Alumno:

Manuel García Correo

ES1410901791
Licenciatura en Derecho
Docente en línea:
Dra. Maricela Moreno Cruz
Materia: Administración Tributaria
Quinto Semestre
Grupo: DE-DEAT-2002-M13-007
Fecha: julio 2020
Unidad 2: Procedimiento de las autoridades fiscales en el sistema
jurídico tributario mexicano
Nombre de la sesión 3: Procedimientos de determinación
Índice
Introducción.............................................................................................................3
Actividad 1. Clases de determinación...................................................................4
Introducción
En este trabajo en la actividad 1 se conocerá la parte conceptual de determinación
y clases de determinación, por determinación entendemos Antes de realizar el
pago del impuesto u otra contribución, se tiene que fijar la cantidad o importe
exacto de dinero que el contribuyente debe entregar al Estado. A esto se le
denomina “determinación de la obligación fiscal”, operación matemática
encaminada a establecer dicha cantidad mediante la aplicación de las tasas
establecidas en ley

La ley e acuerdo con la legislación vigente en materia fiscal federal, se establece

dos clases de procedimientos para determinar contribuciones a pagar. Éstas son
los siguientes, determinación sobre base cierta y determinación sobre base incierta

En la actividad 2
Actividad 1. Clases de determinación
Los procedimientos de determinación precisan si ciertas conductas encuadran o
no en los supuestos previstos por la ley como generadoras de obligaciones
contributivas. La dictaminación se lleva a cabo para aplicar el procedimiento de
liquidación de la ley fiscal respectiva, previas las operaciones matemáticas
correspondientes, obteniendo el importe a pagar en cantidad líquida a cargo del
contribuyente.

Para este propósito, el sistema tributario mexicano busca el cumplimiento

voluntario de las obligaciones fiscales, además de realizar las actuaciones afines
para la eficiente recaudación de

ingresos y ser destinados de manera equitativa al gasto público. Partiendo de este

principio, identificarás las clases de determinación con base en lo siguiente:

1. Lee los apartados “Definición de determinación” y “Clases de determinación” del

texto de apoyo.

2. Investiga, en fuentes de consulta académicamente confiables, más a cerca de

las clases de determinaciones fiscales.

3. Completa la siguiente tabla de acuerdo a cada clase de determinación.

Elementos a favor Elementos en contra

Autodeterminación
Determinación realizada por
la
autoridad
Determinación mixta
 Elementos a favor Elementos en contra
Autodeterminación Le corresponde al sujeto pasivo de la reacción jurídico-tributaria No tiene elementos más al contrario representa
(CONTRIBUYENTE) determina o liquidar el importante de la contribución a su parte dela cultura fiscal que debe tener el
cargo. Esto en virtud de que es el propio contribuyente en el que cuenta contribuyente de participar en el pago de
con los elementos necesarios para determinar si su conducta encuadra en impuestos para el crecimiento del Estado Mexicano
el
supuesto previsto en la ley y obtener el importe apaga
Determinación realizada por Es la autoridad quien determina el importe que debe pagar el contribuyente, pero debe de proporcionar los elementos que requiera la
la este último debe de proporcionar los elementos que requiera la autoridad. autoridad.
autoridad
Determinación mixta Es practicada por la autoridad fiscal y los contribuyentes, y por acuerdo No tienen elementos en contra todo acuerdo que han
de ambos se determina el monto a pagar. tomado ambas partes para liquidar la contribución
fiscal
Determinación sobre base Cuando la autoridad fiscal, en ejercicio de sus facultades de comprobación, Es necesario que se considere la base de las
cierta: descubre que el contribuyente no cumplió con su obligación de autodeterminación contribuciones que adeuda, para que se pueda aplicar la
y pago de contribuciones, es necesario que se considere la base de las tasa que corresponda. Por lo que la determinación la
contribuciones que adeuda, para que se pueda aplicar la tasa que corresponda realizará la autoridad fiscal.
Determinación sobre base se da “cuando el contribuyente incurre en irregularidades señaladas por la ley va a solicitar información a terceros para determinar las
incierta: como graves, las cuales hacen presumir que el contribuyente ha incurrido en contribuciones omitidas de la forma más apegada a la
omisión en el pago de las contribuciones a su cargo, total o parcialmente” realidad que sea posible.
Actividad 2. Plazos y garantías de pagos fiscales

Hasta esta sesión has analizado dos procedimientos de las autoridades fiscales,
los de fiscalización y los de determinación. Visualizando estos dos procedimientos
en forma global, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Investiga en la ley y en la doctrina el procedimiento llevado a cabo desde el

inicio de la visita domiciliaria hasta la determinación del crédito fiscal, identificando
además los supuestos para el pago y el ofrecimiento de garantía.

3. Esquematiza el procedimiento.
 Procedimiento llevado a cabo desde el inicio de la visita domiciliaria hasta la determinación del crédito fiscal

Autoridad Fiscal Emite la orden de la visita domiciliaria

Acude al domicilio fiscal del contribuyente a notificar la
orden de visita domiciliaria.

Se notificará la orden de visita,

La cual deberá cumplir con requisitos de validez establecidos en el

artículo 38 del Código Fiscal de la Federación, además de contener el
lugar o lugares donde debe efectuarse, el nombre de la persona o
personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituidas,
Identificación de visitadores
aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la
autoridad competente. Los visitadores deberán identificarse plenamente ante
el contribuyente en todo momento y al levantamiento
de cada acta, solicitando siempre la presencia del
Inicio de la Visita
representante legal y la presencia de dos testigos
domiciliaria

.
 Se encuentra el
contribuyente o
representante legal
La visita se llevara a cabo
en el lugar de la orden de
visita Art 10 CFF

Autoridad

Elabora Acta de Notificación

y entrega Orden de Visita
Autoridad se direje al domicilio del Domiciliaria.
contribuyente
No se e encuentra el
contribuyente o
representante legal
CITATORIO

Contribuyente o
Distribuye formato Orden de Visita Domiciliaria de la siguiente representante legal

manera: Recibe y firma la Orden de

 Contribuyente -- Original Visitapara

Cita al Contribuyente o Representante Legal Domiciliaria
que esté ypresente
Acta de en su
Notificación.
domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden de Visita
 Expediente -- 1ª. copia
Domiciliaria. Artículo 134.- Las notificaciones de los actos administrativos se
 Consecutivo -- 2ª copia harán:

I. Por buzón tributario, personalmente o por correo certificado, cuando se trate

Se encuentra el
contribuyente o de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos
representante legal administrativos que puedan ser
No existen diferencias
 Autoridad
Levanta Acta Final de Visita
Autoridad Revisa la documentación del Domiciliaria
contribuyente que
Levanta Acta Parcial de Artículo 46.- La visita en el
Inicio de Visita tenga relación con el domicilio fiscal se
Domiciliaria desarrollará conforme a las
siguientes reglas:
en la que se hace
constar en forma I. De toda visita en el
Existen diferencias
domicilio fiscal se levantará
circunstanciada los
acta en la que se hará
hechos transcurridos
constar en forma
durante el
circunstanciada los hechos u
inicio de la visita Artículo 49. Para los efectos de lo dispuesto omisiones que se hubieren
domiciliaria.
conocido por los visitadores.
Comunica al contribuyente mediante acta
Los
circunstanciada otorgándole un plazo de 3 días
hábiles para que las pueda desvirtuar con pruebas hechos u omisiones
documentales consignados por los
visitadores en las actas

Contribuyente o hacen prueba de la

Autoridad
existencia
representante legal
de tales hechos o de las
omisiones encontradas, para
efectos de cualquiera de las

contribuciones a cargo del

visitado en el periodo
revisado.
 Analiza las pruebas documentales

Presenta pruebas
documentales
tendientes a

desvirtuar las
diferencias