UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PAPELES DE
TRABAJO
CURSO : Auditoría Interna
 
DOCENTE: CPCC. Mtro. Ausver Saavedra Vela

 
ALUMNOS: Malca Gálvez Jhovana
Silva Carrión Nélida
Son el conjunto de documentos,
planillas o cédulas, en las cuales el
auditor registra los datos y la
información obtenida durante el proceso
de Auditoría, los resultados y las
pruebas realizadas.
 Soportar por escrito la planeación del trabajo de
auditoría.

Instrumento o medio de supervisión y revisión del

trabajo de
auditoría.

Registra la evidencia como respaldo de la

auditoria y de informe
Los papeles de trabajo tienen
los siguientes propósitos:
Se constituye en soporte legal en la medida de
requerir pruebas.

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Memoria escrita de la auditoría.
 La naturaleza,
oportunidad y
La el alcance de En los papeles de trabajo se
planeación
los
procedimiento
registran:
s de auditoría
desarrollados.

Los resultados

Las
conclusiones
extraídas y las
evidencias
4 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA
obtenidas. DD.MM.20XX
 ELEMENTOS

 Nombre de la empresa a la que se audita.

 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
5 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
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PRODUCTO
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7 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX

 DIAPOSITIVA
DIVISORIA

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8 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX

 OBJETIVOS
Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades
realizados por el auditor.

Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.

Proporcionar la base para la rendición de informes.

Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.

Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.

Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo se

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efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de Control DD.MM.20XX
 NATURALEZA Y CARACTERISTICAS
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus
modificaciones; el programa deberá relacionarse con los
papeles de trabajo mediante índices cruzados.

Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas

las cédulas y resúmenes que sean necesarios.

Estar fechados y firmados por el personal que los haya

preparado.

Ser supervisados e incluir constancia de ello.

Ser completos y exactos, a fin de que muestren la

naturaleza y alcance del trabajo realizado y sustenten
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debidamente los resultados y recomendaciones queDD.MM.20XX
se
presenten en el informe de auditoría.
En cuanto a la
“evidencia”
contenida en los Suficiencia
Competencia
papeles de trabajo, Importancia.

estos deberán
cumplir los
siguientes
requisitos:

Pertinencia.

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 PROPIEDAD Y
CONFIDENCIALIDAD

Los papeles de trabajo serán La confidencialidad está ligada al

propiedad del Órgano de Control, cuidado y diligencia profesional
por contener la evidencia de con que deberán proceder los
trabajos de auditoría realizados por auditores del Órgano de Control.
su personal.

Los papeles de trabajo de auditorías terminadas

deberán conservarse por un período de cinco años,
en el archivo general a cargo del Centro de
Informática, Documentación y Archivo
12 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Cédulas Subanalíticas
se resumen las cifras,
procedimientos y conclusiones
del área, programa, rubro o
grupo de cuentas sujeto a
examen;
13 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA
Cédulas sumarias o de
resumen Cédula Analítica
Además de contener la desagregación
o análisis de un saldo, concepto, cifra, se desagregan o analizan con detalle
operación o movimiento del área por los datos contenidos en una cédula
revisar, en las cédulas analíticas se analítica.
detallan la información obtenida, las
pruebas realizadas y los resultados
obtenidos.
DD.MM.20XX
 Cédula de
seguimiento de
recomendacion
es
Las deficiencias e
irregularidades que se
hayan encontrado en el
transcurso de la revisión,
se resumirán en esta
cédula de observaciones
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Cédula de
Cédula de Informes
Observaciones
3
un informe donde se 2 Si del trabajo de auditoría
1
expongan brevemente los se derivan
antecedentes de auditoría, recomendaciones u otro
los procedimientos de tipo de acciones legales,
auditoría aplicados y sus será necesario dejar
resultados constancia de ello
DD.MM.20XX
 FORMULACION DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

A continuación, se describen las cualidades que

debe reunir una cédula para cumplir su cometido:

De fácil lectura: Completa:

Objetiva

Relacionar Ser pertinente

claramente:
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 IMPORTANCIA

 En ellos el Auditor respalda y fundamenta sus informes,

Dictámenes y Carta de observaciones.

 Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus

limitaciones y su oportunidad de presentación.

Ellos sirven para comprobar que el Auditor realizó un trabajo de

calidad profesional

Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como

referencia para determinar la consistencia en la aplicación de los
principios de contabilidad
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 CONCLUSIONES

 Los papeles de trabajo constituyen una constancia permanente del trabajo

efectuado por el Auditor y la base de sus dictámenes e informes escritos.

 Los papeles de trabajo deben prepararse como si en algún momento fuesen a ser
revisados por un Auditor no vinculado con anterioridad con ese cliente.

 Si fuese necesario deben guardarse en caja fuerte o en bóveda con puertas de

metal y/o combinación.

 Es necesario implantar todas estas medidas de control para impedir la divulgación

17 de la información confidencial y para evitar la posibilidad de alteración
AGREGAR UN PIE DE PÁGINA o
DD.MM.20XX

sustracción de las evidencias existentes en los papeles de trabajo.

Haga clic en el
icono para
agregar una

18 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX