CASO PRÁCTIC0 DE ESTADO DE FLUJOS DE

EFECTIVO

LOS ALPES S.A.C.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019.
ACTIVO 2019 2018 PASIVO 2019 2018
ACTIVO CORRIENTE S/ S/ PASIVO CORRIENTE S/ S/
Efectivo y Equiv de Efectivo 85,000 51,000 Sobregiro bancario 176.431 47.031
Inversiones Financieras 1,000 Obligaciones Financieras 100,000 4,000
Cuentas por cobr.comerc. 928,911 67,579 Cuentas por pagar comerc 746,997 297.924
Otras Cuentas por cobrar 124.875 18.300 Otras Cuentas por pagar Relacionad 139.200
45,000
Existencias 958,476+(8% CP) 960,45 624,476 Imp. a la Renta y Partic. Cte. 41,000
1,975 1
110,183
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2 762.355 Otras Cuentas por pagar 153.33
´099,23 333.663 0
7
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1 682,485
´512,274
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras

500,000
Inversiones Financieras 13.200 3.800 TOTAL PASIVO NO CTE. .

500,000
Inmuebles maquinaria y equipo 828,700 506,700 TOTAL PASIVO 2 682.48
´012,274 5
Act. por imp. a renta. y part. 11,553
Difer
.
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 853,453 510.500 PATRIMONIO
Capital 511.800

621,920
Capital Adicional

13,470
Reserva legal 15,600

68,843
Resultados acumulados 62.970
236,183
TOTAL PATRIMONIO 590,37
0
940,416
TOTAL ACTIVO 2 1.272.855 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.272.85
´952,690 5
2.952,690
======== ======== =========
= ==========

LOS ANDES S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019.

Antes Costo y
de
VENTAS S/ P.Util. 3 Después gas de
´390,00 PU. de P.U.
0 3´390,000
Costo de ventas (92% del costo de (2´070,000) + (2´092,709)
producc) 22,709
UTILIDAD BRUTA 1´320,000 1´297,291

Gastos de administración ( 476,000) 10,2 ( 486,285)

+ 85
Gastos de ventas ( 469,100) 6,17 ( 475,271)
+ 1
Utilidad en venta de activos 44,500 44,500
inmoviliz.
UTILIDAD DE OPERACIÓN 419,400 380,235

Ingresos financieros 23,500 23,500

 Gastos financieros ( 31.500) ( 31.500)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 411,400 372,235 39,165
Impuesto a la Renta ( 121,363 (109,809)
) ( 11,553)
Utilidad neta 262,426
RESERVA LEGAL ( 26,243)
UTILIDAD ATRIBUIBLE 236,183
=======
=
DATOS ADICIONALES DE DEL 2019:
OPERACIONES

1. Se compró materia prima: S/1´400,000 + IGV 252,000 = 1´652,000

1. Se compraron acciones de otras empresas por S/9,400 y se vendieron por S/1,000.
2. VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS: S/3`390,000 + I.G.V. 610,200
3. Se vendió al crédito un equipo de activo fijo en S/81,100 más IGV; con un valor en libros de
S/96,600 y con una depreciación de S/60,000.
4. El costo de los productos transferidos de producción a almacén, está compuesto por:
Consumo de materia prima S/1´250,000
Remuneraciones y beneficios sociales (60%) 648,000
Beneficios sociales 162,000
Essalud y SCTR 65,000
Depreciación de maquinaria 100,000
Servicios varios (con factura) 29,000 5,220
Total costo de producción antes de P.Util. 2´254,000
Participación de utilidades (60% de 41,140) 24,684 (Costo de venta 92%, almacén 8%)
Costo total S/ 2´278´684
5. Se compró maquinarias y equipo: S/ 482,200 + IGV 86,796 = 568,996
6. Se obtuvo un préstamo del Banco de Crédito por S/600,000.
7. Los gastos financieros son por intereses de préstamos obtenidos por S/31,500.
8. Los saldos de OTRAS CUENTAS están constituidos por:
OTRAS CUENTAS POR COBRAR: 2019 2018
Préstamos a socios 26,817 8,300
Cuentas por cobrar venta de activos 98,058 10,000
Total 124,87 18,300
OTRAS CUENTAS POR PAGAR – 5
TERCEROS: 45,330
Tributos por pagar 178,59
9
Remuneraciones y benef. soc. por pagar 155,064 100,500
Dividendos por pagar -.- 7,500
Total 333,663 153,330
RELACIONADAS: Préstamos por pagar a 45,000 139.200
socios
9. Los socios hicieron nuevas aportaciones por S/125,240
10. La partida de Imp. a la Renta y Particip. Ctes. está compuesta por: 2018
2019
Impuesto a la renta por pagar 25,000

63,460
Participación de utilidades por pagar 16,000

41,140
11. Se cobraron intereses por ventas al crédito de productos terminados S/ 23,500 +
IGV.
12. El Capital está compuesto por: 2019 2018
Acciones suscritas 642,040 516,800
Suscripciones no pagadas 20,120 5,000
13. Los Inmuebles, maquinaria y equipo están compuestos por: 2019 2018
Inmuebles maquinaria y equipo 1.321,600 936,000
Depreciación acumulada ( 492.900) (429.300)
14. Las utilidades retenidas del 2018, de S/62,970, se distribuyeron
así: Capitalización 13,470
Dividendos por pagar 22,500
Reserva legal 27,000
15. Los gastos de administración son por:
Depreciación del período S/ 23,600
Compra suministros para consumo 35,000 6,30041,3
directo 00
Servicios Varios (con factura) 55,600 10,008 65,60
8
Remuneraciones (25%) 270,000
Beneficios Sociales 67,500
Essalud 24,300
Total gastos de admón. antes de P.Util. 476,000
Participación de utilidades (25% de 41,140) 10,285
16. Los gastos de ventas son
por: Remuneraciones 162,000
(15%)
Beneficios Sociales 40,500
Essalud 14,500
Comisiones de vendedores (servicios) 169,100 30,438 199,5
38
Compras de suministros para consumo directo 48,000 8,64 56,6
0 40
Servicios públicos 35,000 6,30 41,3
0 00
Total gastos de admón. antes de P.Util. 469,100
Participación de utilidades (15% de 41,140) 6,171