NOMBRE DEL ESTUDIANTE: RAMON EDUARDO MONTOYA MERA

1. AJUSTE A CUENTA DE ACTIVOS (CAJA)

A. La tienda Servimarketing realiza un arqueo de caja menor al finalizar el día hallando un faltante evaluado
por $25.000 el cual se debe al no haber contabilizado en libros la salida de este dinero para un gasto
procedente de un servicio de taxi.

B.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

511416 FALTANTE EN CAJA 25.000
110102 CAJA MENOR 25.000
SUMAS IGUALES 25.000 25.000

C. De acuerdo al enunciado del ejercicio se evidencia que hay un faltante en caja, por lo tanto se emplea la
realización de un ajuste en la cuenta 511416 faltante de caja contabilizando los $25.000 al debe para
aumentar su saldo ya que las cuentas de clase 1 (activos) inician y aumentan en el debe con respecto a su
naturaleza, lo que denota que incidió a un gasto o erogación que debido a un error no se registró, además se
realiza una cuenta 110102 caja menor activo que disminuye en el haber, pues muestra el origen de salida de
este dinero que fue retirado de la caja menor.

2. AJUSTE A CUENTA DE BANCOS

A. Rodrigo Santamaría realiza un retiro por el valor de $5000.000 el cual es registrado en libros por un valor
de $3000.000

B.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110201 BANCO NACIONAL 2.000.000
110101 CAJA GENERAL 2.000.000
SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000

C. Para este ejercicio se indica la realización a una cuenta 110201 Bancos nacionales que corresponde a la
clase 1 (activos) que debido a su naturaleza inician y aumentan en el debe para registrar el valor que faltó en
el proceso de contabilidad, no obstante se emplea la contrapartida con una cuenta 110101 Caja general que
al igual que la primera es de clase 1 (activos); pero en este caso disminuye, por ende se efectúa en el haber
ya que se asume que este dinero está en Caja.
 3. ASIENTO DE AJUSTE INVENTARIO

A. Durante el mes de Noviembre la ZAPATERIA JADE dedicada al comercio de Zapatos en cuero, realiza el inventario
físico de la mercancía y se encuentra una mayor cantidad valorada en $250.000 por lo cual el saldo en libros es menor.
Esta emplea el inventario permanente.

B.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

140801 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 250.000
610712 VENTA DE PRODUCTOS DE VESTIR DE CUERO Y CALZADO 250.000
SUMAS IGUALES 250.000 250.000

C. En consecuencia de lo expuesto, se asume que hay mayor mercancía de la registrada en libros, de acuerdo a su
naturaleza se contabiliza $250.000 al debe para aumentar su saldo ya que las cuentas de clase 1 (activos) inician y
aumentan en él debe, por lo tanto se utiliza una cuenta 140801 Mercancías no fabricadas ya que hace referencia a una
mercancía existente. Por otra parte se efectúa la cuenta 610712 Venta de productos de vestir de cuero y calzado ya que
es un costo de venta, se ubica de acuerdo a su naturaleza, se contabiliza $250.000 al haber para aumentar su saldo, pues
las cuentas de costo de venta inician y aumentan en el haber. Además se escoge esta cuenta porque hace referencia a la
actividad de la empresa.

4. ASIENTO DE AJUSTE DE DEPRECIACION

A. El 18 de Septiembre de 2019 la empresa Compumax SA compra teléfonos móviles para el servicio al

cliente además de ventas vía WhatsApp los cuales están valorados en $3000.000 con un salvamento del
20% y una vida útil de 5 años. Entonces se procede a realizar la depreciación que corresponde al mes de
Octubre de la siguiente forma:

DEPRESIACION MENSUAL: 3.000.000 - 600.000

5
12

DEPRESIACION
MENSUAL: DEPRESIACION MENSUAL:
2.400.000 40.000
5
12

B.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

511204 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 40.000
150989 DEPRECIACION ACOMULADA 40.000
SUMAS IGUALES 40.000 40.000
C. En relación a lo expuesto se evidencia la cuenta 511204 Equipo de computación y comunicación se debita
por la naturaleza de la cuenta para la parte administrativa ya que son teléfonos corporativos. Por otra parte
se acredita la cuenta 150989 Depreciación acumulada porque es la pérdida de valor respecto al tiempo
de un activo.

5. ASIENTO DE AJUSTE DE CUENTA DE GASTOS

A. Se encuentran pendientes algunos gastos que tienen que ver con mantenimiento de computadores y
equipo de comunicación por un valor de $1200.000 y también por instalaciones eléctricas por un valor de
$50.000

B.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510905 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 1200.000
511001 INSTALACIONES ELECTRICAS 50.000
220907 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 1200.000
220906 SERVICIOS TECNICOS 50.000

SUMAS IGUALES 1250.000 1250.000

C. El enunciado del ejercicio indica que se encuentran dos gastos pendientes de pago generando un pasivo,
por lo tanto se realiza un asiento de ajuste utilizando dos cuentas de gastos de administración. Una
510905 Equipo de computación y comunicación, incluyendo otra cuenta 511001 instalaciones eléctricas ya
que son erogaciones necesarias para el funcionamiento del área administrativa, debitándolas de acuerdo
a su naturaleza; posteriormente se hace la contrapartida con dos cuentas de pasivo 220907 servicios de
mantenimiento y otra 220906 servicios técnicos acreditándolas debido a su naturaleza dado que son
deudas con terceros pendientes de pago.

6. ASIENTO DE AJSUTE CUENTA DE INGRESO

A. Una clínica odontológica presta su servicio a un cliente durante el mes de Junio por un valor de $120.000
los cuales no fueron registrados en contabilidad.

B.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

130101 CLIENTES NACIONALES 120.000
411303 SERVICIO ODONTOLOGICO 120.000
SUMAS IGUALES 120.000 120.000

C. Con lo expuesto anteriormente se lleva a cabo la realización de un asiento de ajuste empleando una
cuenta de 130101 de clientes nacionales de clase 1 (activos) debitándola con respecto a su naturaleza, no
obstante se contabiliza la cuenta 411303 Servicio odontológico ya que presenta un ingreso para la clínica
odontológica por el servicio prestado