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Universidad Abierta y a Distancia de México

Módulo 13
Administración tributaria
Unidad 2:

Procedimiento de las autoridades fiscales en el sistema jurídico


tributario mexicano

Nombre de la sesión:

Sesión 2. Procedimientos de fiscalización


Docente:
Natalia Villazán Morales
Alumna
Danya Laura Rodríguez Ramos

S2. Actividad 1. Procedimiento de fiscalización


Procedimientos
Ventajas Desventajas
de fiscalización
Visitas  Es un medio por el No existe la forma
domiciliarias cual se tiene la de saber cuándo se
certeza de que el elige una visita
contribuyente a domiciliaria o
pagado sus cuando es una
contribuciones, en revisión de
los plazos gabinete.
establecidos por la
La visita domiciliaria
ley tributaria, o en
se convierte en
su caso ver que no
revisión de
haya cometido
gabinete, ya que los
alguna infracción
auditores acuden al
de la mismas.
domicilio del
contribuyente para
el levantamiento de
actas, las actas no
son revisada en el
sitio de revisión, ya
que son estudiadas
en las oficinas de
los auditores.

El volumen de la
información a
revisar

La complejidad de
la operación del
contribuyente

El "factor de
riesgo" detectado
por la autoridad que
debiera definir el
plan de auditoría,
esto es, la
necesidad de una
revisión profunda
del contribuyente o
únicamente la
revisión de una
partida.

La necesidad de
revisar en sitio
ciertos conceptos:
inventarios, activos
fijos, etc.

La ubicación del


domicilio del
contribuyente, la
complejidad y el
riesgo de acceder al
mismo
Revisión de  La autoridad inicia  No existe la forma
gabinete con un de saber cuándo se
requerimiento para elige una visita
que el sujeto domiciliaria o
cuando es una
revisión de
gabinete.La
persona auditada
debe acudir a las
oficinas del auditor
auditado lleve a para la revisión de
sus oficinas su lo que se considere
contabilidad, el necesario y se
trabajo del auditor solicitan miles de
se realiza en el copias, cuando en
domicilio de la la práctica solo
autoridad. revisa algunas de
las actas
solicitadas, pues de
la misma forma la
revisión del 100%
resulta imposible
para la autoridad.

S2. Actividad 2. Práctica de los procedimientos de fiscalización


1. Identifica los requerimientos legales y procedimentales de la visita
domiciliaria y la revisión de gabinete.
2. Esquematiza el procedimiento de cada una.

S2. Actividad integradora. Análisis de procedimientos


Indicaciones
1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
2. Detecta los vicios de legalidad que se presenten y enlístalos en un
documento de texto.
3. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U2_S2_XXYZ,
sustituyendo las XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por
la inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno.
4. Adjunta tu archivo en esta sección
5. Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Aspectos de forma:
 Coloca una portada con los datos de identificación.
 Usa letra Arial 11, interlineado de 1.5.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Fundamenta tus respuestas tanto en la doctrina, como en el análisis de la
ley.
 Señala las fuentes de consulta retomadas en caso de haber usado
información diferente al texto de apoyo.

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