CASOS INTEGRADOR

La Empresa Confecciones Atlas LTDA. Fabrica y vende camisas y pantalones. Se presenta el balance Genearal al
actual

TABLA 2.31 BALNACE GENERAL INICIAL

EMPRESA CONFECCIONES ATLAS LTDA Balance general / año actual

Activos
Activos Corriente
Efectivo 100,000,000.00
inversiones 10,000,000.00
clientes 12,000,000.00
anticipo de impuesto 1,200,000.00
intereses por cobrar 83,333.00
inventario de materia prima 2,147,200.00
inventario de producto en proceso 745,000.00
invetario de producto terminado 35,950,000.00
total activo corriente 162,125,533.00
activos fijos
terrenos 120,000,000.00
edificaciones 220,000,000.00
maquinarias y equipos 150,000,000.00
equipo de oficina 15,000,000.00
equipo de computo 12,000,000.00
equipo de transporte 60,000,000.00
depreciacion acumuladas 83,800,000.00
total activo fijo 493,200,000.00
otros activos
gastos pagados por aticipado 1,200,000.00
cargo diferidos 800,000.00
total otros activos 2,000,000.00
total activo 657,325,533.00
Pasivo
pasivo corriente
Obligaciones Bancarias 76,514,441.00
Provedores 45,000,000.00
costos y gastos por pagar 3,249,873.00
retencion por pagar 900,000.00
iva por pagar 6,000,000.00
impuesto de renta por pagar 3,200,000.00
obligaciones laborales 12,300,000.00
Total de pasivo corriente 147,164,314.00
patrimonio
capital social 400,000,000.00
reserva legal 15,000,000.00
utilidades acumuladas 76,730,949.00
utilidad del ejercicio 18,430,270.00
total patrimonio 510,161,219.00
total pasivo y patrimonio 657,325,533.00
a el balance Genearal al 31 de diciembrre del año
 Datos para elaborar el presupuesto de venta: el pronostico de ventas se haya aplic
cuadrados. La venta en unidades en los ultimos cinco años semuestra en la tabla 2

tabal 2.32 ventas en unidades de camisas ultimos 5 años

CAMISAS AÑO UNIDADES

1 14,400
2 14,500
3 15,500
4 15,000
5 14,250

tabla 2.33 tendencia en ventas de camisas

N X Y X² XY
1 - 2 14,400 4- 28,800
2 - 1 14,500 1- 14,500
3 - 15,500 0 -
4 1 15,000 1 15,000
5 2 14,250 4 28,500
TOTAL - 73,650 10 200

Y= a+bx
a=∑Y/N a=73,650/5= 14,730
b=∑XY/∑X² b=200/10= 20

Y(1)= 14,730+20(-2)= 14,690

Y(2)= 14,730+20(-1)= 14,710
Y(3)= 14,730+20(0)= 14,730
Y(4)= 14,730+20(1)= 14,750
Y(5)= 14,730+20(2)= 14,770

Una vez analizada la tendencia, con el comportamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pro
presupuestado Y (6), aumentara en el mismo comportamiento lineal, y queda de la siguiente manera

Y6=14,730+20(3)= 14,790
 Al obtener este resultado es importante conocer el margen de error y el nivel de confiabilidad del met
formulas:

Margen de error = ∑Y-Y"= 2,040 2.77%

∑Y 73,650

Nivel de confiabilidad = 100% - margen de error= 97.23%

Suponer que existe un aumento del 2% por el nuevo salario minimo, un 3% de disminucion por analisis d
5% de incremento por apertura de un nuevo punto de venta.

Aumento 2%+5% 7%
Disminuyo 3% 3%
Aumento neto 4%

El pronostico definitivo queda: 14790x4% 15,382

Ventas en unidades de pantalones durante los ultimos cinco años.

PANTALONES AÑO UNIDADES

1 12,100
2 12,500
3 13,000
4 12,800
5 13,250

N X Y X² XY
1 - 2 12,100 4- 24,200
2 - 1 12,500 1- 12,500
3 - 13,000 0 -
4 1 12,800 1 12,800
5 2 13,250 4 26,500
TOTAL - 63,650 10 2,600

Y= a+bx
a=∑Y/N a=63650/5= 12,730
b=∑XY/∑X² b=2600/10= 260

Y(1)= 12,730+260(-2)= 12,210

Y(2)= 12,730+260(-1)= 12,470
 Y(3)= 12,730+260(0)= 12,730
Y(4)= 12,730+260(1)= 12,990
Y(5)= 12,730+260(2)= 13,250

Y5=12,730+260*(3)= 13,510 Pronostico de ventas del periodo presupuestado

Margen de error = ∑Y-Y"= 600 0.94%

∑Y 63,650

Nivel de confiabilidad= 100%-margen de error = 99.06%

para este producto se considera el mismo ajuste que se realizo al pronostico de las
camisas.Entonces, el pronostico definitivo quedaria asi:

13.510X1.04= 14,050
e ventas se haya aplicando el metodo de los minimos
muestra en la tabla 2.32

Y" Y-Y"
14,690 290
14,710 210
14,730 770
14,750 250
14,770 520
73,650 2,040

e procede a realizar el pronostico, suponiendo que para el periodo

a de la siguiente manera
el de confiabilidad del metodo, para lo cual se aplican las siguientes

e disminucion por analisis de la competencia, un

Y" Y-Y"
12,210 110
12,470 30
12,730 270
12,990 190
13,250 -
63,650 600
eriodo presupuestado

ostico de las
EJERCICIO 2.3

La empresa Zapatos Pulgarcito Fabrica y Vende Zapatos para dama referencia A1. Durante los ultimos siete (7) a
la tabla 2.21

AÑO UNIDADES
1 3,400.00
2 3,600.00
3 3,500.00
4 3,640.00
5 3,600.00
6 3,700.00
7 3,690.00

El pronostico debe ajustarse por un incremento del 5% por la apertura de un nuevo almacen

Las ventas se distribuyen por semestre asi: 25% para el primer trimestre. 75% para el segundo.Las zonas de venta
participacion son: zona norte centro 30%, zona suroccidente 70%.Realice el analisis de la tendencia, el pronostico
margen de error, el nivel de certeza y las cedulas presupuestales en unidades.

solucion
Tabla 2.22 tendencia en venta

N X Y XY X²
1 -3 3,400 - 10,200 6
2 -2 3,600 - 7,200 4
3 -1 3,500 - 3,500 1
4 0 3,640 - 0
5 1 3,600 3,600 1
6 2 3,700 7,400 4
7 3 3,690 11,070 6
TOTAL 25,130 1,170 22

Y= a+bx
a=∑Y/N a=25.130/7= 3,590
b=∑XY/∑X² b=1,170/22= 53

Y(1)= 3.590+53(-3)= 3,430

Y(2)= 3.590+53(-2)= 3,484
 Y(3)= 3.590+53(-1)= 3,537
Y(4)= 3.590+53(0)= 3,643
Y(5)= 3.590+53(1)= 3,643
Y(6)= 3.590+53(2)= 3,696
Y(7)= 3.590+53(3)= 3,750

Pronostico: Y8 = 3,590 + 53 (4) = 3,803

Ajuste al pronostico: aumento del 5% =

Pronostico definitivo = 3,803 x 5% = 190
Pronostico definitivo = 3,803 + 190 = 3,993

Margen de error = ∑Y-Y"= 340

∑Y 25,130

Nivel de confidencialidad = 100 % - margen de error=

Tabla 2.23 vCedula presupuestaria no. 1. Ventas en unidades por semestre.

producto 1 2 Total
zapato dama ref. A1 998 2,994 3,992
total 998 2,994 3,992

Tabla2.24 Cedula presupuestaria no. 2 Ventas en unidades por zonas

producto 1 2 Total
zapato dama ref. A1 1198 2,794 3,992
total 1198 2,794 3,992

Tabla 2.25 Cedula presupuestaria no. 3. Ventas en zonas por semestre

ZONAS 1 2 Total
norte - centro 299 899 1,198
surocidente 699 2,096 2,795
total 998 2,995 3,993
cia A1. Durante los ultimos siete (7) años sus ventas en unidades han sido las que registra

r la apertura de un nuevo almacen

% para el segundo.Las zonas de ventas y su

analisis de la tendencia, el pronostico de ventas, el
es.

Y" Y-Y"
3,430 30
3,484 116
3,537 37
3,590 50
3,643 43
3,696 4
3,750 60
25,130 340
 1.35%

98.65%

por semestre.