M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

MÓDULO 13 ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
(DE-DEAT-2001-M13-003)

Licenciatura en Derecho
Unidad 1. Estructura de la administración tributaria
Sesión 1. Autoridades Fiscales y Organismos Fiscales Autónomos

Docente: Shandybell Sedeño Estrada

Estudiante: Viviana Durán Martínez

ES172004755

Enero 2020

1
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

INTRODUCCIÓN 3
Actividad 1. Autoridades Fiscales Federales 4
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos 7
Actividad Integradora. La estructura fiscal en México 10
CONCLUSIÓN 12
Bibliografía 13

2
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se estudiará sobre las autoridades fiscales federales de

administración tributaria en México, identificándolas con base en su atribución y al
nivel de gobierno al que pertenecen. Reconoceremos las diferencias entre las
atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de
Administración Tributaria, se identificarán los ámbitos de competencia fiscal local y
municipal

3
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

MÓDULO 13 ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
(DE-DEAT-2001-M13-003)
Actividad 1. Autoridades Fiscales Federales

1. Lee el texto de apoyo.

2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración de un cuadro
comparativo.
3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.
4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia
tributaria
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).

4
 M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

Diferencias entre las atribuciones de:

Secretaria de Hacienda y Crédito Público Servicio de Administración Tributaria

Esta se considera una autoridad fiscal federal del país
la cual a grandes rasgos se encarga de verificar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales, esta
depende del poder ejecutivo federal de acuerdo con la
ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Este es un órgano desconcentrado de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, con el carácter de
autoridad fiscal sus funciones se engloban en los
siguientes rubros. Aplicación de la legislación fiscal y
aduanera, con el fin de que las personas físicas y
morales contribuyan al gasto público, Fiscalización a
los contribuyentes para que cumplan con las
disposiciones tributarias y aduaneras, Facilitar e
incentivar el cumplimiento voluntario de dichas
disposiciones, Proporcionar información necesaria
para el diseño y la evaluación de la política tributaria

Función de cada autoridad de acuerdo a la ley

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público se Las principales atribuciones del Servicio de
encarga de las siguientes funciones. Como se Administración Tributaria se encuentran establecidas
menciona en el artículo 31 de la Ley Orgánica de la en el Artículo 7 de la Ley del Servicio de
Administración Pública Federal. Administración Tributaria.

● Proyecta y coordina la planeación nacional del ● Recauda los impuestos, contribuciones de

desarrollo
● Proyecta y calcula los ingresos de la federación
● Estudia y formula los proyectos de leyes y
disposiciones fiscales
● Maneja la deuda pública de la federación y del
gobierno del distrito federal
● Realiza y autoriza las operaciones en que se haga
uso del crédito público
● Vigila el sistema bancario del país
● Ejerce atribuciones que le señalen las leyes
● Establece y revisa los precios y tarifas de los
bienes y servicios de la administración pública
federal
mejoras, derechos
● Dirige servicios aduanales y de inspección
● Representa el interés de la federación en
controversias fiscales
● Determina, liquida y recauda las contribuciones y
aprovechamientos federales
● Solicita y proporciona a otras instancias públicas,
nacionales o del extranjero el acceso a la
información necesaria para evitar la evasión o
elusión fiscal
● Vigila y asegura el debido cumplimiento de las
disposiciones fiscales
● Participa en la negociación de los tratados
internacionales

5
 M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

● Cobra impuestos, contribuciones de mejoras, ● Funge como órgano de consulta de gobierno

derechos, productos y aprovechamientos federal en materia fiscal y aduanera
federales ● Diseña, administra y opera las bases de datos
● Organiza y dirige servicios aduanales y de para el sistema de información fiscal y aduanera
inspección ● Contribuye con datos oportunos, ciertos y
● Representar el interés de la Federación en verificables al diseño de la política tributaria (LEY
controversias fiscales DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, 2018)

● Proyecta y calcula los egresos del gobierno

federal La principal atribución del SAT es la recaudación de
● Lleva a cabo tramites y registros que se requieren contribuciones, productos, aprovechamientos
para el control y la evaluación del ejercicio del federales y sus accesorios, y verificar el
gasto público federal cumplimiento de disposiciones fiscales.
● Formula la cuenta anual de la Hacienda Pública
Federal
● Emite políticas, normas, lineamientos y
procedimientos en materia de adquisiciones
● Vigila el cumplimiento de las obligaciones
derivadas de las disposiciones en materia de
planeación nacional… (LEY ORGÁNICA DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL, 2019)

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público tiene

muchas funciones, en todas ellas resalta una que es la
cual alude al cobro de impuestos, contribuciones de
mejora, derechos, productos y aprovechamientos
federales, y la vigilancia y aseguramiento del
cumplimiento de la disposiciones fiscales
Ámbito de competencia
La Secretaria de Hacienda y Crédito Público pertenece Al igual que Hacienda el SAT también su ámbito es
al ámbito federal. federal
Función de cada autoridad
De Hacienda y Crédito Público se encarga de cobrar y Y el SAT se encarga de determinar y liquidar los
recaudar los impuestos impuestos de los contribuyentes
(UnADM, 2020)

6
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

MÓDULO 13 ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
(DE-DEAT-2001-M13-003)
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un
organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.
3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el IMSS y el
INFONAVIT para dicha potestad.
4. Responde a las siguientes preguntas:

∙ ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

∙ ¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de contribución?

5. Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).

7
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

Se les llaman organismos fiscales autónomos a los organismos públicos descentralizados

que tienen el carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones. Tiene
carácter de organismo fiscal autónomo el instituto mexicano de seguro social, por expresa
designación de la ley respectiva (Art 268) y de que le corresponde la determinación de los
créditos y de las bases para su liquidación, que le corresponden como aportes, intereses
moratorios y capitales constitutivos

¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

Los órganos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que tienen el
carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones. En México existen
dos organismos fiscales autónomos.

- El Instituto Mexicano del Seguro social

- El instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores

El IMSS Tienen carácter de organismo fiscal autónomo porque así se expresa la ley
respectiva en su Artículo 268 y que le corresponden la determinación de los créditos y las
bases para su liquidación, que le corresponden como aportes, intereses moratorios y
capitales constitutivos.

¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

contribución?

Los organismos autónomos pueden cobrar únicamente aquellas que tienen que ver con la
seguridad social y para las que están establecidas por la ley en su art. 270 y 271 de la LSS
y el art, 30 de la ley del INFONAVIT

La secretaria de hacienda y crédito público es la que se encarga de cobrar las

contribuciones en los términos de las leyes aplicables, igual es la que vigila y asegura el
cumplimiento de las disposiciones fiscales. Esto se logra en gran medida por medio del
Servicio de Administración Tributaria, recordando que este es un órgano desconcentrado
de hacienda del estado. Las principales funciones del SAT son. Recaudar, determinar y
liquidar los impuestos, contribuciones de mejora, derechos, productos, aprovechamientos
federales de acuerdo a la legislación aplicable y conforme a los tratados internacionales de
los que México es parte. (UnADM, 2020)

8
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

Funciones que tiene en materia tributaria

El IMSS es el encargado de brindar la seguridad social

en México, su misión es otorgar a los trabajadores el
derecho a la salud, dar asistencia médica, brindar
medios de subsistencia y servicios sociales para el
bienestar de las personas y el bienestar social

El INFONAVIT es un organismo de servicio social con

personalidad jurídica y patrimonio propio su objetivo es
controlar un sistema de financiamiento para que los
trabajadores puedan adquirir un bien inmueble en
propiedad o bien construir o reparar sus viviendas. Esto
como lo estipula el artículo 4º constitucional.

9
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

MÓDULO 13 ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
(DE-DEAT-2001-M13-003)
Actividad Integradora. La estructura fiscal en México

1. En una presentación expón los siguientes puntos:

∙ Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de
Administración Tributaria.
∙ Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal.
∙ Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la recaudación fiscal.
∙ Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales autónomos.
∙ Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades fiscales autónomas.
∙ Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).

10
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

Dejo captura de pantalla de mi Presentación

Dejo link de mi presentación

https://drive.google.com/file/d/1wYFxUkEU3WVt_JIDT-OLDIcCOi6Mz-
X_/view?usp=drivesdk

11
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

CONCLUSIÓN

En el presente trabajo se aprendió que la administración tributaria en México se

constituye por las autoridades encargadas de vigilar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales que tienen la misión de recaudar los ingresos tributarios en el
país, con la finalidad de que existan recursos financieros en las arcas del erario
federal que puedan destinarse al gasto público. En el presente trabajo en lo personal
aprendí y conocí cuales con las funciones que desempeña la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria, aprendiendo
que las dos son autoridades fiscales federales y que la SHCP se encarga de verificar
el cumplimiento de las disposiciones fiscales como lo es cobrando los impuestos,
contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales en
los términos de las leyes aplicables, vigilar y asegurar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales siempre apoyándose del SAT. La principal atribución de este
es la recaudación de contribuciones, productos, aprovechamientos federales y sus
accesorios, y verificar el cumplimiento de disposiciones fiscales. Así es como “Todos
los mexicanos estamos obligados a contribuir al gasto público de manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. (art. 31, fracción IV)

12
M13 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA U1 ESTRUCTURA DE LA S1 AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCALES AUTÓNOMOS

Bibliografía
LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. (04 de 12 de 2018).
http://www.diputados.gob.mx/. Obtenido de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/93_041218.pdf

LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL. (09 de 08 de 2019).

www.diputados.gob.mx. Obtenido de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_090819.pdf

Mesografía
UnADM. (20 de 01 de 2020). cs.unadmexico.mx. Obtenido de
https://cs.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M13_DEAT/U1/S1/Descargab
les/DE_M13_U1_S1_TA.pdf

13