CASO PRÁCTICO UNIDAD 3

GESTIÓN DE TESORERIA

ISIDRO ALEXANDER AGUASACO VASQUEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

BOGOTÁ DC

2021
CASO TEÓRICO PRÁCTICO RELACIONES BANCO-EMPRESA

En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores permanentes en el tiempo:
credibilidad, transparencia, mutua confianza y eficiencia en costes.

El ciclo de relación de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes fases:

1.- Previsión de necesidades:

- La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus necesidades

financieras a corto plazo (a menos de un año). También sus necesidades de fondos a largo
plazo (a más de un año) en el caso de existir inversiones a través de los presupuestos de
capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases temporales
entre cobros y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su tesorería: pólizas de
crédito, prestamos (a corto),descuento comercial, factoring, etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de capital, la
empresa utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de inversiones subvencionados
(ejemplo préstamos ICO), leasing, renting, etc
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en una empresa y
dentro de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los recursos ajenos a largo.
-

2.- Selección de Entidades

- No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una o varias
entidades.
- Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades financieras y de
servicio de la empresa, así como por los límites de riesgo concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales, servicios a socios
y directivos, etc que suelen tomar importancia creciente en función del tamaño de la
empresa.
-

3.-Negociación de condiciones:

- Intereses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …

- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.
- comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo concedido. Una
adicional semejante es la comisión de estudio.
- comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre el saldo medio
no dispuesto en cada periodo de liquidación.
- comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el saldo deudor que
esté vigente en la fecha de solicitud de la cancelación
- comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor : en el supuesto de que se produzca un
descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta de crédito), un porcentaje
sobre el mayor saldo excedido por fecha contable.
 - comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la empresa.
- comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta corriente y/o en la
cuenta de crédito
- comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados.
- comisión o gastos por reclamación de posición deudora.
- Otras
- Fechas de valoración de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos del devengo de
intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operación o contables.

4.- Control y seguimiento:

En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se reflejen para cada
entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las condiciones pactadas para dichos
productos/servicios en todos los parámetros de los mismos (tipos de interés, comisiones, fechas
de valoración, gastos aplicables, periodos de liquidación, etc).

Se actualizarán cada vez que se produzcan variaciones y servirán de referencia a la hora de

comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas negociaciones, así como análisis para
determinar nuestra capacidad de negociación.

5.- Valoración:

Uno de los factores más importante de esa relación será cuantificar la rentabilidad o beneficio
obtenido por el banco en su relación con la empresa. Al fin y al cabo: lo que para el banco
representa rentabilidad equivaldrá al “coste” que, en términos globales, la empresa soporta por
operar con él.

Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance bancoempresa)
como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa)

El Balance banco-empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada que obtiene el

banco en su negocio con la empresa durante un plazo determinado (normalmente se toma la
referencia anual). Dicha rentabilidad se expresa en términos porcentuales y se obtiene al
comparar los ingresos financieros netos percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto
concedido a la empresa.

Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en valores

absolutos que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de referencia; la diferencia entre los
ingresos que percibe y los costes, que estimamos, llega a soportar.

Desde el punto de vista de la compañía quizás sea más relevante el balance bancoempresa, por lo
que proponemos en este sentido la solución del siguiente caso práctico:

Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el Banco GLOBAL a
través del conjunto de productos y servicios financieros prestados, con las condiciones detalladas
a continuación. Esta empresa para determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad
bancaria considera los siguientes criterios de fechas/valor
- 1 día para los ingresos de cheques.

- 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.

- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.

- 1 día para transferencias.

- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en la mayoría de

operaciones financieras

Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.-

Póliza de crédito en cuenta corriente

límite 420.000

saldo medio 385.000

tipo de interés 5,00%

Comisión apertura 0,50%

Comisión disponibilidad (trim) 0,35%

Préstamo

Nominal 425.000

saldo medio anual 380.000

tipo de interés 4,50%

Comisión apertura 1,00%

Línea de Descuento comercial

límite 600.000

saldo medio 480.000

Cesión anual de papel 1.920.000

tipo de interés 4,20%

Comisión media aplicada 0,70%

porcentaje de impagados 6,00%

comisión de impagados 5,00%

Cuenta corriente

saldo medio anual 30.000

tipo de interés 2,00%

Imposiciones a plazo fijo

saldo medio anual 18.000

tipo de interés 3,00%

Cheques negociados