UNIVERSIDAD AUTONOMA DE OCCIDENTE

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

ACTIVOS
NIC 2 INVENTARIOS
AÑO 2020

NIC 2 INVENTARIOS

1 INVENTARIOS EN MONEDA EXTRANJERA

EN OCTUBRE DE 2020 LA ENTIDAD XYZ S.A. COMPRO MATERIA PRIMA A CREDITO EN EL EXTRANJERO POR VALOR DE U$ 5.000
A UN TIPO DE CAMBIO DE $3.900, A LOS DIEZ MESES CUANDO FUE A CANCELARLA TUVO QUE PAGAR UN VALOR MAYOR
DE LAS MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS POR DIFERENCIA EN CAMBIO DE $458.000. ADEMAS, AL FINAL DEL AÑO SE DEBIO
RECONOCER UNA PERDIDA POR VALOR DE $389.000 PARA OBSOLESCENCIA. LA TASA DE INTERES IMPLICITA ES DE
0,90 % MES VENCIDO.

SE PIDE
A REALIZAR EL CALCULO DE LOS INTERESES IMPLICITOS Y EL REGISTRO CONTABLE
B REALIZAR EL CALCULO DE LOS INTERESES EXPLICITOS Y EL REGISTRO CONTABLE

COMPRA MATERIA PRIMA$ 5,000 DOLARES

TRM $ 3,900
INTERES 0.90%

VALOR COMPRA 19,500,000

DIFERENCIA EN CAMBIO 458,000
CUENTAS POR PAGAR 19,958,000
VALOR PRESENTE 17,828,834
INTERES IMPLICITO 1,671,166

SE RECONOCE COMPRA DE MATERIA PRIMA

CODIGO CUENTA DEBE HABER
14 INVENTARIO 17,828,834

2205 CXP PROVEEDORES 17,828,834

SUMAS IGUALES 17,828,834 17,828,834

SE RECONOCE DIFERENCIA EN CAMBIO

CODIGO CUENTA DEBE HABER
530525 DIFERENCIA EN CAMBIO 458,000

2205 CXP PROVEEDORES 458,000

SUMAS IGUALES 458,000 458,000

SE RECONOCE PERDIDA POR DETERIORO

CODIGO CUENTA DEBE HABER
5395 GASTO DETERIORO 349,346 VALOR VALOR FUTURO 389,000 349,346
PRESENTE=
(1+I)^N (1,009)^12
1499 DETERIORO INVENTARIO 349,346
SUMAS IGUALES 349,346 349,346

SE RECONOCE INTERESES IMPLICITOS 0,90% MV

CODIGO CUENTA DEBE HABER
530525 GASTO INTERES 1,671,166 VALOR VALOR FUTURO 19,500,000 17,828,834
PRESENTE=
(1+I)^N (1,009)^10
2205 CXP PROVEEDORES 1,671,166
SUMAS IGUALES 1,671,166 1,671,166
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ACTIVOS
NIC 2 INVENTARIOS
AÑO 2020

NIC 2 INVENTARIOS

IMPLICITAMENTE EXPLICITAMENTE

INTERES 0.90% INTERES 0.90%

N. SALDO INICIAL INTERES SALDO EN LIBROS N. SALDO INICIAL INTERES SALDO EN LIBROS
1 $ 17,828,834 $ 160,460 $ 17,989,294 1 $ 19,500,000 $ 175,500 $ 19,675,500
2 $ 17,989,294 $ 161,904 $ 18,151,197 2 $ 19,675,500 $ 177,080 $ 19,852,580
3 $ 18,151,197 $ 163,361 $ 18,314,558 3 $ 19,852,580 $ 178,673 $ 20,031,253
4 $ 18,314,558 $ 164,831 $ 18,479,389 4 $ 20,031,253 $ 180,281 $ 20,211,534
5 $ 18,479,389 $ 166,315 $ 18,645,704 5 $ 20,211,534 $ 181,904 $ 20,393,438
6 $ 18,645,704 $ 167,811 $ 18,813,515 6 $ 20,393,438 $ 183,541 $ 20,576,979
7 $ 18,813,515 $ 169,322 $ 18,982,837 7 $ 20,576,979 $ 185,193 $ 20,762,172
8 $ 18,982,837 $ 170,846 $ 19,153,682 8 $ 20,762,172 $ 186,860 $ 20,949,031
9 $ 19,153,682 $ 172,383 $ 19,326,065 9 $ 20,949,031 $ 188,541 $ 21,137,572
10 $ 19,326,065 $ 173,935 $ 19,500,000 10 $ 21,137,572 $ 190,238 $ 21,327,811
$ 1,671,166 $ 1,827,811

2 INVENTARIOS EN MONEDA NACIONAL A CREDITO

UNA ENTIDAD ADQUIRIO UNA PARTIDA DEL INVENTARIO EN $3.000.000, CON UN CREDITO A TRES AÑOS.
POR QUE VALOR DEBO HACER EL RECONOCIMIENTO INICIAL? LA TASA DE INTERES IMPLICITA ES DE 11% AMV.

SE PIDE
A REALIZAR EL CALCULO DE LOS INTERESES IMPLICITOS Y EL REGISTRO CONTABLE
B REALIZAR EL CALCULO DE LOS INTERESES EXPLICITOS Y EL REGISTRO CONTABLE 0.11

Supera los 90 días es financiacion implicita

CODIGO CUENTA DEBE HABER

14 INVENTARIO 2,193,574
VALOR VALOR FUTURO 3,000,000 2,193,574
PRESENTE=
2205 CXP PROVEEDORES 2,193,574 (1+I)^N (1,11)^3
SUMAS IGUALES 2,193,574 2,193,574

AMV 11% 0.87% AMV 11% 0.87%

N. SALDO INICIAL INTERES SALDO EN LIBROS N. SALDO INICIAL INTERES SALDO EN LIBROS
1 $ 2,193,574 $ 19,160 $ 2,212,734 1 $ 3,000,000 $ 26,204 $ 3,026,204
2 $ 2,212,734 $ 19,327 $ 2,232,061 2 $ 3,026,204 $ 26,433 $ 3,052,636
3 $ 2,232,061 $ 19,496 $ 2,251,558 3 $ 3,052,636 $ 26,664 $ 3,079,300
4 $ 2,251,558 $ 19,666 $ 2,271,224 4 $ 3,079,300 $ 26,896 $ 3,106,196
5 $ 2,271,224 $ 19,838 $ 2,291,062 5 $ 3,106,196 $ 27,131 $ 3,133,328
6 $ 2,291,062 $ 20,011 $ 2,311,074 6 $ 3,133,328 $ 27,368 $ 3,160,696
7 $ 2,311,074 $ 20,186 $ 2,331,260 7 $ 3,160,696 $ 27,607 $ 3,188,304
8 $ 2,331,260 $ 20,363 $ 2,351,623 8 $ 3,188,304 $ 27,849 $ 3,216,152
9 $ 2,351,623 $ 20,540 $ 2,372,163 9 $ 3,216,152 $ 28,092 $ 3,244,244
10 $ 2,372,163 $ 20,720 $ 2,392,883 10 $ 3,244,244 $ 28,337 $ 3,272,581
11 $ 2,392,883 $ 20,901 $ 2,413,784 11 $ 3,272,581 $ 28,585 $ 3,301,166
12 $ 2,413,784 $ 21,083 $ 2,434,867 12 $ 3,301,166 $ 28,834 $ 3,330,000
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ACTIVOS
NIC 2 INVENTARIOS
AÑO 2020

NIC 2 INVENTARIOS
13 $ 2,434,867 $ 21,268 $ 2,456,135 13 $ 3,330,000 $ 29,086 $ 3,359,086
14 $ 2,456,135 $ 21,453 $ 2,477,588 14 $ 3,359,086 $ 29,340 $ 3,388,426
15 $ 2,477,588 $ 21,641 $ 2,499,229 15 $ 3,388,426 $ 29,597 $ 3,418,023
16 $ 2,499,229 $ 21,830 $ 2,521,059 16 $ 3,418,023 $ 29,855 $ 3,447,878
17 $ 2,521,059 $ 22,020 $ 2,543,079 17 $ 3,447,878 $ 30,116 $ 3,477,994
18 $ 2,543,079 $ 22,213 $ 2,565,292 18 $ 3,477,994 $ 30,379 $ 3,508,373
19 $ 2,565,292 $ 22,407 $ 2,587,699 19 $ 3,508,373 $ 30,644 $ 3,539,017
20 $ 2,587,699 $ 22,602 $ 2,610,301 20 $ 3,539,017 $ 30,912 $ 3,569,929
21 $ 2,610,301 $ 22,800 $ 2,633,101 21 $ 3,569,929 $ 31,182 $ 3,601,111
22 $ 2,633,101 $ 22,999 $ 2,656,100 22 $ 3,601,111 $ 31,454 $ 3,632,565
23 $ 2,656,100 $ 23,200 $ 2,679,300 23 $ 3,632,565 $ 31,729 $ 3,664,294
24 $ 2,679,300 $ 23,403 $ 2,702,703 24 $ 3,664,294 $ 32,006 $ 3,696,300
25 $ 2,702,703 $ 23,607 $ 2,726,310 25 $ 3,696,300 $ 32,286 $ 3,728,586
26 $ 2,726,310 $ 23,813 $ 2,750,123 26 $ 3,728,586 $ 32,568 $ 3,761,153
27 $ 2,750,123 $ 24,021 $ 2,774,144 27 $ 3,761,153 $ 32,852 $ 3,794,006
28 $ 2,774,144 $ 24,231 $ 2,798,375 28 $ 3,794,006 $ 33,139 $ 3,827,145
29 $ 2,798,375 $ 24,443 $ 2,822,818 29 $ 3,827,145 $ 33,429 $ 3,860,573
30 $ 2,822,818 $ 24,656 $ 2,847,474 30 $ 3,860,573 $ 33,721 $ 3,894,294
31 $ 2,847,474 $ 24,872 $ 2,872,346 31 $ 3,894,294 $ 34,015 $ 3,928,309
32 $ 2,872,346 $ 25,089 $ 2,897,434 32 $ 3,928,309 $ 34,312 $ 3,962,621
33 $ 2,897,434 $ 25,308 $ 2,922,742 33 $ 3,962,621 $ 34,612 $ 3,997,233
34 $ 2,922,742 $ 25,529 $ 2,948,271 34 $ 3,997,233 $ 34,914 $ 4,032,147
35 $ 2,948,271 $ 25,752 $ 2,974,023 35 $ 4,032,147 $ 35,219 $ 4,067,366
36 $ 2,974,023 $ 25,977 $ 3,000,000 36 $ 4,067,366 $ 35,527 $ 4,102,893
$ 806,426 $ 1,102,893

SE RECONOCE INTERES IMPLICITO SE RECONOCE INTERES EXPLICITO

CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO CUENTA DEBE HABER
530520 GASTO INTERESES 806,426 530520 GASTO INTERESES 1,102,893

2365 CUENTA POR PAGAR 806,426 2365 CUENTA POR PAGAR 1,102,893
SUMAS IGUALES 806,426 806,426 SUMAS IGUALES 1,102,893 1,102,893

METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS

3 ALMACEN LOS EXCELENTES S.A. ES UNA EMPRESA COMERCIAL DEDICADA A LA COMPRA Y VENTA DE ESCRITORIOS EN LA CIUDAD DE CALI Y USA EL SISTEMA DE VALUACION DE INVENTARIOS "PEPS".

SE PIDE

REALIZAR EL REGISTRO DE LAS MERCANCIAS EN LA BODEGA Y EL REGISTRO CONTABLE

A MARZO 31 DE 2020 SE COMPRAN ESCRITORIOS A CREDITO DE 30 DIAS POR UN VALOR DE $50.500.000 MAS IVA ( 40 UNIDADES) LE CONCEDEN UN DESCUENTO DEL 20%. Y LO LIQUIDAN EN LA
FACTURA .

VALOR FACTURA 50,500,000

DESCUENTO 20% 10,100,000
40,400,000

DURANTE EL MES DE ABRIL DE 2020 REALIZA LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

FECHA DETALLE CANTIDAD VR. UNITARIO VR TOTAL

4/1/2020 COMPRAS FRA. NO. 01 350 UNIDADES $ 1,000,000 C/U $ 350,000,000
 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE OCCIDENTE
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
ACTIVOS
NIC 2 INVENTARIOS
AÑO 2020

NIC 2 INVENTARIOS
150 UNIDADES $ 1,050,000 C/U $ 157,500,000
4/5/2020 VENTAS FRA. 15 100 UNIDADES $ 2,000,000 C/U $ 200,000,000
340 UNIDADES $ 2,100,000 C/U $ 714,000,000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE VR. UNITARIO VR TOTAL VR. UNITARIO VR. TOTAL
CANT CANT CANT VR. UNITARIO
3/1/2020 COMPRA 40 $ 1,010,000 $ 40,400,000 $ 40 $ 1,010,000

4/1/2020 COMPRAS FRA NO. 01 350 $ 1,000,000 $ 350,000,000 $ 40 $ 1,010,000

150 $ 1,050,000 $ 157,500,000 $ 350 $ 1,000,000
$ 150 $ 1,050,000

4/5/2019 VENTAS FRA N.15 $ 100 $ 1,010,000 $ 101,000,000 $ - $ 1,010,000

$ 340 $ 1,000,000 $ 340,000,000 $ - $ 1,000,000
$ 100 $ 1,050,000
TOTALES 540 $ 3,060,000 $ 547,900,000 $ 440 $ 441,000,000 $ 1,000,000

COMPRA A CREDITO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIO 40,400,000
2408 IVA DESCONTABLE 7,676,000
2365 RETEFUENTE 2,5 1,010,000
2367 RETE IVA 15% 1,151,400
2368 RETE ICA 7,7 311,080
2205 CXP PROVEEDORES 45,603,520
SUMAS IGUALES 48,076,000 48,076,000

COMPRA FACT N.1

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIO 507,500,000
240801 IVA DESCONTABLE 96,425,000
2365 RETEFUENTE 2,5 12,687,500
2367 RETE IVA 15% 14,463,750
2368 RETE ICA 7,7 3,907,750
2205 CXP PROVEEDORES 572,866,000
SUMAS IGUALES 603,925,000 27,151,250

VENTA FACT. N.15 SE RECONOCE EL COSTO DE VENTA

CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 COMERCIO POR M Y M 914,000,000 6135 COSTO DE VENTA 441,000,000
240802 IVA GENERADO 173,660,000
135505 RETEFUENTE 2,5 22,850,000 1405 INVENTARIO 441,000,000
135517 RETE IVA 26,049,000 SUMAS IGUALES 441,000,000 441,000,000
135518 RETE ICA 7,7 7,037,800
1305 CLIENTES 1,031,723,200
SUMAS IGUALES 1,087,660,000 1,087,660,000

4
ALMACEN LOS EXCELENTES S.A. ES UNA EMPRESA COMERCIAL DEDICADA A LA COMPRA Y VENTA DE ESCRITORIOS EN LA CIUDAD DE CALI Y USA EL SISTEMA DE VALUACION DE INVENTARIOS "PROMEDIO P

SE PIDE
 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE OCCIDENTE
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
ACTIVOS
NIC 2 INVENTARIOS
AÑO 2020

NIC 2 INVENTARIOS

REALIZAR EL REGISTRO DE LAS MERCANCIAS EN LA BODEGA Y EL REGISTRO CONTABLE

A MARZO 31 DE 2020 SE COMPRAN 300 ESCRITORIOS A CREDITO DE 45 DIAS POR UN VALOR DE $44.700.000 MAS IVA LE CONCEDEN UN DESCUENTO DEL 15% Y LO LIQUIDAN EN LA FACTURA .

DURANTE EL MES DE ABRIL DE 2020 REALIZA LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

VALOR FACTURA 44,700,000

DESCUENTO 15% 6,705,000 CANT VR.UNITARIO
37,995,000 300 126,650

FECHA DETALLE CANTIDAD VR. UNITARIO VR TOTAL

4/1/2020 COMPRAS FRA. NO. 01 300 UNIDADES $ 365,000 C/U $ 109,500,000
150 UNIDADES $ 368,000 C/U $ 55,200,000
4/5/2020 VENTAS FRA. 15 90 UNIDADES $ 800,000 C/U $ 72,000,000
110 UNIDADES $ 850,000 C/U $ 93,500,000
GASTO INTERES
IOS "PEPS".

UIDAN EN LA
S
VR. TOTAL
$ 40,400,000

$ 40,400,000
$ 350,000,000
$ 157,500,000

$ -
$ -
$ 105,000,000

IOS "PROMEDIO PONDERADO".

FACTURA .