ESTRUCTURA DE LA CARPETA DE SERVICIO

1. Resumen. Breve resumen. Se menciona la materia a examinar seleccionada y el

problema asociado.
2. Tema de interés: Se describe el tema de interés, al cual corresponde la materia a
examinar. En este acápite: a) se describe el tema de interés; y b) se presenta la
situación respecto a los criterios de selección del tema de interés.
3. Materia a examinar: Se deben desarrollar cuatro puntos secuenciales: 3.1.) se
nombra la materia a examinar seleccionada; 3.2.) se describe la situación de los
criterios por los cuales se seleccionó a la materia a examinar; 3.3.) se describe
brevemente el proceso de producción y entrega de la materia a examinar; así como
sus procesos de soporte; 3.4.) así como la organización para la producción de la
materia a examinar (gestores y actores involucrados, con sus roles y funciones).
4. Problema asociado: Aquí se desarrolla dos puntos: 4.1.) se describe el problema
asociado [es un párrafo que repite la materia a examinar acompañado del indicador
de desempeño negativo seleccionado]; 4.2) Se plantean hipótesis iniciales sobre las
causas del problema asociado.
5. Contribución potencial de la auditoría: Se presenta una apreciación del valor
agregado de la auditoría. Desarrollar los siguientes puntos: 5.1.) Descripción de
acciones de control sobre la materia a examinar; 5.2) Descripción de la literatura
especializada sobre la materia a examinar sobre el caso peruano; 5.3) Conclusión
sobre el valor agregado.
6. Conclusión (1 Línea): Mencionar de manera sintética el problema asociado y
recomendar sobre si es oportuno iniciar la auditoría de desempeño.
7. Bibliografía: OJO, para el citado y la conformación de la bibliografía se sigue los
lineamientos de la Guía PUCP.
http://www.pucp.edu.pe/documento/institucional/Guia_PUCP_para_el_registr
o_y_citado_de_fuentes-2015.pdf

Anexos: A) Cuadros sobre vinculación causal entre las materias a examinar posibles y el
resultado especifico. B) Listado de indicadores de desempeño de las materias a examinar
posibles. C) Listado de acciones de control sobre la materia a examinar; D) Listado de
literatura especializada sobre la materia a examinar en el caso peruano.
 Instructivo

2. TEMA DE INTERÉS: Esto lo está redactando el equipo transversal, solo colocar

un título y dejar un espacio en blanco.

3. MATERIA A EXAMINAR. Esta parte sirve para redactar el punto 3.2. del acápite
3. “Materia a examinar”.

3.1. Una vez seleccionado la intervención pública, debemos seleccionar una

materia a examinar dentro de esta intervención. [OJO: todos más o menos
sabemos nuestra materia a examinar, y ya sabemos el indicador de desempeño;
la idea es justificar ex post porque los hemos seleccionado] Entendemos como
materia a examinar el bien o servicio (producto) entregado en una intervención
pública, a fin de lograr un resultado especifico. Para seleccionar esa materia a
examinar siga el siguiente proceso.
3.1.1. Primero debemos identificar el resultado específico de la intervención pública.
Toda intervención pública tiene un solo resultado específico, entendido este
como el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado
sobre una población objetivo. [por ejemplo para el caso de la comisión que tiene
a su cargo la auditoría el “patrullaje integrado”, el resultado especifico de su
intervención pública (programa presupuestal) es “reducir los delitos y faltas que
afectan la seguridad ciudadana]. Los programas presupuestales ya tienen
redactado su resultado especifico; las comisiones que no tienen programa
presupuestal deberán crear el suyo teniendo en cuenta la redacción de los
resultados específicos de los programas presupuestales.
3.1.2. Luego, liste la serie de “materias a examinar” (bienes o servicios) que
comprenden a la intervención pública previamente seleccionada.

Materia a examinar posible 1

Materias a
Materia a examinar posible 2
examinar
posibles que
Materia a examinar posible 3 comprende la
intervención
Materia a examinar posible n pública
3.2. Para seleccionar nuestra materia a examinar aplicamos tres criterios: i) relación
de causalidad entre la materia a examinar y el resultado especifico de la
intervención pública; ii) presupuesto; y iii) logro de desempeño de la materia a
examinar.
3.2.1. Una vez identificados todas las materias a examinar posibles, plantee la
evidencia y el nivel de relación causal que tienen cada una de las materias de
examinar planteadas con el resultado especifico de la intervención pública; vale
enfatizar que toda intervención pública tiene un resultado especifico [Esto es lo
más urgente].
Para cada una de las materias a examinar posibles elaborar un cuadro como el
siguiente. Este cuadro permitirá observar la evidencia y el nivel de relación
causal [estos cuadros irán en el anexo]:

Materia a examinar posible Coloque el nombre de la materia a

Nivel de relación causal con respecto
al resultado especifico
Describa la vinculación entre esa
materia a examinar posible y el
resultado especifico
Liste toda la evidencia existente
entre la materia a examinar posible y
el resultado especifico
examinar posible
Coloque si la relación de esta materia
a examinar posible es muy fuerte,
fuerte, relativamente fuerte, débil o
muy débil con respecto al resultado
especifico.
Describa la vinculación existente. Si la
vinculación es muy débil, colocar que
en tanto es muy débil no aplica una
descripción.
Listar todos los artículos científicos,
evaluaciones de impacto o sustento
provisto por los gestores donde se
evidencia el grado o tipo de
vinculación.

3.2.2. Posteriormente se selecciona aquellas materias a examinar que tengan la mejor

evidencia causal y la más fuerte relación causal.
Se selecciona aquellos que tienen fuerte
relación causal y evidencia causal
Materia a examinar posible 1

Materias a
Materia a examinar posible 2
examinar
posibles que
Materia a examinar posible 3 comprende la
intervención
Materia a examinar posible n pública
 3.2.3. De ese grupo con mejor evidencia causal y relación causal, determine el
presupuesto de cada uno de las materias a examinar. [Esto se realizara con
ayuda del equipo transversal]
3.2.4. Finalmente, determine los indicadores de desempeño de cada una se las materia
a examinar posibles. Para identificar y ordenar cada uno de los indicadores de
desempeño de cada una de las materias a examinar posible, utilice el siguiente
cuadro [el cuadro total va en anexos].
Listado de indicadores de desempeño de las materias a examinar posibles

Relación de Dimensi Definició Sujeto Objeto Método Fuentes Base de Limitacion

indicadores ón de n: De la ¿Qué de de datos: es:
de desempe Descripci medici mide el cálculo informaci nombre Limitacion
desempeño ño de ón ón (a indicad (Unidad ón: Quien del es
posibles de cada simple y quien or? de recoge la contened representa
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indicado ¿Es
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ño utilizable?

3.3. Finalmente, después de haber medido cada uno de los tres criterios se plantea
un párrafo resumen que indique por tener mayor causalidad, tener mayor
presupuesto y menor desempeño ha sido seleccionado aquella materia a
examinar.

4. PROBLEMA ASOCIADO
4.1. Redactar en un párrafo el problema asociado, que no es más que la materia
examinar acompañado del indicador de desempeño seleccionado. Esta es
definida como “Una desviación en el desempeño de la producción y entrega del
bien o servicio público (producto), con respecto a las dimensiones de eficacia,
eficiencia, economía o calidad.”
4.2. Liste hipótesis iniciales sobre las causas del problema asociado. Estas posibles
causas pueden ser halladas en el proceso de producción del bien o un proceso de
 soporte. Por ejemplo, la comisión auditora “Predios rurales” tiene como materia
a examinar “el servicio de formalización de predios rurales individuales” que
tiene como indicador de desempeño que apenas un 30% de estos predios esta
formalizado (indicador de eficacia). Ambos constituyen mi problema asociado.
Una de las posibles causas que exista este problema asociado es que se no se
realiza un adecuado diagnostico físico legal por parte de los gobiernos locales.
La idea es listar la mayor cantidad de hipotéticas causas del problema asociado.

5. CONTRIBUCIÓN POTENCIAL DE LA AUDITORÍA.

5.1. Identificar y listar todas las acciones de control sobre la materia a examinar. De
cada una de ellas identificar el objetivo general, los objetivos específicos, los
métodos utilizados, el espacio geográfico seleccionado y principales resultados.
[el siguiente cuadro ira en los anexos]

Listado de acciones de control sobre la materia a examinar

Nombre de la Objetivo general Objetivos Métodos Espacio Principales

acción de control específicos utilizados geográfico o resultados
institución donde
se aplicó

5.2. Identificar y listar la literatura especializada sobre la materia a examinar en el

caso peruano. De cada una de ellas identificar el objetivo general, los objetivos
específicos, los métodos utilizados, el espacio geográfico seleccionado y
principales resultados. [el siguiente cuadro ira en los anexos]

Listado de literatura especializada sobre la materia a examinar en el caso peruano

Nombre del Objetivo general Objetivos Métodos Espacio Principales

paper o libro específicos utilizados geográfico o resultados
institución donde
se aplicó

5.3. En función a la revisión de las acciones de control y la literatura especializada

concluir sobre: a) cuánto se ha tocado la “materia a examinar” seleccionada como
tema de estudio tanto en las acciones de control como en la literatura
especializada; b) en qué grado dichos estudios se estudia sobre los problemas de
producción de la materia a examinar; c) en dichos estudios, se utiliza o no
métodos mixtos.