El Sistema Nacional de Tesorería (SNT)

Conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la

administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

Se dice también, que es un Sistema de la Administración Financiera del sector público, este se
encarga de regular la administración de los fondos públicos en todas las entidades de la
administración pública. En pocas palabras, los fondos públicos deben ser manejados y
supervisados con eficacia, eficiencia, transparencia y responsabilidad. Tiene como objetivo
normar todo lo relacionado al manejo eficiente de los fondos públicos a través de las
subcuentas del Tesoro Público y otros instrumentos de pagaduría.

Base legal

La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el funcionamiento
del Sistema Nacional de Tesorería, en concordancia con lo dispuesto en la Ley Nº 28112 - Ley
Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Marco Normativo del Sistema Nacional de Tesorería

Se dice que todo Sistema debe estar normado y supervisado:

 Ley N° 28112Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

 Decreto Supremo N° 035-2012-EF(Esta ley aprueba el texto único ordenado de la Ley

General del Sistema Nacional de Tesorería)

 Ley N° 29158Ley Orgánica del Poder Ejecutivo

 Ley N° 27783Ley de Bases de la Descentralización

 Ley N° 27867Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales

 Ley N° 27972Ley Orgánica de Municipalidades (Esta ley aplica para los tres niveles de
Gobierno – Nacional, Regional y Local)

Objetivos del Sistema de Tesorería

Definir una política financiera para el Sector Público que permita la administración de los
recursos en la forma más favorable para el gobierno. Coordinar la programación y gestión de
caja con las demás políticas macroeconómicas del gobierno

Proceso de la tesorería

 Programación

Es la obtención oportuna del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos, es decir, los
gastos deben estar debidamente programados, ya sea en forma mensual, trimestral y
semestral.

Es la etapa a través de la cual se proyectan los ingresos y gastos por toda fuente de
financiamiento los mismos que son referidos por lo demanda de gastos para atender los
requerimientos de fondos por las diferentes instituciones y organismos del estado en función a
las metas y objetivos institucionales que devienen de los planes y programas previstos, en
documentos por excelencia que se utiliza para plasmar la programación es el flujo de caja.

 Ejecución

a) En la Ejecución Financiera de Ingresos

Se considera dos momentos:

La Determinación del ingreso: que corresponde al área o dependencia facultada para este fin
y que consiste en: identificar la norma legal que autoriza la percepción o recaudación del
ingreso; identificar el deudor u obligado de pago; establecer la liquidación del monto a cobrar;
definir la periodicidad u oportunidad de la cobranza; y el tratamiento presupuestal aplicable a
la percepción o recaudación.

Percepción o Recaudación de Fondos Públicos: se produce de acuerdo a lo siguiente: emisión

y, de ser el caso, notificación del documento de la determinación; evidencia de haberse
recibido los fondos o de haberse acreditado su depósito o abono en la cuenta que
corresponda. Los fondos públicos se depositan de forma integra dentro de las 24 horas de
realizada la percepción o recaudación, salvo aquellas excepciones reguladas por el Sistema
Nacional de Tesorería.

b) En la Ejecución Financiera de los Gastos

Considera lo siguiente:

El Devengado: consiste en el reconocimiento de una obligación de pago sobre la base de un

compromiso previamente formalizado y registrado. Para la formalización del devengado se
debe verificar lo siguiente: la recepción satisfactoria de los bienes recibidos y prestaciones de
servicios; el cumplimiento de los términos contractuales o legales; El Registro en el Sistema
Integrado de Administración Financiera (SIAF). Corresponde al Director de Administración o
quien haga sus veces la autorización del reconocimiento del devengado y dictaminar las pautas
para la sustentación documentaria.

Del Pago: a través del pago se extingue de forma parcial o total una obligación y procede
siempre que el devengado esté reconocido y registrado en el SIAF. El área que corresponde
debe consignar el número de registro del SIAF en la documentación relacionada con el
contrato. Sin este requisito no procede la entrega de bienes o prestación del servicio, estando
prohibido el pago sin los requisitos descritos.

 Evaluación

Consiste en la valoración de la ejecución financiera de ingresos y gastos administrados por las

entidades del sector público. Valoración respecto a los fondos percibidos o recaudados y a los
devengados y autorizaciones de pago realizado contra estos fondos.