LEYES DE LAS PERSONAS FISICAS EN

EL (ISR)

MARCO ANTONIO DE JESUS SANCHEZ HERNANDEZ

CONTABILDAD

JUAN JACOBO ROUSSEAU

SEXTO SEMESTRE

24/06/2023
Artículo 106: Están obligados a pagar el impuesto establecido en este artículo, personas físicas que
viven en México, que reciben ingresos en efectivo, cuando en las condiciones de este articulo
indican en un préstamo de cualquier otro tipo.

Artículo 107: Se debe declarar los impuestos que se les da a los depósitos que la persona física
realiza.

Artículo 108: Cuando los ingresos de las personas físicas provienen de bienes con una propiedad
ahorrada, uno de los copropietarios debe designarse como un representante común, emisión y
recopilación de documentación, que define las disposiciones fiscales, la preservación de libros y
documentación mencionado por el cumplimiento de las obligaciones con respecto a la retención
de impuestos mencionados en esta ley.

Artículo 109: No se pagara el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos,
las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para
una o varias áreas geográficas, las indemnizaciones por riesgo de trabajo o enfermedades, las
jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, los percibos con motivo de reembolso de gastos
médicos, entre otros.

Artículo 110: se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los
salarios y prestaciones que deriven de una relación laboran, incluyendo la participación de los
trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de
la terminación de la relación laboral.

Artículo 111: los ingresos se calcularan considerando como ingreso mensual la doceava parte de la
cantidad que resulte de aplicar el por ciento máximo de deducción anual al monto pendiente de
deducir de las inversiones en automóviles, como si hubiesen deducido desde el año en que se
adquirieron, así como de los gastos de mantenimientos y reparación de los mismos,

Artículo 112: cuando se obtengan ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e
indemnizaciones u otros pagos, por separación, se calculará el impuesto anual.

Artículo 113: Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este articulo están obligados
a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a
cuenta del impuesto anual.
Artículo 114: Esta derogado.

Artículo 115: Esta derogado.

Artículo 116: Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 113 de
esta ley, calcularan el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios
personales subordinados.

Artículo 117: Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este artículo, además
de efectuar los pagos de este impuesto, tendrán las obligaciones mencionadas en este artículo.

Artículo 118: Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este artículo, tendrán las
obligaciones que se mencionó en este artículo.

Artículo 119: Se deroga.

Artículo 120: Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta sección, las personas físicas
que perciban los ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.

Artículo 121: Para los efectos de esta sección, se consideran ingresos acumulables por la
realización de actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales, además de
los seña en el artículo anterior, y en otros artículos de esta ley.

Artículo 122: Para los efectos de esta sección, los ingresos se consideran acumulables en el
momento en que sean efectivamente percibidos.

Artículo 123: Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios
profesionales, podrán efectuar las deducciones mencionadas en este artículo.

Artículo 124: Los contribuyentes a que se refiere esta sección determinaran la deducción por
inversiones aplicando lo dispuesto en la sección II del capítulo II de esta ley. Para estos efectos, se
consideran inversiones las señaladas en el artículo 38 de esta ley.
Artículo 125: Las deducciones autorizadas en esta sección, además de cumplir con los requisitos
establecidos en otras disposiciones fiscales, deberían reunir las mencionadas en este artículo.

Artículo 126: Los contribuyentes a que se refiere esta sección consideran los gastos e inversiones
no deducibles del ejercicio, en los términos del artículo 32 de esta ley.

Artículo 127: Los contribuyentes a que se refiere esta sección, efectuaran pagos provisionales
mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior
a aquel al que corresponda el pago.

Artículo 128: Quienes en el ejercicio obtengan en forma esporádica ingresos derivados de la

prestación de servicios profesionales y no obtengan otros ingresos gravados conforme a este
capítulo, cubrirán, como pago provisional a cuenta del impuesto anual, el monto que resulte de
aplicar la tasa del 20% sobre los ingresos percibidos, sin deducción alguna.

Artículo 129:

Artículo 130: Los contribuyentes a que se refiera esta sección, deberán calcular el impuesto del
ejercicio a su cargo en los términos del artículo 177 de esta ley. Para estos efectos, la utilidad fiscal
del ejercicio se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos
por las actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales, las deducciones
autoriza en esta sección, ambos correspondientes al ejercicio de que se trate.

Artículo 131: Se deroga

Artículo 132: El contribuyente obtenga ingresos por actividades empresariales y servicios

profesionales en el mismo ejercicio, deberá determinar la renta gravable que en términos de esta
sección corresponda a cada una de las actividades en lo individual; para estos efectos, se aplicara
la misma proporción que se determine en los términos del artículo anterior.

Artículo 133: Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta sección,
además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta ley y en las demás disposiciones
fiscales.
Artículo 134: Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades
empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades
no hubiesen excedido de $4’000,000.00, aplicaran las disposiciones de la sección I de este
capítulo.

Artículo 135: Los contribuyentes a que se refiere este articulo 134 de esta ley, que inicien
actividades, podrán optar por lo dispuesto en el mismo, cuando estimen que sus ingresos no
excederán el límite a que se refiere dicho artículo.

Artículo 136: Los contribuyentes a que se refiere el artículo 134 de esta ley, en lugar de aplicar lo
dispuesto en el artículo 124 de la misma, deducirán las erogaciones efectivamente realizadas en el
ejercicio para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos, exceptos tratándose de
automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques, los que deberán
deducirse en los términos de la sección II del capítulo II del título II de esta ley.

Artículo 137: Las personas físicas que realicen actividades empresariales, que únicamente
enajenen bienes o presten servicios, al público en general, podrán optar por pagar el impuesto
sobre la renta en los términos establecidos en esta sección, siempre que los ingresos propios de su
actividad empresarial y los intereses obtenidos en el año de calendario anterior.

Artículo 138: Las personas físicas que paguen el impuesto en los términos de esta sección,
calcularan el impuesto que les corresponda en los términos de la misma, aplicando la tasa del %2 a
la diferencia que resulte de disminuir el total de los ingresos que obtengan en el mes en efectivo,
en bienes o en servicios, un monto equivalente a cuatro veces el salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente elevado al mes.

Artículo 139: Los contribuyentes sujetos al régimen previsto en esta sección, tendrán las
obligaciones mencionadas en este artículo.

Artículo 140: Los contribuyentes que ya no reúnan los requisitos para tributar en los términos de
esta sección u opten por hacerlo en los términos de otra paga, pagaran el impuesto conforme a las
secciones I o II.

Artículo 141: Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce de inmuebles, los vistos en este
artículo.
Artículo 142: Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este capítulo,
podrán efectuar las deducciones vistas en este artículo.

Artículo 143: Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este
capítulo por el otorgamiento el uso o goce temporal de bienes inmuebles, efectuaran
los pagos provisionales mensualmente.

Artículo 144: En las operaciones de Fideicomiso por las que se otorgue el uso o goce
temporal de bienes inmuebles, se consideran que los rendimientos son ingresos de
fideicomitente aun cuando el fideicomisario sea una persona distinta.

Artículo 145: Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este
capítulo, además de efectuar los pagos de este impuesto, tendrán las obligaciones
vistas en este artículo.

Artículo 146: Se consideran ingresos por enajenación de bienes, los que derivan de los
casos previstos en el código fiscal de la federación.

Artículo 147: Las personas que obtengan ingresos por enajenación de bienes, podrán
efectuar las deducciones a que se refiere el artículo 148 de esta ley.

Artículo 148: Las personas físicas que obtengan ingresos por la enajenación de bienes
podrán efectuar las deducciones vistas en esta ley.

Artículo 149: Los contribuyentes que sufran perdidas en la enajenación de bienes

inmuebles, acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial emitidos
por las sociedades nacionales de crédito, disminuirán dichas perdidas.

Artículo 150: El costo de adquisición será igual a la contraprestación que se haya

pagado para adquirir el bien, sin incluir los intereses ni las erogaciones a que se
refiere el artículo anterior.
Artículo 151: Para actualizar el costo comprobado de adquisición y, en su caso, el
importe de las inversiones deducibles, tratándose de bienes inmuebles y de
certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

Artículo 152: Tratándose de bienes adquiridos por herencia, legado o donación, se

considerará como costo de adquisición o como costo promedio por acción, según
corresponda, el que haya pagado el autor de la sucesión o el donante, y como fecha
de adquisición, la que hubiere correspondido a estos últimos.

Artículo 153: Los contribuyentes podrán solicitar la práctica de un avalúo por corredor
publico titulado o institución de crédito, autorizados por las autoridades fiscales.

Artículo 154: los contribuyentes que obtengan ingresos por la enajenación de bienes
inmuebles, efectuaran pago provisional por cada operación, aplicando la tarida que se
determine conforme al siguiente párrafo a la cantidad que se obtenga de dividir la
ganancia entre el número de años transcurridos entre la fecha de adquisición y la de
enajenación, sin exceder los 20 años.

Artículo 155: Se consideran ingresos por adquisición de bienes: -la donación – los
tesoros – la adquisición por prescripción -los supuestos señalados en los artículos
153, 189 y 190, de esta ley. – las construcciones, instalaciones o mejoras.

Artículo 156: Las personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes,
podrán efectuar, para el cálculo del impuesto anual.

Artículo 157: Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este
capítulo, cubrirán, como pago provisional a cuenta del impuesto anual, el monto que
resulte de aplicar la tasa de 20% sobre el ingreso percibido, sin deducción alguna.
Artículo 158: Se consideran ingresos por intereses para los efectos de este capítulo,
los establecidos en el artículo 9º. De esta ley y los demás que conforme a la misma
tengan tratamiento de interés.

Artículo 159: Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos los
intereses reales percibidos en el ejercicio.

Artículo 160: Quienes paguen los intereses a que se refiere el artículo 158 de esta ley,
están obligados a retener y enterar el impuesto aplicando la tasa que al efecto
establezca el congreso de la unión para el ejercicio de que se trate en la ley de
ingresos de la federación.

Artículo 161: Quienes obtengan los ingresos a que se refiere este capítulo, además de
las obligaciones establecidas en otros artículos de esta ley.

Artículo 162: Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de
la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase, autorizados legalmente.

Artículo 163: El imperio por los premios de loterías, rifas, sorteos y concursos,
organizados en territorio nacional, se calculara aplicando la tasa de 1% sobre el valor
del premio correspondiente a cada boleto o billete entero.

Artículo 164: Quienes entreguen los premios a que se refiere este capítulo, además de
efectuar las retenciones de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones.

Artículo 165: Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los
percibidos por dividendo o utilidades.

Artículo 166:  Las personas físicas que obtengan ingresos distintos de los señalados
en los capítulos anteriores, los considerarán percibidos en el monto en que al
momento de obtenerlos incrementen su patrimonio.
Artículo 168: Se entiende que, entre otros, son ingresos en los términos de este
capítulo son los que se ven en este artículo.

Artículo 169: Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en el artículo
168 de esta Ley, por los mismos efectuarán dos pagos provisionales semestrales a
cuenta del impuesto anual excepto por los comprendidos en la fracción IV del citado
artículo.

Artículo 170: Los contribuyentes que obtengan en forma esporádica ingresos de los
señalados en este Capítulo, salvo aquéllos a que se refieren los artículos 168 y 213 de
esta Ley, cubrirán como pago provisional a cuenta del impuesto anual, el monto que
resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el ingreso percibido, sin deducción alguna.

Artículo 171: Tratándose de los ingresos a que se refiere la fracción XIV del artículo
167 de esta Ley, el interés y la ganancia o la pérdida, acumulable o deducible, en las
operaciones financieras derivadas de deuda y de capital, así como en las operaciones
financieras, se determinará conforme a lo dispuesto en los artículos 22 y 23 de esta
Ley, respectivamente.

Artículo 172: Las deducciones autorizadas en este título para las personas físicas que
obtengan ingresos de los capítulos III,IV y V de este título, deberán reunir los
requisitos mencionados en este artículo.

Artículo 173: Para los efectos de este Capítulo, no serán deducibles.

Artículo 174: Las inversiones cuya deducción autoriza este Título, excepto las
reguladas por el Capítulo II Secciones I o II del mismo, únicamente podrán deducirse
mediante la aplicación anual sobre el monto de las mismas y hasta llegar a este límite.

Artículo 175: Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a
excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto
definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que
presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las oficinas autorizadas.

Artículo 176: Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los
señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de
las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan.

Artículo 177: Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los
ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título,
después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad
gravable determinada conforme a las Secciones I o II del Capítulo II de este Título, al
resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, las deducciones a que se refiere el
artículo 176 de esta Ley.

Artículo 178: Se deroga.