TALLER ACTIVOS NO FINANCIEROS

PRESENTADO POR
HEDY DANIELA MENDIVELSO MORENO
JOSÉ ALEJANDRO CAPACHO

PRESENTADO A
ÁLVARO ANDRÉS GUTIÉRREZ CONTRERAS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIREMINGTON

CONTABILIDAD FINANCIERA
YOPAL CASANARE
2017
Situación inicial
Concepto debito credito
Aportes $ 1.000.000.000
Muebles y enseres $ 100.000.000
Equipos de computo $ 50.000.000
Camión de transporte $ 200.000.000
Efectivo y equivalentes $ 650.000.000
Total $ 1.000.000.000 $ 1.000.000.000

muebles y enseres equipo de computo

DB CR DB CR
$ 100.000.000 $ 50.000.000

camion de transporte efectivo caja

DB CR DB CR
$ 200.000.000 $ 650.000.000

persona natural
DB CR
$ 1.000.000.000

depreciacion linea recta

muebles y enseres $ 10.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 10.000.000
depreciacion acomulada $ 10.000.000

equipo de computo $ 10.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 10.000.000
depreciacion acomulada $ 10.000.000

camion de transporte $ 20.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 20.000.000
depreciacion acomulada $ 20.000.000
reconocimiento mes a mes

MES MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTO CAMION TRANSPORTE

enereo $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667

febrero $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
marzo $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
abril $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
mayo $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
junio $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
julio $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
agosto $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
septiembre $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
octubre $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
noviembre $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
diciembre $ 833.333 $ 833.333 $ 1.666.667
TOTAL $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 20.000.000
RECONOCER
muebles y enseres
CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 833.333
depreciacion acomulada $ 833.333

equipo de computo
CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 833.333
depreciacion acomulada $ 833.333
camion transporte

CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 1.666.667
depreciacion acomulada $ 1.666.667

2. maquina trituradora 1

CONCEPTO VALOR
PPYE $ 100.000.000
impuesto de consumo (19%) $ 19.000.000
nacionalizacion aduanas $ 10.000.000
transporte terrestre $ 5.000.000
TOTAL $ 134.000.000

CONCEPTO DB CR
PPYE MAQUINA 1 $ 134.000.000
proveedor $ 119.000.000
cta por pagar aduanas $ 10.000.000
cta por pagar transporte terrestre $ 5.000.000
TOTAL $ 134.000.000 $ 134.000.000
costo de desmantelamiento $ 14.558.852

CONCEPTO DB CR
PPYE MAQUINA 1 $ 14.558.852
provicion $ 14.558.852

liquidacion del descuento $ 10.000.000

PPYE
DB CR
$ 134.000.000 $ 10.000.000 Costo total del maquina $ 138.558.852
$ 14.558.852
$ 148.558.852 $ 10.000.000
$ 138.558.852

CONCEPTO DB CR
proveedor $ 119.000.000
PPYE (descuento) $ 10.000.000
efectivo equivalente $ 109.000.000
TOTAL $ 119.000.000 $ 119.000.000

depreciacion acomulada $ 46.186.284

CONCEPTO DB CR
gasto por depreciacion $ 46.186.284
depreciacion acomulada $ 46.186.284

modelo valor razonable

PPYE $ 138.558.852 $ 236.441.148
Dep. acomulada $ 46.186.284 $ 78.813.716
importe en libros $ 92.372.568
valor razonable $ 250.000.000
revaluacion $ 157.627.432

Coheficiente de revaluacion 1,706

RECONOCER
CONCEPTO DB CR
PPYE MAQUINA 1 $ 236.441.148
DEPRECIACION ACOMULADA $ 78.813.716
SUPERAVIT DE REVALUACION $ 157.627.432
TOTAL $ 236.441.148 $ 236.441.148

RECOCONOZCO DEPRECIACION ACUMULADA (ELIMINACION)

CONCEPTO DB CR
depreciacion acomulada $ 46.186.284
PPYE MAQUINA 1 $ 46.186.284
TOTAL

CONCEPTO DB CR
PPYE $ 157.627.432
superavit revaluacion $ 157.627.432
TOTAL
REEXPRESION EN LIBROS
importe bruto $ 375.000.000
depreciacion acomulada $ 125.000.000
importe en libros $ 250.000.000

depreciacion mes a mes $ 3.848.857

MES DEPRECIACION MES A MES CONCEPTO DB CR

enereo $ 3.848.857 gasto por depreciacion $ 3.848.857
febrero $ 3.848.857 depreciacion acomulada $ 3.848.857
marzo $ 3.848.857
abril $ 3.848.857
mayo $ 3.848.857
junio $ 3.848.857
julio $ 3.848.857
agosto $ 3.848.857
septiembre $ 3.848.857
octubre $ 3.848.857
noviembre $ 3.848.857
diciembre $ 3.848.857
TOTAL $ 46.186.284

3. Maquina trituradora 2

DATOS VALOR
duracion del contrato 4 años
vida util 3 años
amortizacion anual
alicuota $ 50.000.000
interes 2%
opcion de compra $ 10.000.000
gasto de tramite $ 8.000.000
valor razonable $ 250.000.000

TABLA VALOR PRESENTE

AÑO CUOTA VALOR PRESENTE

1 $ 50.000.000 $ 49.019.608
2 $ 50.000.000 $ 48.058.439
3 $ 50.000.000 $ 47.116.117
4 $ 60.000.000 $ 55.430.726
TOTAL NETO $ 199.624.889
TABLA AMORTIZACION VENCIDA

AÑO VALOR ACTUAL INTERES K AMORTIZADO

0 $ 199.624.889 0 0
1 $ 153.617.387 $ 3.992.498 $ 46.007.502
2 $ 106.689.735 $ 3.072.348 $ 46.927.652
3 $ 58.823.529 $ 2.133.795 $ 47.866.205
4 0 $ 1.176.471 $ 58.823.529
TOTAL $ 199.624.889

reconozco el leasing financiero

arrendatario
CONCEPTO DB CR
activo bajo leasing financiero $ 207.624.889
obligaciones financieras LP $ 199.624.889
cta por pagar ( MONTAJE) $ 8.000.000
TOTAL $ 207.624.889 $ 207.624.889

reconozco la reclasificacion de la deuda

CONCEPTO DB CR
obligaciones financieras LP $ 46.007.502
obligaciones financieras CP $ 46.007.502
gasto por interes $ 3.992.498
cta por pagar interes $ 3.992.498
TOTAL $ 50.000.000 $ 50.000.000

reconozco el pago
CONCEPTO DB CR
cta por pagar interes $ 3.992.498
obligaciones financieras CP $ 46.007.502
efectivo equivalente $ 50.000.000
TOTAL $ 50.000.000 $ 50.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto de depreciacion $ 69.208.296
deoreciacion acomulada $ 69.208.296
TOTAL

modelo valor razonable

PPYE MAQUINA 2 $ 207.624.889 $ 167.375.111
Dep. acomulada $ 69.208.296 $ 55.791.704
importe en libros $ 138.416.593
valor razonable $ 250.000.000
revaluacion $ 111.583.407

Coheficiente de revaluacion 0,806

RECONOCER
CONCEPTO DB CR
PPYE MAQUINA 2 $ 167.375.111
DEPRECIACION ACOMULADA $ 55.791.704
SUPERAVIT DE REVALUACION $ 111.583.407
TOTAL $ 167.375.111 $ 167.375.111

RECOCONOZCO DEPRECIACION ACUMULADA (ELIMINACION)

CONCEPTO DB CR
depreciacion acomulada $ 69.208.296
PPYE MAQUINA 2 $ 69.208.296
TOTAL

CONCEPTO DB CR
PPYE $ 111.583.407
superavit revaluacion $ 111.583.407
TOTAL
REEXPRESION EN LIBROS
importe bruto $ 375.000.000
depreciacion acomulada $ 125.000.000
importe en libros $ 250.000.000

PROPIEDADES DE INVERSION

valor del edificio $ 200.000.000

notariado y registro $ 20.000.000
total $ 220.000.000
edificio 60% $ 132.000.000
lote 40% $ 88.000.000

reconocimiento inicial
CONCEPTO DB CR
PROPIEDADES DE INVERSION LOTE $ 88.000.000
PROPIEDADES DE INVERSION EDIFICIO $ 132.000.000
acreedores varios $ 220.000.000

valorizacion posterior

valor razonables $ 300.000.000

valor inicial $ 220.000.000
incremento del valor $ 80.000.000

CONCEPTO DB CR
propiedades de inversion $ 80.000.000
beneficios por revalorizacion $ 80.000.000

CONCEPTO DB CR
propiedades de inversion $ 110.000.000
efectivo equivalente $ 110.000.000

SECCION 18 INTANGIBLES

franquisia $ 100.000.000
licencia $ 10.000.000
vida util 2
valor residual $ 50.000.000

VALOR ACTUAL VIDA UTIL AMORTIZACION

$ 60.000.000 2 $ 30.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto por amortizacion $ 30.000.000
amortizacion acomulada $ 30.000.000
5. el 31 de enero se cuasan (devengo) el alquiler del respectivo mes por valor de 2000000 del
edificio el cual fue entregado a SUPERMIO S.A SEGÚN FACTURA DE VENTA # 001
valor del arrendamiento-alquiler $ 2.000.000

CONCEPTO DB CR
cuenta x cobrar a particulares $ 28.560.000
iva $ 4.560.000
ingreso por arrendamiento $ 24.000.000

6. en el mes de febrero se realizaron las siguientes operaciones se pagan OPS el gerente de la entidad
mas 3 auxiliares por valor de 2000000 y 8000000 (por cada auxiliar ) respectivamente

honorios gerente $ 2.000.000

auxiliares (3) $ 2.400.000
total $ 4.400.000

CONCEPTO DB CR
gasto de personal $ 52.800.000
efectivo equivalente $ 52.800.000
TOTAL $ 52.800.000 $ 52.800.000

7. se cancela el valor del arrendamiento de la oficina administrativa por valor de 1000000, se cancela
servicios publicos por valor de 800000 se pagan los honorarios del contador por valor de 1000000

arrendamiento $ 1.000.000
servicios publicos $ 800.000
honorarios contador $ 1.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto-arrendamiento $ 12.000.000
efectivo equivalente $ 12.000.000

CONCEPTO DB CR
gasto servicios $ 9.600.000
efectivo equivalente $ 9.600.000

CONCEPTO DB CR
gasto-honorarios $ 12.000.000
efectivo equivalente $ 12.000.000
 FECHA UNIDADES PRECIO
1 De diciembre compra 1.000 $ 1.000.000 C/D
10 De dicembre compra 500 $ 1.200.000 C/D
12 de diciembre vende 1.200 $ 2.000.000 C/D
15 de diciembre compra 600 $ 1.050.000 C/D
15 de diciembre vende 800 $ 2.000.000 C/D
20 de diciembre compra 700 $ 1.550.000 C/D
20 de diciembre devolucion 200 $ 1.550.000 C/D
30 de diciembre vende 500 $ 2.000.000 C/D

SUPER TRANSPORTE DEL LLANO S.A.S

NIT XXXXXXX
TARJETA DE KARDEX
ARTICULO: DERIVADOS DEL CRUDO (ACEITES) CODIGO:XXX
LOCALIZACION: YOPAL REFRENCIA: 101520 XXXX
PROVEEDORES: METODO: PROMEDIO PONDERADO

FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDOS

DETALLE O MOVIMIENTO
D M A Cantidad Valores Cantidad Valores Cantidad Valores COSTO UNITARIO
1 12 17 compra $ 1.000 $ 1.000.000.000 $ 1.000 $ 1.000.000.000 $ 1.000.000
10 12 17 compra $ 500 $ 600.000.000 $ 1.500 $ 1.600.000.000 $ 1.066.667
12 12 17 venta $ 1.200 $ 1.280.000.000 $ 300 $ 320.000.000 $ 1.066.667
15 12 17 compra $ 600 $ 630.000.000 $ 900 $ 950.000.000 $ 1.055.556
15 12 17 venta $ 800 $ 844.444.444 $ 100 $ 105.555.556 $ 1.055.556
20 12 17 compra $ 700 $ 1.085.000.000 $ 800 $ 1.190.555.556 $ 1.488.194
20 12 17 devolucion $ 200 $ 310.000.000 $ 600 $ 880.555.556 $ 1.467.593
30 12 17 venta $ 500 $ 733.796.296 $ 100 $ 146.759.259 $ 1.467.593

TOTALE $ 2.800 $ 3.315.000.000 $ 2.700 $ 3.168.240.741 $ 5.300 $ 6.193.425.926 $ 9.667.824

RECONOCIMIENTO DEL KARDEX

COMPRAS

CONCEPTO DEBE HABER

INVENTARIO $ 1.000.000.000
IVA DESCONABLE $ 190.000.000
PROVEERDOR $ 1.190.000.000
TOTAL $ 1.190.000.000 $ 1.190.000.000

CONCEPTO DEBE HABER

INVENTARIO $ 600.000.000
IVA DESCONTABLE $ 114.000.000
PROVEEDORES $ 714.000.000
TOTAL $ 714.000.000 $ 714.000.000

CONCEPTO DEBE HABER

INVENTARIO $ 630.000.000
IVA DESCONTABLE $ 119.700.000
PROVEEDORES $ 749.700.000
TOTAL $ 749.700.000 $ 749.700.000

CONCEPTO DEBE HABER

INVENTARIO $ 1.085.000.000
IVA DESCONTABLE $ 206.150.000
PROVEEDORES $ 1.291.150.000
TOTAL $ 1.291.150.000 $ 1.291.150.000
VENTAS

CONCEPTO DEBE HABER

GASTO DE VENTAS $ 1.280.000.000
INVENTARIO $ 1.280.000.000
INGRESO ACT.ORDINARIO $ 2.400.000.000
IVA GENERADO $ 456.000.000
CUENTA POR COBRAR A CLI. $ 2.856.000.000
TOTAL $ 4.136.000.000 $ 4.136.000.000

CONCEPTO DEBE HABER

GASTO DE VENTAS $ 844.444.444
INVENTARIO $ 844.444.444
INGRESO ACT.ORDINARIO $ 1.600.000.000
IVA GENERADO $ 304.000.000
CUENTA POR COBRAR A CLI. $ 1.904.000.000
TOTAL $ 2.748.444.444 $ 2.748.444.444

CONCEPTO DEBE HABER

GASTO DE VENTAS $ 733.796.296
INVENTARIO $ 733.796.296
INGRESO ACT.ORDINARIO $ 1.000.000.000
IVA GENERADO $ 190.000.000
CUENTA POR COBRAR A CLI. $ 1.190.000.000
TOTAL $ 1.923.796.296 $ 1.923.796.296

DEVOLUCION

CONCEPTO DEBE HABER

INVENTARIO (DEVOLUCION) $ 310.000.000
IVA GENERADO $ 58.900.000
PROVEEDORES $ 368.900.000
TOTAL $ 368.900.000 $ 368.900.000
DETERIORO
$ 1.467.593
-$ 800.000
$ 667.593
$ 100
$ 66.759.259
RECOCONOZCO EL DETERIORO
CONCEPTO DEBE HABER
GASTO POR DETERIORO $ 66.759.259
DETERIORO DEL INVENTARIO $ 66.759.259
TOTAL $ 66.759.259 $ 66.759.259

IMPORTE BRUTO $ 146.759.259

DETERIORO $ (66.759.259)
IMPORTE LIBROS $ 80.000.000
CUENTAS T

Capital de persona Natural equipo de computo

DB CR DB CR
$ 1.000.000.000 $ 50.000.000

muebles y enseres equipo de transporte

DB CR DB CR
$ 100.000.000 $ 200.000.000

amortizacion acomulada leasing financiero MAQUINA 2

DB CR DB CR
$ 375.000.000
$ 30.000.000

cta por pagar provicion

DB CR DB CR
$ 14.558.852
$ 8.000.000
$ 3.992.498
persona natual
$ 11.992.498 DB CR

$ 1.000.000.000
superavit
DB CR
$ 269.210.839

gasto depreciacion acomulada

DB CR obligaciones financieras C.P
$ 46.186.284 DB CR
$ 69.208.296
$ 40.000.000 $ 46.007.502
$ 155.394.580

cuenta x cobrar particulares

DB CR obligaciones financieras L.P
$ 28.560.000 DB CR
$ 46.007.502 $ 199.624.889
$ 153.617.387
 PPYE MAQUINA 1
DB CR caja
DB CR
$ 375.000.000 $ 650.000.000 $ 109.000.000
$ 52.800.000
$ 12.000.000
beneficios x revalorizacion $ 9.600.000
DB CR $ 12.000.000
$ 80.000.000 $ 110.000.000
$ 15.000.000
$ 650.000.000 $ 320.400.000
acreedores $ 329.600.000
DB CR
$ 220.000.000 propiedades de inversion
DB CR
$ 300.000.000

depreciacion acomulada franquisia

DB CR DB CR
$ 10.000.000 $ 100.000.000
$ 10.000.000
$ 20.000.000
$ 125.000.000 intangible
$ 165.000.000 DB CR
$ 10.000.000

CUENTAS T KARDES

INVENTARIO IVA X PAGAR

DB CR DB CR
$ 1.000.000.000 $ 1.280.000.000 $ 190.000.000 $ 58.900.000
$ 600.000.000 $ 844.444.444 $ 114.000.000 $ 456.000.000
$ 630.000.000 $ 733.796.296 $ 119.700.000 $ 304.000.000
$ 1.085.000.000 $ 310.000.000 $ 206.150.000 $ 190.000.000
$ 3.315.000.000 $ 3.168.240.741 $ 4.560.000
$ 146.759.259 $ 629.850.000 $ 1.013.460.000
$ 383.610.000

PROVEEDORES GASTO DE VENTA

DB
$ 368.900.000
$ 368.900.000
CR DB CR
$ 1.190.000.000 $ 1.280.000.000
$ 714.000.000 $ 844.444.444
$ 749.700.000 $ 733.796.296
$ 1.291.150.000 $ 2.858.240.741
$ 3.944.850.000
$ 3.575.950.000

INGRESO X ACTIVIDADES ORDINARIAS CUENTA POR COBRAR A CLIENTES

DB CR DB CR
$ 2.400.000.000 $ 2.856.000.000
$ 1.600.000.000 $ 1.904.000.000
$ 1.000.000.000 $ 1.190.000.000
$ 5.000.000.000 $ 5.950.000.000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
NIT: XXXXX
1-ene-15

Activo Corriente
Efectivo y equivalente
Cajas $ 650.000.000
Total Activo corriente $ 650.000.000

Activo No corriente
PPYE
Muebles y enseres $ 100.000.000
Maquinaria y equipo de computo $ 50.000.000
Equipo de transporte $ 200.000.000
Total Activo no corriente $ 350.000.000

Total Activo $ 1.000.000.000

PATRIMONIO
Capital de persona Natural $ 1.000.000.000
Total Patrimonio $ 1.000.000.000

ESTADO DE RESULTADO
NIT: XXXXX
1-ene-15
INGRESO
ingreso x actividades ordinarias $ 2.165.759.259
comercio al x mayor $ 5.000.000.000
arrendamientos $ 24.000.000
Gastos de ventas
Comercio x mayor $ 2.858.240.741
beneficio x revalorizacion $ 80.000.000
gasto de administracion $ 342.546.338
honorarios $ 12.000.000
servicios $ 9.600.000
deterio del inventario $ 66.759.259
arrendamientos $ 12.000.000
gasto x interes $ 3.992.498
gasto de personal $ 52.800.000
depreciacion acomulada $ 155.394.580
amortizacion acomulada $ 30.000.000
TOTAL $ 342.546.338
ulidad o perdiada del ejercicio $ 1.903.212.922
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CORTE AL 31 DE ENE
NIT: XXXXX
1-ene-15
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
efectivo equivalente $ 329.600.000
caja $ 329.600.000

deudores $ 5.978.560.000
clientes $ 5.950.000.000
particulares $ 28.560.000

existencias $ 80.000.000
inventarios $ 146.759.259
Detrerioro de inventarios -$ 66.759.259

ACTIVOS NO CORRIENTES
PPYE $ 560.000.000
muebles enseres $ 100.000.000
equipo de computo $ 50.000.000
equipo de transporte $ 200.000.000
maquina 1 $ 375.000.000
depreciacion acomulada $ 165.000.000

ACTIVO BAJO LEASING FINANCIERO $ 250.000.000

maquina 2 $ 375.000.000
depreciacion acomulada -$ 125.000.000

propiedad de inversion $ 300.000.000

edifico $ 300.000.000

intangible $ 80.000.000
licencia $ 10.000.000
franquisia $ 100.000.000
amortizacion acomulada $ 30.000.000

TOTAL ACTIVO $ 7.578.160.000

PASIVOS
obligaciones financieras L.P $ 153.617.387
obligaciones financieras C.P $ 46.007.502
proveedores $ 3.575.950.000
cuentas por pagar $ 11.992.498
IVA x pagar $ 383.610.000
acreedores $ 220.000.000
proviciones $ 14.558.852
TOTAL PASIVO $ 4.405.736.239

PATRIMONIO
capital persona natural
superavit de revaluacion
utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
$ 1.000.000.000
$ 269.210.839
$ 1.903.212.922
$ 3.172.423.761

TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO $ 7.578.160.000