Universidad Autónoma de Santo Domingo.

Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría

Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1

Tema 1: Aspectos introductorios.

Contesta las siguientes preguntas.

1) Redacte su concepto de auditoría.

Se trata de una de investigación crítica y profunda de datos suministrados

por una empresa, para de esta forma verificar la veracidad de los mismos.

2) ¿Cuál es la naturaleza de la auditoria?

La auditoría es eminente, investigativa, analítica, critica y creativa en todo lo

referente a los aspectos contables. La auditoría tiene su fuente principal en
la lógica de las que se sustenta, en las matemáticas, las estadísticas, la
comunicación, la ética y en la teoría del conocimiento.

3) Realice un mapa conceptual con los principales hechos históricos de la

auditoria de manera cronológica.
Acontecimientos históricos de la auditoria

La primera contribución documentada de prácticas de control administrativo

corresponde a la civilización sumeria. 5,000 A. de C.

Los egipcios destacan la necesidad de planear, organizar y regular. 4,000

A. de C.

Los egipcios usan los consejos para ordenar las acciones de sus
gobernantes, asesorías. 2,000 A. de C.

En china durante la dinastía Hsia, comienza el empleo de técnicas

administrativas de control en sus gobiernos territoriales. 1,994 A. de C.

En babilonia aparece el código de Hammurabi el cual incluye aspectos

sobre el control del comercio. 1,800 A. de C.

En Egipto se desarrolló como la manera de evaluar. 1,700 A. de C.

Se desarrolló en china como forma de evaluar y verificar los departamentos

que componían el estado. 1,110 A. de C.

Registro de los erarios de Inglaterra y escorcia. 1,130 A. de C.

Título de auditor por primera vez en Inglaterra. XVIII.

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Cuestionario # 1

La auditoría era empleada como método para evitar engaños y así también
fiscalizar, en esta el auditor representaban al rey y aseguraba al rey y los
impuestos que se debían pagar. XII-XV.

La auditoría era tomada como método para revisar cuentas y asuntos

financieros. XV-XVIII.

Técnicas relacionadas en la auditoria, revolución industrial. XVIII.

Auditoria comenzó su evolución en un campo de la detección de fraudes y

la responsabilidad financiera. 1750-1850.

El reino unido se obliga a ejecutar auditorías a resultados financieros y

registros contables en las empresas públicas. XIX.

Auditora como profesión, reconocido por la ley británica sociedades

anónimas. 1862.

La auditoría creció y floreció en Inglaterra sirviendo como herramienta para

el descubrimiento de fraudes. 1862- 1905.

La auditoría se introdujo en estados unidos. 1900.

En EEUU se realizaron auditorias sobre empresas que cotizaban en la

bolsa, disposición de la comisión de valores y bolsa, en este siglo
igualmente aún el auditor está orientado al área contable de una
organización. XX.

Se toma la auditoria como herramienta para detectar y prevenir fraudes y

errores. Desde este año la auditoria toma nuevos rumbos debido al cambio
en la demanda y servicio como: cerciorarse de la condición financiera y de
ganancias. 1912.

Crisis de Wall Street en estados unidos. 1929.

George R. Terry propone 4. procedimientos para llevar la auditoria: 1.

Apreciación en conjunto. 2.Apreciación informal. 3.Apreciacion por
comparación. 4.Enfoque ideal. También surge la intosai, organización
profesional de entidades fiscalizadoras superiores pertenecientes a la ONU,
la cual desempeña la función de fiscalizar las cuentas y las actividades de
la administración pública, la promoción de una gestión financiera sana y la
obligación de rendir cuentas de los gobiernos. 1953.
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Harold Koontz y Ciryl O donell, proponen las auto auditorias para evaluar la
posición de la empresa para determinar donde se encuentra, hacia donde
va, cuáles deberían ser sus objetivos y si se necesitan planes revisados
para lograrlo. 1955.

Edward F Norbeck, precisa las diferencias entre la auditoria administrativa y

la de los estados financieros, desarrolla los criterios para integrar el equipo
de auditores en sus diferentes modalidades. 1965.

Jhon C. Burton, destaca el papel que juegan los auditores como

responsables de su actividad. 1968.

Nace el registro de economistas de auditores (REA). 1982.

Nace el registro general de auditores (REGA). 1985.

El instituto mexicano de contadores públicos aplica la auditoria dirigida a las

operaciones. 1989.

Francisco Arturo Montaño Sánchez propone la auditoria administrativa

como elemento clave de las fases de planeación y control de una
organización complementada por auditorias de estados financieros, legales,
ecológicos, de calidad y mercadológicas. 2004.

Existen diferentes tipos de auditorías (por origen, área, interés) y está

apoyado por las TIC. Actualidad.

4) Investigue la relación del control interno y la auditoria.

Su relación con el control interno. El trabajo de los auditores internos

consiste en investigar y valorar el sistema del control interno y la eficiencia
con que las diversas unidades de la organización están realizando las
funciones que se les han asignado.

5) ¿Qué significa la opinión del auditor?

Pronunciamiento profesional sobre la representatividad de las cuentas o los

estados financieros y documentos auditados, que se emite generalmente
con un grado de certeza medible estadísticamente y se recoge en el
informe correspondiente.

6) Mencione las principales ramas de la auditoria.

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Auditoría independiente
Auditoria interna
Auditoria gubernamental

7) ¿Cuáles clases de auditorías hay?

Auditoría externa o legal

Auditoría interna
Auditoría operacional
Auditoría de sistemas o especiales
Auditoría pública gubernamental
Auditoría integral
Auditoría forense
Auditoría fiscal
Auditoría financiera
Auditoría de recursos humanos
Auditoría ambiental

8) ¿Cuáles son los principales servicios profesionales que puede ofrecer un

auditor?

Auditorías. Auditoría de Estados Financieros. Revisión de Estados

Financieros. ...
Impuestos. Preparación y cumplimiento de declaraciones juradas. Estudios
sobre precio de transferencia y DIOR. ...
Asesoría financiera y administrativa. Organización de negocios. Acuerdos
de compra/venta. ...
Outsourcing. Contabilidad.

9) ¿Qué es una certificación de contabilidad?

Un certificado en contabilidad es una designación especial para los

estudiantes que se preparan para puestos de contabilidad en la fuerza
laboral.

10)¿Cueles son sus principales responsabilidades?

Independencia Mental
Experiencia profesional
Escepticismo profesional
Juicio profesional
Correcto manejo de relaciones personales y profesionales
Evidencia de la evaluación
Profesionalismo
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Capacitar al personal subalterno

Mantener una disciplina profesional
Evitar y prevenir sobornos
Responsabilidad profesional
Innovación
Liderazgo

11)¿Cuáles son los requisitos profesionales para ser auditor?

1.) Carrera universitaria. Con su título universitario y con la debida

experiencia en el campo el profesional se califica para auditar ciertos rubros
o industrias.
2.) Diploma / Certificado de Auditor Líder. Debe ser reconocido por DQS. ...
3.) Cinco años de experiencia práctica.

12)¿Qué son las NIIF y quién las emite?

Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus

siglas en inglés) son el conjunto de estándares internacionales de
contabilidad que establece los requisitos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar sobre las transacciones y hechos
económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados
financieros. El International Accounting Standards Board – IASB (Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad) quien emite los estándares
NIIF y NIIF para las Pymes.

13)¿Qué son las NIA y por cuál organismo son emitidas?

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de
Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), son un conjunto único de
estándares que se aplican a las auditorías para todas las organizaciones,
como componente básico para la arquitectura financiera mundial las cuales
son indispensables para cualquier auditor independiente.

14)¿Cómo están organizadas las firmas de auditores?

Están organizadas por socios, gerentes, seniors, asistente de auditoria

junior.
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15)Compendio de lectura de la ley 633 del 16 de junio de 1944. Y un

comentario sobre la misma.

En el artículo 9 de la mencionada ley se dictan los requisitos para conseguir

la autorización para ejercer en la rep.dom exequatur. En el artículo 5 se
establece el alcance de los trabajos a realizar, así mismo el artículo 18
establece que para todos los fines legales los contadores públicos
autorizados serán considerados como profesionales liberales y podrán
posponer a sus nombres las iniciales CPA como indicativo de su profesión
e investidura. Esta condición de profesional sirve como garantía de un
adecuado espíritu de servicio y responsabilidad social. El requerimiento
más importante de los contadores es que sean vistos por el público y el
estado como verdaderamente independientes de los intereses de sus
clientes.