ASIGNATURA:

CONTABILIDAD GERENCIAL II

CATEDRÁTICO:

LIC. JAIME IZAGUIRRE

ESTUDIANTE:

HYBEAL NALLELY ZELAYA MENDOZA 201910020105

FECHA:

DOMINGO 18 DE ABRIL DEL 2021

 Datos para realizar ejercicio Contabilidad Gerencial II
Materia prima L. 180,000.00
Mano de obra directa 140,000.00
Gastos indirectos fab. 300,000.00
Honorarios 100,000.00
Gastos de instalación 75,000.00
Inscripcion y registros 25,000.00
Gastos de ventas 115,000.00
Gastos de administración 160,000.00
Maquinaria industrial (7años) 6,500,000.00
Equipo de producción (5 años) 2,000,000.00
Vehículos (5 años) 1,200,000.00
Mobiliario y equipo de oficina ( 4 años ) 300,000.00

Realice:
Plan de inversión = costo total, % de participacion
cuadro de depreciacion
cuadro integrado de depreciacion
Plan de amortizacion del préstamo = cuota nivelada y saldos insolutos
Tasa de interés 18.5% tiempo 4años
Presupuesto de ingresos y gastos
Presupuesto de producción
Presupuesto de costo de lo vendido
Presupuesto del estado de resultado
Presupuesto de compras de materia prima
Presupuesto de caja
Presupuesto del balance general
Presupuesto de flujos de efectivo neto
Prepuesto de costo de capital
Valor presente neto VAN
Tasa interna de retorno TIR
Periodo de recuperación de la inversión PRI
Razones financieras
Punto de equilibrio
 Otros datos

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Ventas 48,000,000.00 50,400,000.00 52,920,000.00 55,566,000.00
Precio de venta 84.00 85.00 85.50 86.00

Otros ingresos 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00

 Las compras de materia prima son 70% al crédito y 30% al contado

 El 95% de las compras al crédito se pagan en el año y un 5% en cuentas
por cobrar
 Las ventas son 60% al crédito y 40% al contado la recuperación del
crédito son 11 meses y el estimado de un mes para cuentas por cobrar
del año anterior
 Datos para matriz de costo de capital
 El costo de capital para los fondos propios se hace por medio del
costo de oportunidad y considere un 6.5%
 El costo del financiamiento externo es aplicando la formula K(1
+i)
 La inflación promedio considere un 9.7%
 La tasa de riesgo es un 3%
 El rendimiento esperado ya consolidado es un 5%
 PRESUPUESTO DE INVERSION

No. Descripción Costo / unitario L. Costo / total Fondos propios Préstamo a

L. financiar
1 Capital de trabajo 895,000.00 895,000.00
1.1 Materia prima 180,000.00
1.2 Mano de obra directa 140,000.00
1.3 Gastos indirectos de fabricación 300,000.00
1.4 Gastos de ventas 115,000.00
1.5 Gastos de administración 160,000.00
2. Propiedad, planta y equipo 10,000,000.00 10,000,000.00
2.1 Maquinaria industrial 7 años 6,500,000.00
2.2 Equipo de producción 5 años 2,000.000.00
2.3 Vehículos 5 años 1,200,000.00
2.4 Mobiliario y equipo de oficina 4 300,000.00
años
3. Gastos pre operativos 200,000.00 200,000.00
3.1 Honorarios 100,000.00
3.2 Gastos de instalación 75,000.00
3.3 Gastos de inscripción y registros 25,000.00
Total 11,095,000.00 1,095,000.00 10,000,000.00
% de participación 100% 9.87% 90.13%
 Plan de amortización del financiamiento externo
A= P (i (1 + i)n)
(1 + i) n – 1
A= 10,000,000(0.185(1+0.185)4
(1+0.185)4-1
A= 10,000,000 (0.364791852)
0.97184785
A= 10,000,000 (0.375359015)
A= 3,753590.15

AÑO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO

0 ……………….. …………………. ……………… 10,000,000.00*0.185
1 1,903,590.15 1,850,000.00 3,753590.15 8,096,409.85*0.185
2 2,255754.33 1,497,835.82 3,753590.15 5,840,655.51 *0.185
3+ 2,673,068.88 1,080,521.27 3,753590.15 3,167,586.63*0.185
4 3,167,586.63 586,003.53 3,753590.15 0.00
Total 10,000,000.00 5,014,360.62 15,014360.6
2

15,014,360.62/48= 312,799.18

Depreciación acumulada de maquinaria industrial

DA= Valor de adquisición - Valor residual 1%

7
DA= 6,500,000 - 65,0000
7
DA= 6,435,000
7
DA= 919,285.71
 Cuadro Integrado de la Depreciación

Activos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7

Maquinaria
Industrial 919,285.71 919,285.71 919,285.71 919,285.71 919,285.71 919,285.71 919,285.71
Equipo de
Produccion 396,000.00 396,000.00 396,000.00 396,000.00 396,000.00

Vehiculo 237,600.00 237,600.00 237,600.00 237,600.00 237,600.00    

Mobiliario y
Equipo 74,250.00 74,250.00 74,250.00 74,250.00    

Total 1,627,135.71 1,627,135.71 1,627,135.71 1,627,135.71 1,552,885.71 919,285.71 919,285.71

 Presupuesto de ingresos y egresos
Descripción Año1 Año 2 Año 3 Año 4
Ingresos
Ventas 48,000,000.00 50,400,000.00 52,920,000.00 55,566,000.00
Otros ingresos 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
Total ingresos 48,400,000.00 50,800,000.00 53,320,000.00 55,966,000.00
Precio de venta 84.00 85.00 85.50 86.00
Unidades vendidas 571,428 592,941 618,947 646,116
Egresos
Materia prima 2,160,000.00 2268,000.00 2381,400.00 2,500,470.00
Mano de obra 1,680,000.00 1764,000.00 1,852,200.00 1,944,810.00
Gatos indirectos de 3,600,000.00 3780,000.00 3,969,000.00 4,167,450.00
fabricación
Gastos de venta 1,380,000.00 1,449,000.00 1,521,450.00 1,597,522.50
Gastos de Administración 1,920,000.00 2,016,000.00 2,116,800.00 2,222,640.00
Gastos Financieros 1850,000.00 1497,835.82 1080,521.27 586,003.53
Total egresos 12590,000.00 12774,835.82 12,921,371.27 13,018,896.03
Diferencia 35,810,000.00 38,025,164.18 40,398,628.73 42,947,103.97

Aumento en las ventas Lps 2,400,000.00 2,520,000.00 2,646,000.00

Aumentoen las ventas % 0.05 0.05 0.05

Presupuesto de producción en unidades

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades Vendidas 571,428/12 592,941/12 618,947/12 646,116/12
Inventario Final deseado 47,619 49,411 51,578 53,843
Req. De producción 619,047 642,352 670,525 699,959
Inventario Inicial 47,619 49,411 51,578
Unidades a producir 619,047 594,733 621,114 648,381
 Presupuesto de costo de lo vendido
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Inventario Inicial 0.00 572,380.38 649,260.54 681,345.38
Más: Costo de producción 7,440,000.00 7,812,000.00 8,202,600 8,612,730
Producto disponible para la venta 7,440,000.00 8,384,380.38 8,851,860.54 9,294,075.38
Inventario final 572,380.38 649,260.54 681,345.38 715,035.04
Costo de los bienes vendidos 6,867,619.62 7,735,119.84 8,170,515.16 8,579,040.34

Año 1 49,411*13.14= 649,260.54

Costo de producción unitario= Costo de

producción Año 3
Unidades CPU: 8,202,600
Producidas
621,114
CPU= 7,440,000
CPU: 13.21
619,047
51,578*13.21= 681,345.38
CPU= 12.02

= 47,619*12.02= 572,380.38
Año 4

CPU: 8,612,730
Año 2
648,381
CPU: 7,812,000.00
CPU: 13.28
594,733
53,843*13.28= 715,035.04
CPU:13.14
 Presupuesto del Estado de Resultado
Descripcion Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Ventas 48,000,000.00 50,400,000.00 52,920,000.00 55,566,000.00
- costo de bienes vendidos 6,867,619.62 7,735,119.84 8,170,515.16 8,579,040.34
Utilidad bruta en ventas 41,132,380.38 42,664,880.16 44,749,484.84 46,986,959.66
Otros ingresos 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
Ingresos brutos 41,532,380.38 43,064,880.16 45,149,484.84 47,386,959.66
Gastos de ventas 1,380,000.00 1,449,000.00 1,521,450.00 1,597,522.50
Gastos de administración 1,920,000.00 2,016,000.00 2,116,800.00 2,222,640.00
Gastos financieros 1,850,000.00 1,497,835.82 1,080,521.27 586,003.53
Utilidad operativa 36,382.380.38 38,102,044.34 40,430,713.57 42,980,793.63
10% de reserva legal 3,638,238.04 3,810,204.43 4,043,071.36 4,298,079.36
Impuesto sobre la renta 10,864,714.12 11,380,613.30 12,079,214.07 12,844,238.09
Utilidad antes de reparto 21,879,428.22 22,911,226.60 24,308,428.14 25,838,476.18
20% reparto de dividendos 4,375,885.64 4,582,245.32 4,861,685.63 5,167,695.24
Utilidad neta 17,503,542.58 18,328,981.28 19,446,742.51 20,670,780.94

Impuesto sobre la Renta para persona

Jurídica
AÑO 3
AÑO 1
40,430,713.57*25% = 10,107,678.39
36,382.380.38*25%= 9,095,595.10
39,430,713.57*5%= 1,971,535.68
35,382,380.38*5%= 1,769,119.02
TOTAL 12,079,214.07
TOTAL 10,864,714.12

AÑO 4
AÑO 2
42,980,793.63*25%= 10,745,198.41
38,102,044.34*25%= 9,525,511.085
41,980,793.63*5%= 2,099,039.68
37,102,044.35*5%= 1,885,102.217
TOTAL 12,844,238.09
TOTAL 11,380,613.30
 Presupuesto de Compra de materia prima

Descripcion Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Al contado 70% 648,000.00 680,400.00 714,420.00 750,141.00
Al crédito 30% 1,512,000.00 1,587,600.00 1,666,980.00 1,750,329.00
Total de compras 2,160,000.00 2,268,000.00 2,381,400.00 2,500,470.00
95% pago al contado 1,436,400.00 1,508,220.00 1,583,631.00 1,662,812.55
5% cuentas por pagar 75,600.00 79,380.00 83,349.00 87,516.45
AÑO 1

M.P 2,160,000.00*30%= 648,000.00 AÑO 4

2,160,000.00*70%= 1,512,000.00 M.P 2,500,470*30%= 750,141.00

2,500,470*70%= 1,750,329.00

AÑO 2

M.P 2,268,000.00*30%= 680,400.00 Pago al Contado 95%

2,268,000.00*70%= 1,587,600.00 1,512,000.00*95% = 1,436,400.00

AÑO 3 Cuentas por pagar 5%

M.P 2,381,400.00*30%= 714,420.00 1,512,000.00*5% = 75,600.00
2,381,400.00*70%= 1,666,980.00
 PRESUPUESTO DE CAJA

Descripcion Año 0 Año1 Año 2 Año 3 Año 4

Ingresos
Fondos propios 1,095,000.00
Financiamiento externo 10,000,000.00
Ventas al contado 19,200,000.00 20,160,000.00 21,168,000.00 22,226,400.00
Recuperación de cxc 26,400,000.00 27,720,000.00 29,106,000.00 30,561,300.00
Cuentas por cobrar año 2,400,000.00 2,520,000.00 2,646,000.00
Otros ingresos 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
Total de ingresos 11,095,000.00 46,000,000.00 50,680,000.00 53,194,000.00 55,833,700.00
Egresos
Activos fijos 10,000,000.00
Activos nominales 200,000.00
Compras M.P al contado 648,000.00 680,400.00 714,420.00 750,141.00
Pago a proveedores 1,436,400.00 1,508,220.00 1,583,631.00 1,662,812.55
Mano de obra 1,680,000.00 1,764,000.00 1,852,200.00 1,944,810.00
Gastos indirectos de fab 3,600,000.00 3,780,000.00 3,969,000.00 4,167,450.00
Gastos de ventas 1,380,000.00 1,449,000.00 1,521,450.00 1,597,522.50
Gastos de administración 1,920,000.00 2,016,000.00 2,116,800.00 2,222,640.00
Pago de cuota de 3,753,590.15 3,753,590.15 3,753,590.15 3,753,590.15
préstamo
Impuesto sobre la renta 10,864,714.12 11,380,613.30 12,079,214.07
Pago de dividendos 4,375,885.64 4,582,245.32 4,861,685.63
Total de egresos 10,200,000.00 14,417,990.15 30,191,809.92 31,473,949.77 33,039,865.90
Flujos de efectivo 895,000.00 31,582,009.85 20,488,190.08 21,720,050.23 22,793,834.10
Saldo inicial 0.00 895,000.00 32,477,009.85 52,965,199.93 74,685,250.15
Saldo final 895,000.00 32,477,009.85 52,965,199.93 74,685,250.15 97,479,084.25
AÑO 1
48,000,000.00* 40%= 19,200,000.00
48,000,000.00*60%= 28,800,000.00 /12= 2,400,000.00*11= 26,400,000.00
AÑO 2
50,400,000.00*40=20,160,000.00
50,400,000.00*60= 30,240,000.00 /12= 2,520,000.00*11= 27,720,000.00
AÑO 3
 52,950,000.00* 40=21,168,000.00
52,950,000.00*60= 31,240,000.00/12= 2,646,000.00*11= 29,106,000.00
AÑO 4
55,566,000.00*40%=22,226,400.00
55,566,000.00*60%= 33,339,600.00 /12=2,778,300.00*11= 30,561,300.00

Balance general presupuestado

Descripcion Año 0 Año1 Año 2 Año 3 Año 4

Activos Corrientes
Caja y bancos 895,000.00 32,477,009.85 52,965,199.93 74,685,250.15 97,479,084.25
Cuentas por cobrar 0.00 2,400,000.00 2,520,000.00 2,646,000.00 2,778,300.00
Inventarios 0.00 572,380.38 649,260.54 681,345.38 715,035.04
Total activos Corrientes 895,000.00 35,449,390.23 56,134,460.47 78,012,595.53 100,972,419.30
Activos no Corrientes
Propiedad, planta y equipo 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
Depreciacion acumulada 0.00 1,627,135.71 3,254,271.43 4,881,407.14 6,506,542.86
Activo no corriente neto 10,000,000.00 8,372,864.29 6,745,728.57 5,118,592.86 3,491,457.14
Gastos pre operativos 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Amortizacion acumulada 0.00 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00
Total gastos nominales 200,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 0.00
Total de activos no corrientes 10,200,000.00 8,522,864.29 6,845,728.57 5,168,592.86 3,491,457.14
Total de activos 11,095,000.00 43,972,254.51 62,980,189.04 83,181,188.39 104,463,876.44
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar 0.00 75,600.00 79,380.00 83,349.00 87,516.45
Impuesto sobre la renta 0.00 10,864,714.12 11,380,613.30 12,079,214.07 12,844,238.09
Total pasivo corriente 0.00 10,940,314.12 11,459,993.30 12,162,563.07 12,931,754.54
Pasivos no corriente L/P
Prestamos por pagar 10,000,000.00 8,096,409.85 5,840,655.51 3,167,586.63 0.00
Total pasivos 10,000,000.00 19,036,723.96 17,300,648.81 15,330,149.70 12,931,754.54
Patrimonio
Capital social 1,095,000.00 3,793,749.93 6,036,811.93 8,528,700.96 11,283,995.21
Reserva legal 0.00 3,638,238.04 3,810,204.43 4,043,071.36 4,298,079.36
Utilidades acumuladas 0.00 0.00 17,503,542.58 35,832,523.86 55,279,266.38
Utilidades del periodo 0.00 17,503,542.58 18,328,981.29 19,446,742.52 20,670,780.94
Total patrimonio 1,095,000.00 24,935,530.55 45,679,540.23 67,851,038.70 91,532,121.89
Pasivos + patrimonio 11,095,000.00 43,972,254.51 62,980,189.04 83,181,188.39 104,463,876.44
 Flujo de efectivo presupuestados

Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Inversión 11,095,000.00
Entradas de efectivo 0.00 46,000,000.00 50,680,000.00 53,194,000.00 55,833,700.00

Depreciación 0.00 1,627,135.71 1,627,135.71 1,627,135.71 1,627,135.71

Salidas de efectivo 0.00 14,417,990.15 30,191,809.92 31,473,949.77 33,039,865.90
Flujo de efectivo 11,095,000.00 33,209,145.56 22,115,325.80 23,347,185.94 24,420,969.81
Cuentas por cobrar 2,778,300.00

Inventarios 715,035.04
Valor de realización 3,491,457.14

Pasivos corrientes 12,931,754.54

Pasivos no 0.00
corrientes
Flujo efectivo 11,095,000.00 33,209,145.56 22,115,325.80 23,347,185.94 18,474,007.45

Matriz de costo de capital

Descripcion Monto % de Costo de Costo de Observaciones

participacion capital capital
ponderado
FONDOS PROPIOS 1,095,000.00 0.0987 0.065 0.006
FINANCIENTO EXTERNO 10,000,000.00 0.9013 0.129754 0.116948
Total 11,095,000.00 1.00 0.194754 0.123363
Indicadores
macroeconómicos
Inflación promedio 0.097 0.097
Tasa de riesgo /premio al 0.03 0.03
riesgo
Rendimiento esperado -0.1448
Tasa costo de capital 0.1056
Costo de capital 10.56%
K(1-t)
K= tasa de interés a la que presto el banco
1= constante
T= impuestos

K= 019
Constante= 1
T= 0.298625709
CFE= 0.1297542

VNA = 22,115,325.80 = 22,115,325.80= 18,092,445.86

(1+0.1056) ^2 = 1.22235136
VNA = 18,474,007.45 = 18,474,007.45 = 12,364,284.64
(1+0.1056)^4 = 1.494142847
VNA = 66,774,836.46
TIR=271%
AÑO FNE
11,095,000.0
0 0
33,209,145.5
1 6
22,115,325.8
2 0
23,347,185.9
3 4
18,474,007.4
4 5