Sat

Tipos de régimen scal del SAT, ¿cuál debes elegir?

¿Sabes cuál de los tipos de régimen scal del SAT te conviene más? Te presentamos una guía de
los principales regímenes de incorporación scal para que elijas el que más se adecue a tus
necesidades, ya sea que vayas a iniciar un negocio, una asociación sin nes de lucro o decidas
trabajar como freelance.

27-03-2018, 12:03:58 PM

Carmen Luna 

De las obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es complicado escaparse,

así que si vas a iniciar un negocio, una asociación sin nes de lucro o trabajarás de forma
independiente, debes elegir de los tipos de régimen scal el que más se adecua a tus
necesidades, así como estar atento a las obligaciones que debes cumplir.

     
Aquí te compartimos una guía de los principales tipos de régimen scal para personas físicas y
morales.

Tipos de régimen scal para personas físicas

1 Asalariados. Si recibes salarios y prestaciones de un patrón tributarás en este régimen
scal. En el caso de que tengas ingresos superiores a 400,000 pesos en el ejercicio scal,
hayas tenido más de un patrón en el año o si tienes ingresos provenientes del extranjero,
deberás presentar tu declaración anual. Adicionalmente, si quieras realizar deducciones
personales tendrás que presentar la declaración anual para poder recibir tu saldo de ISR a
favor. Hasta febrero pasado el SAT tenía registrados a 25.72 millones de personas físicas
y 30.13 millones de asalariados.
2 Servicios profesionales (honorarios). Este régimen aplica a las personas que brindan
servicios profesionales de manera independiente a empresas, dependencias de
gobierno o a personas físicas en general, como contadores, médicos, abogados, por
mencionar algunos. Puedes leer más sobre este régimen aquí.
3 Actividades empresariales. Si realizas actividades comerciales, industriales, de
autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas te corresponde el régimen de
actividades empresariales. Aplica a negocios como restaurantes, cafeterías, fondas,
talleres mecánicos, entre otros.
4 Arrendamiento de inmuebles. Las personas que obtengan ingresos por rentar bienes
inmuebles también deben cumplir con sus obligaciones scales en este régimen.
5 Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). El RIF sustituye desde el 2014 a los famosos
Repecos y es para los contribuyentes que realicen actividades empresariales, que vendan
bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización título
profesional. El bene cio es que estos contribuyentes no pagarán ISR durante el primer
año y a partir del segundo la reducción del impuesto disminuye en 10% anualmente. Más
información aquí.

“Una persona física no solo puede tener un régimen scal. Un asalariado podría estar dado de
alta en el RIF o en el general que es de actividades profesionales o empresariales. Eso es muy
común”, comentó Roberto Colín, integrante de la Comisión Fiscal 2 – Bosques del Colegio de
Contadores Públicos de México (CCPM), esto siempre y cuando los ingresos no superen los dos
millones de pesos.

Tipos de régimen scal para Personas Morales

Una persona moral es una agrupación de personas que se unen para un n determinado, como
una sociedad mercantil o sociedad civil. El régimen en el que tributen dependerá de su objeto
social.

Acumulación de ingresos

Para aquellos contribuyentes que tengan ingresos máximos de cinco millones de pesos anuales,
el SAT otorga una facilidad para sus obligaciones scales con el régimen de acumulación de
ingresos para personas morales.

Este régimen se dirige a micro, pequeñas y medianas empresas. Así, las personas morales
constituidas únicamente por personas físicas pueden optar por pagar el ISR mediante ujo de
efectivo, es decir, acumulando ingresos y deducciones autorizadas.

Esta medida bene cia a cerca de 300,000 contribuyentes, de acuerdo con el sco.

“Tiene otras ventajas como que en vez de aplicar la deducción de costo de ventas como en el
régimen general, pueden aplicar la deducción de compras. También se creó alineado con las
sociedades de acción simpli cada”, dijo Colín.

Sociedades por Acción Simpli cadas

Las Sociedades por Acción Simpli cadas (SAS) es un nuevo régimen societario que permite a
una o más personas físicas constituir su empresa a través de medios electrónicos donde la
intervención del fedatario público es opcional. Con esto, el gobierno federal busca reducir la
informalidad y simpli car el proceso de constitución para micro y pequeñas empresas.

“Con el mecanismo ya ni siquiera tienes que ir al notario para protocolizar el acta constitutiva, es
una gran facilidad porque agiliza la tramitología. Les permite tributar con más bene cios que las
otras personas morales. La autoridad también creó un aplicativo para que puedan subir sus
ingresos y gastos y así considera que cumple con la contabilidad”, comentó el especialista del
CCPM.

Entre otros ejemplos de personas morales, destacan:

 Instituciones de asistencia o de bene cencia.

 Asociaciones Deportivas reconocidas por la Comisión Nacional del Deporte, siempre y

cuando éstas sean miembros del Sistema Nacional del Deporte, en términos de la Ley
General de Cultura Física y Deporte.

 Asociaciones religiosas.

 Donatarias autorizadas.

 Asociaciones patronales, sindicatos obreros, cámaras de comercio e industria.

 Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza, de investigación cientí ca o

tecnológica.

 Sociedades cooperativas de consumo.

 Instituciones o sociedades civiles que administren fondos o cajas de ahorro.

 Asociaciones de padres de familia.