutos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Valor de devoluciones o descuentos comerciales que correspondan a los ingresos brutos de la actividad empresarial
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta por Tercera Edad
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta por Discapacidad
Porcentaje de discapacidad
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta que correspondan a la actividad empresarial (se excluye la exención por tercera edad y dis
(-) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (generación)
(+) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (reversión)
(=) BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS
Impuesto a la Renta causado del Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Saldo de crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas del semestre anterior
Por retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas (campo 497 de la declara
Por crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta (campo 498 de la declara
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron respecto de los ingresos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para M
(-) Crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal anterior
(=) Saldo de crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas para el próximo semestre
Por retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas
Por crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta
(=) IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS
¿El sujeto pasivo obtuvo utilidad en el ejercicio fiscal 2020 por las actividades sujetas al Régimen Impositivo para Microempresas?
Pago Previo (Informativo)
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (PARA DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
. Interés
 . Impuesto
. Multa
VALORES A PAGAR Y FORMAS DE PAGO (LUEGO DE IMPUTACIÓN AL PAGO EN DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
%, es obligado a llevar contabilidad por el monto del patrimonio y está en el RIM

MER SEMESTRE 2021

LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

AL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

301 80500.00
la actividad empresarial 302 2500.00
306 0.00
307 7848.40
308 60%
xcluye la exención por tercera edad y discapacidad) 303 0.00
dos (generación) 304 35000.00
dos (reversión) 305
OEMPRESAS 399 35151.60
401 703.03
or
do efectuadas (campo 497 de la declaración del semestre anterior) 404
esto a la Renta (campo 498 de la declaración del semestre anterior) 405
rial sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas 402 752.50
cal anterior 403 50.00
mestre
do efectuadas 497 49.47
esto a la Renta 498 50.00
499 0.00
en Impositivo para Microempresas? 501
890

897
 898
899
NES SUSTITUTIVAS)
902 0.00
903
904
999 0.00
 CUADRO DE CONTROL BENEFICIO 3ERA EDAD
RÉGIMEN 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE ANUAL
IRU BANANERO 0
IRU AGROPECUARIO 0
RIM 0 0 0
RG 0
TOTAL 0

CUADRO DE CONTROL BENEFICIO POR DISCAPACIDAD

RÉGIMEN 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE ANUAL
IRU BANANERO 0
IRU AGROPECUARIO 0
RIM 7848.4 7848.4 15,696.80
RG -
Discapacidad 60% TOTAL 15,696.80

SEGUNDO SEMESTRE 2021

FORMULARIO PARA LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL

IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO

Ingresos brutos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Valor de devoluciones o descuentos comerciales que correspondan a los ingresos brutos de la actividad empresarial
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta por Tercera Edad
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta por Discapacidad
Porcentaje de discapacidad
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta que correspondan a la actividad empresarial (se excluye la exención por tercera edad y dis
(-) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (generación)
(+) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (reversión)
(=) BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS
Impuesto a la Renta causado del Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Saldo de crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas del semestre anterior
Por retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas (camp
Por crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta (camp
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron respecto de los ingresos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para M
(-) Crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal anterior
(=) Saldo de crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas para el próximo semestre
Por retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas
Por crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta
(=) IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS
¿El sujeto pasivo obtuvo utilidad en el ejercicio fiscal 2020 por las actividades sujetas al Régimen Impositivo para Microempresas?
Pago Previo (Informativo)
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (PARA DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
. Interés
 . Impuesto
. Multa
VALORES A PAGAR Y FORMAS DE PAGO (LUEGO DE IMPUTACIÓN AL PAGO EN DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
SEGUNDO SEMESTRE 2021
O A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

STRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

301 50000.00
tividad empresarial 302 0.00
306 0.00
307 7848.40
308 60%
la exención por tercera edad y discapacidad) 303 0.00
eneración) 304 0.00
eversión) 305 35000.00
RESAS 399 77151.60
401 1543.03

que le han sido efectuadas (campo 497 de la declaración del semestre anterior) 404 49.47
nual del Impuesto a la Renta (campo 498 de la declaración del semestre anterior) 405 50.00
etos al Régimen Impositivo para Microempresas 402 0.00
terior 403 0.00
e
que le han sido efectuadas 497 0.00
nual del Impuesto a la Renta 498 0.00
499 1443.56
positivo para Microempresas? 501 SI
890

897
 898
899
USTITUTIVAS)
902 1443.56
903
904
999 1443.56
 50

35

Diferiero el pago a marzo 2022

DE 1240 / NAC21#12
 FORMULARIO PARA LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN

IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICR

Ingresos brutos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Valor de devoluciones o descuentos comerciales que correspondan a los ingresos brutos de la actividad empresarial
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta por Tercera Edad
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta por Discapacidad
Porcentaje de discapacidad
(-) Ingresos exentos del Impuesto a la Renta que correspondan a la actividad empresarial (se excluye la exención por tercera edad y discap
(-) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (generación)
(+) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (reversión)
(=) BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS
Impuesto a la Renta causado del Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Saldo de crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas del semestre anterior
Por retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas (campo 497 de la declaración
Por crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta (campo 498 de la declaración
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron respecto de los ingresos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para Micro
(-) Crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal anterior
(=) Saldo de crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas para el próximo semestre
Por retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas
Por crédito tributario registrado en la declaración anual del Impuesto a la Renta
(=) IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS
¿El sujeto pasivo obtuvo utilidad en el ejercicio fiscal 2020 por las actividades sujetas al Régimen Impositivo para Microempres
Pago Previo (Informativo)
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (PARA DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
. Interés
. Impuesto
. Multa
VALORES A PAGAR Y FORMAS DE PAGO (LUEGO DE IMPUTACIÓN AL PAGO EN DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
NTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

301
ad empresarial 302
306
307
308
exención por tercera edad y discapacidad) 303
ración) 304
rsión) 305
SAS 399
401

adas (campo 497 de la declaración del semestre anterior) 404

Renta (campo 498 de la declaración del semestre anterior) 405
s al Régimen Impositivo para Microempresas 402
cal anterior 403

adas 497
Renta 498
499
en Impositivo para Microempresas? 501
890

897
898
899
TUTIVAS)
902
903
904
999

OPCIÓN 1 11212 TODO

OPCIÓN 2 5606 LA MITAD
OPCIÓN 3 1121.2 UNA PARTE
 BASE CONTABLE Y LEGAL

SECC 23 & 10 , 14 ; Art. 106 RCOPCI , Art. 53 COPCI

Art. 15 RCVRDC
Art. 9#12 LRTI
Art. 9#12 LRTI
Art. 21 RLOD
Art. 9 LRTI Art. 14-23 RALRTI
SECC 34; NIIF 5
SECC 34; NIIF 5
Art. 253. 18 RALRTI
Art. 253.20 RALRTI

Art. 253.20 RALRTI

DE 1240; Art. 253.20 RALRTI

DE 1240