EJERCICIOS IVA

1- el dia 01-01-XX La empresa xyz vende de mercancía gravad

Vlr mercancía
IVA

CUENTA
4135
413505
2408
240805
1105
110505

2- el dia 05-01-XX se reciben ingresos por Servicios gravados

Vlr servicios
IVA

CUENTA
4145
414505
2408
240805
1105
110505
3- el dia 07-01-XX se vende mercancia gravada a credito por v

Vlr mercancia
IVA

CUENTA
4135
413505
2408
240805
1305
130505

4- el dia 10-01-XX se compra mercancia gravada por valor de $

Vlr mercancia
IVA

CUENTA
1435
143505
2408
240810
1110
111005

5- el dia 13-01-XX se compra mercancia gravada por valor de $

saldo lo cancela en 30 dias.

Vlr mercancia
 IVA

CUENTA
1435
143505
2408
240810
1110
111005
2205
220505

6- el dia 15-01-XX se devuelve el 50% la mercancia gravada qu

V/R DE COMPRA
Vlr mercancia
IVA

CUENTA
1435
143510
2408
240810
1110
111005
 EJERCICIOS IVA

-01-XX La empresa xyz vende de mercancía gravada al contado por $41

417,600 1.19
417,600 - 350,924

DETALLE PARCIAL
COMERCIO AL POR MAYOR Y APOR MENOR
MERCANCIA GRAVADA 350,924
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO 66,676
CAJA
CAJA GENERAL 417,600

-01-XX se reciben ingresos por Servicios gravados por valor de 600.00

600,000 BASE
114,000 IVA
714,000

DETALLE PARCIAL
SERVICIOS
SERVICIOS GRAVADOS 600,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO 114,000
CAJA
CAJA GENERAL 714,000
-01-XX se vende mercancia gravada a credito por valor 2.500.000 iva de

2,500,000 BASE
475,000 IVA
2,975,000

DETALLE PARCIAL
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
MERCANCIA GRAVADA 2,500,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO 475,000
CLIENTES
NACIONALES 2,975,000

-01-XX se compra mercancia gravada por valor de $6.500.000, iva 19%,

6,500,000 BASE
1,235,000 IVA
7,735,000

DETALLE PARCIAL
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
MERCANCIA GRAVADA 6,500,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE 1,235,000
BANCOS
NACIONALES 7,735,000

-01-XX se compra mercancia gravada por valor de $4.500.000, iva 19%,

cancela en 30 dias.

4,500,000 BASE
 855,000 IVA
5,355,000 1,606,500
3,748,500
5,355,000

DETALLE PARCIAL
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
MERCANCIA GRAVADA 4,500,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE 855,000
BANCOS
NACIONALES 1,606,500
PROVEEDORES
NACIONALES 3,748,500

-01-XX se devuelve el 50% la mercancia gravada que se compro el dia

6,500,000
3,250,000 DEVOLUCION BASE COMPR
617,500 DEVOLUCION IVA
3,867,500 TOTAL DEVOLUCION

DETALLE PARCIAL
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 3,250,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE 617,500
BANCOS
NACIONALES 3,867,500
al contado por $417.600 IVA incluido:

350,924 BASE 417,600

66,676 IVA 350,924
417,600 66,676
417,600
DEBE HABER
350,924

66,676

417,600

417,600 417,600

or valor de 600.000 mas IVA del 19%

DEBE HABER ALQUILER GRAVADO

600,000 19%

114,000 1,000,000 DUEÑO

190,000 DIAN
714,000 1,190,000

714,000 714,000
or 2.500.000 iva del 19%

DEBE HABER
2,500,000

475,000

2,975,000

2,975,000 2,975,000

.500.000, iva 19%, cancela con cheque.

402 CP

DEBE HABER SISTEMA DE INVENTARIOS

6,500,000 PERIODICO 6205
PERMANENTE 1435
1,235,000

7,735,000

7,735,000 7,735,000

.500.000, iva 19%, cancela el 30% con cheque y el

 30%
70%
100%

DEBE HABER
4,500,000

855,000

1,606,500

3,748,500

5,355,000 5,355,000

se compro el dia 10-01-XX

OLUCION BASE COMPRA

OLUCION IVA
AL DEVOLUCION

DEBE HABER
3,250,000

617,500

3,867,500

3,867,500 3,867,500
 1.19
BASE DEL IVA
IVA

5.0 4.00
5.0 -
DE MERCANCIA
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
 LA COMPAÑÍA X ES: RESPONSABLE DE IVA, AGENTE RETENEDOR DE RENT

1-
El 01 de junio del año 20XX, la compañía “X” Responsable de iva compra mercancia

CUENTA
1435
143505
2408
240810
2365
236540
1110
111005

2-
El 05 de junio del año 20XX, la compañía «X» vende mercancia gravada por valo

CUENTA
4135
413505
2408
240805
 1355
135505
1355
135535
2365
236575
1105
110505

3- El 15 de junio del año 20XX, la compañía «X» paga con cheque, honorarios por ases

CUENTA
5110
511025
2408
240810
2365
236525
1110
111005

4- El 16 de junio del año 20XX, la compañía «X» Vende mercancia 5.540.000, IVA del 1
 CUENTA
4135
413505
2408
240805
1355
135505
1355
135535
2365
236575
1105
111005
1305
130505

5- el 17 de Junio del año 20XX compra mercancia gravada a credito por valor de $9.560

CUENTA
1435
143505
2408
240810
2365
236540
2205
220505
6- El 19 de junio del año 20XX, la compañía «X» paga con cheque, honorarios por ases

CUENTA
5110
511025
2408
240810
2365
236525
1110
111005

7- El 20 de junio del año 20XX, la compañía «X» le devuelve el 20% de la mercancia co

CUENTA
1435
143505
2408
240810
2365
236540
2205
220505
8- El 28 de junio del año 20XX, la compañía «X» Vende mercancia 3.100.400, IVA del 1

CUENTA
4135
413505
2408
240805
1355
135505
1355
135535
2365
236575
1305
130505

9- El 30 de junio del año 20XX, la compañía «X» devuelven el 10% de la mercancia del
CUENTA
4175
417505
2408
240805
1355
135505
1355
135535
2365
236575
1305
130505
 EJERCICIOS DE IV

S: RESPONSABLE DE IVA, AGENTE RETENEDOR DE RENTA, AUTORRETENEDOR DE RE

o 20XX, la compañía “X” Responsable de iva compra mercancia gravada para la venta por valor
BASE
IVA
RETENCION EN LA FUENTE X PAGAR
TOTAL A PAGAR

DETALLE
MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE
RETENCION EN LA FUENTE
COMPRAS
BANCOS
NACIONALES

ño 20XX, la compañía «X» vende mercancia gravada por valor de $ 4.400.000, IVA del 19%,

VENTA
IVA
ANTICIPO DE RETENCION
ANTICIPO AUTORETENCION RENTA
AUTORETENCION RENTA POR PAGAR
TOTAL

DETALLE
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO
 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE AUTORETENCIONES
RETENCION EN LA FUENTE
AUTORETENCION POR RENTA
CAJA
CAJA GENERAL

o 20XX, la compañía «X» paga con cheque, honorarios por asesoría jurídica por valor de $ 3.000

HONORARIOS
IVA
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIOS
TOTAL A PAGAR

DETALLE
HONORARIOS
ASESORIA JURIDICA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE
RETENCION EN LA FUENTE
SERVICIOS
BANCOS
NACIONALES

o 20XX, la compañía «X» Vende mercancia 5.540.000, IVA del 19%, retención en la fuente 2.5%

VENTA GRAVADA
IVA
ANTICIPO DE IMPUESTOS
ANTICIPO DE AUTORETENCION RENTA
AUTORETENCION RENTA POR PAGAR
TOTAL A PAGAR
 CANCELA 50%
CLIENTE

DETALLE
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE AUTORETENCIONES
RETENCION EN LA FUENTE
AUTORETENCION POR RENTA
CAJA
CAJA GENERAL
CLIENTES
NACIONALES

o 20XX compra mercancia gravada a credito por valor de $9.560.000, iva 19% retencion compra

COMPRAS
IVA DESCONTABLE
RETENCION POR COMPRAS
TOTAL A PAGAR

DETALLE
MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE
RETENCION EN LA FUENTE
COMPRAS
PROVEEDORES
NACIONALES
o 20XX, la compañía «X» paga con cheque, honorarios por asesoría Contable por valor de $ 2.4

HONORARIOS
IVA
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIOS
TOTAL A PAGAR

DETALLE
HONORARIOS
ASESORIA JURIDICA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE
RETENCION EN LA FUENTE
SERVICIOS
BANCOS
NACIONALES

o 20XX, la compañía «X» le devuelve el 20% de la mercancia comprada del dia 17 de junio.

VALOR MERCANCIA COMPRADA

DEVOLUCION
IVA
RETENCION EN LA FUENTE

DETALLE
MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA DESCONTABLE
RETENCION EN LA FUENTE
COMPRAS
PROVEEDORES
NACIONALES
o 20XX, la compañía «X» Vende mercancia 3.100.400, IVA del 19%, retención en la fuente 2.5%

VENTA GRAVADA
IVA
ANTICIPO DE IMPUESTOS
ANTICIPO DE AUTORETENCION RENTA
AUTORETENCION RENTA POR PAGAR
TOTAL A PAGAR
CLIENTE

DETALLE
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE AUTORETENCIONES
RETENCION EN LA FUENTE
AUTORETENCION POR RENTA
CLIENTES
NACIONALES

o 20XX, la compañía «X» devuelven el 10% de la mercancia del dia 28 de junio 20XX.

VENTA GRAVADA
DEVOLUCION
IVA
ANTICIPO DE IMPUESTOS
ANTICIPO DE AUTORETENCION RENTA
AUTORETENCION RENTA POR PAGAR
TOTAL A PAGAR
CLIENTE
 DETALLE
DEVOLUCIONES EN VENTAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS MERCANCIA GRAVADA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
ANTICIPO DE AUTORETENCIONES
RETENCION EN LA FUENTE
AUTORETENCION POR RENTA
CLIENTES
NACIONALES
ERCICIOS DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

ENEDOR DE RENTA

venta por valor de $ 25.000.000, IVA del 19%, retención en la fuente 2,5%.
25,000,000
4,750,000
- 625,000 402 CP
29,125,000

PARCIAL DEBE HABER

25,000,000
25,000,000
4,750,000
4,750,000
625,000
625,000
29,125,000
29,125,000
29,750,000 29,750,000

0, IVA del 19%, retención en la fuente 2,5%, autoretenedor renta 0.40%

4,400,000
836,000
- 110,000
17,600
- 17,600
5,126,000

PARCIAL DEBE HABER

4,400,000
4,400,000
836,000
836,000
 110,000
110,000
17,600
17,600
17,600
17,600
5,126,000
5,126,000
5,253,600 5,253,600

valor de $ 3.000.000, IVA del 19%, retención en la fuente 10%.

3,000,000
570,000
- 300,000
3,270,000

PARCIAL DEBE HABER

3,000,000
3,000,000
570,000
570,000
300,000
300,000
3,270,000
3,270,000
3,570,000 3,570,000

n la fuente 2.5%, autoretenedor renta 0.40%, le cancelan 50% en efectivo y el saldo a 30 dias.

5,540,000
1,052,600
- 138,500
22,160
- 22,160
6,454,100
 3,227,050
3,227,050

PARCIAL DEBE HABER

5,540,000
5,540,000
1,052,600
1,052,600
138,500
138,500
22,160
22,160
22,160
22,160
3,227,050
3,227,050
3,227,050
3,227,050
6,614,760 6,614,760

etencion compras 2.5%.

9,560,000
1,816,400
- 239,000
11,137,400

PARCIAL DEBE HABER

9,560,000
9,560,000
1,816,400
1,816,400
239,000
239,000
11,137,400
11,137,400
11,376,400 11,376,400
or valor de $ 2.453.000 IVA del 19%, retención en la fuente 10%,

2,453,000
466,070
- 245,300
2,673,770

PARCIAL DEBE HABER

2,453,000
2,453,000
466,070
466,070
245,300
245,300
2,673,770
2,673,770
2,919,070 2,919,070

17 de junio.

9,560,000
1,912,000
363,280
47,800

PARCIAL DEBE HABER

1,912,000
1,912,000
363,280
363,280
47,800
47,800
2,227,480
2,227,480
2,275,280 2,275,280
n la fuente 2.5%, autoretenedor renta 0.40% a credito.

3,100,400
589,076
- 77,510
12,402
- 12,402
3,611,966
3,611,966

PARCIAL DEBE HABER

3,100,400
3,100,400
589,076
589,076
77,510
77,510
12,402
12,402
12,402
12,402
3,611,966
3,611,966
3,701,878 3,701,878

20XX.

3,100,400
310,040
31,004
- 7,751
1,240
- 1,240
333,293
333,293
PARCIAL DEBE HABER
310,040
310,040
31,004
31,004
7,751
7,751
1,240
1,240
1,240
1,240
333,293
333,293
342,284 342,284
ción en la fuente 2,5%.

CONSIGNAR AL MES SIGUIENTE

etenedor renta 0.40%

IVA
RETENCION EN LA FUENTE
AUTORETENCION RENTA ESPECIAL

100,000
 - 17,600
82,400

- 17,600
JULIO

uente 10%.

elan 50% en efectivo y el saldo a 30 dias.

uente 10%,
o.
TALLER

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operacio

a.         Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante no responsable de iva, mercan

valor de $1.750.000.

b.       Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente,
valor de $8.642.000

c.         Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, responsable de iva desig
por valor de $4.871.000.

2. Gustavo Arcila Persona Natural, comerciante responsable de IVA de Arm

siguientes operaciones:

a.       Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de P

de $1.584.320 y con un IVA de 19%.

b.        Vende mercancía por valor de $891.450, gravada con 19%, a varios clientes pers

c.        Paga a Equisor y Cía., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopia

$420.000, con un IVA de 19%.

d.         Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor
un IVA de 19%.
INTEGRANTES
1
2
3

1 TALLER DE IVA
1 TALLER DE RETENCION 100

1 TALLER DE ASIENTOS
1 PARCIAL 100
 4.0
30% 4.0 4.3 1.3
3.7

5.0
70% 3.0 2.4
 CONVENCIONES
GCA = GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
GC = GRAN CONTRIBUYENTE
RI * = RESPONSABLE DE IVA
Régimen simple = RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
NRI * = NO RESPONSABLE DE IVA
NOTAS:
*Así se llamaban antes de la ley 1943 de 2018
La ley 1943 de 2018 es la ley de Financiamiento o la Reforma Tributaria

REGLAS O TRUCOS PARA APRENDER A RETENER

1) El que COMPRA retiene

2) El RESPONSABLE DE IVA LE ´PRACTICA RETENCION AL NO RESPONSABLE DE IVA
3) Entre Regímenes iguales solamente se retiene RENTA
4) EL RESPONSABLE DE IVA sí le retiene RENTA al Gran Contribuyente
5) Al Gran Contribuyente Autorretenedor, NADIE le retiene NADA
6) El NO RESPONSABLE DE IVA no le retiene a Nadie
7) Nadie le retiene IVA al régimen No responsable de IVA
8) RST no retiene RENTA ni ICO
9) Al RST no le retienen RENTA ni ICO
10) Cuando el RST compra, el vendedor hace Autorretención de Renta si es agente retenedor de Renta (GCA, GC, Resp. IVA)
11) Cuando el Responsable de IVA compre a RST, le retiene IVA al RST
12) RST solo retiene Renta CUANDO es por PAGOS LABORALES

GCA GC
COMPRAS/VENTAS
RENTA IVA ICO RENTA IVA
GCA NO NO NO SI NO
GC NO NO NO SI NO
RESPONSABLE DE IVA NO NO NO SI NO
NO RESPONSABLE DE IVA NO NO NO NO NO
RÉGIMEN SIMPLE NO NO NO NO NO
 RRETENEDOR
NTE
VA
UTACIÓN
E IVA

ENDER A RETENER

artículo 1.5.8.3.1 Decreto 1468 de 2019

dor de Renta (GCA, GC, Resp. IVA)

GC RESPONSABLE DE IVA NO RESPONSABLE DE IVA RÉGIMEN SIMPLE

ICO RENTA IVA ICO RENTA IVA ICO RENTA
NO SI SI SI SI NO SI NO
NO SI SI SI SI NO SI NO
NO SI NO NO SI NO SI NO
NO NO NO NO NO NO NO NO
NO NO NO NO NO NO NO NO
468 de 2019

RÉGIMEN SIMPLE
IVA ICO
SI NO
SI NO
SI NO
NO NO
NO* NO
 HONORARIOS Y COMISIONES
Honorarios y Comisiones (Personas jurídicas) 633
Honorarios y Comisiones pagados a personas naturales que suscriba contratos por más de 3.300 Uvt
o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen las 3.300Uvt
($117.503.000) 74
Honorarios y Comisiones (No declarantes)
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software.

SERVICIOS

Servicios en general (Declarantes)

Servicios en general (No Declarantes)

Servicios de transporte nacional de carga

Servicios de Transporte nacional de pasajeros vía terrestre. (Declarantes y No declarantes)

Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo)

Servicios prestados por Empresas Temporales (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt)

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU Mayor o
igual a 4 uvt).
Los servicios integrales de salud prestados por IPS.
Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. (Declarantes y No declarantes)
Arrendamiento de Bienes Muebles.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles.(Declarantes y No declarantes)

Por emolumentos eclesiásticos (Declarantes)

Por emolumentos eclesiásticos (No Declarantes)

OTROS

Otros ingresos tributarios (Declarantes)

Otros ingresos tributarios (No Declarantes)

Intereses o rendimientos financieros

Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta fija.

Loterías, Rifas, Apuestas y similares.

Contratos de construcción y urbanización
A partir de
Base Tarifas
UVT
0 $1 11%

0 $1 11%

0 $1 10%
0 $1 3.50%
A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 145,000 4%

4 $ 145,000 6%

4 $ 145,000 1%

27 $ 980,000 3.50%

4 $ 145,000 1.00%

4 $ 145,000 1.00%

4 $ 145,000 2%

4 $ 145,000 2%
4 $ 145,000 4%
0 $1 4%

27 $ 980,000 3.50%

27 $ 980,000 4%

27 $ 980,000 3.50%

A partir de
Base Tarifas
UVT
27 $ 980,000 2.50%
27 $ 980,000 3.50%

0 $1 7.00%

0 $1 4%

48 $ 1,743,000 20%
0 $1 2%
 COMPRAS
Compras generales (No declarantes)

Compras generales (declarantes)

Compras con tarjeta débito o crédito

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial .

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. (Declarantes)

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. (No declarantes)

Compra de Café Pergamino o cereza.

Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de
combustibles.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural (Notarías y tránsito son los agentes
retenedores).
Adquision de Vehiculos.
Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación sobre las primeras 20.000 uvt. (Hasta
$732.160.000)
Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación, exceso sobre las primeras 20.000 uvt. (Superior a
$732.160.000)
Adquisición de Bienes raíces uso diferente a vivienda de habitación.

RETENCIÓN POR PAGOS EN EL EXTERIOR

Conceptos
Pagos o abonos en cuenta por intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones
por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial.
Pagos o abonos en cuenta por consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas
no residentes o no domiciliadas en Colombia
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el
exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon
de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos,
así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia.
Rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país,
originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años,
destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-
Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.
Pagos o abono en cuenta por prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del
Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. De qué trata el E.T. Art.
124.
 A partir de
Base Tarifas
UVT
27 $ 980,000 2.50%

27 $ 980,000 3.50%

0 $1 1.50%
92 $ 3,340,000 1.50%

º $ 980,000 2.5

27 $ 980,000 3.5

160 $ 5,809,000 0.50%

0 $1 0.10%

0 $1 1%

0 $1 1%

0 $1 1.00%

20,000 $ 726,160,000 2.50%

0 $1 2.50%

EXTERIOR
A partir de
Base Tarifas
UVT
0 $1 20%

0 $1 20%

0 $1 15%

0 $1 1%

0 $1 5%

0 $1 1%
0 $1 33%