NORMAS GENERALES DEL CONTROL

GUBERNAMENTAL

IV NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL

C.P.C. Enrique A. Díaz Ramos

Escuela de Contabilidad
Auditoria Gubernamental
X Ciclo – A
Huacho - Perú
 PLANEAMIENTO

El planeamiento de los servicios de control tiene como finalidad

determinar la demanda priorizada de control para su atención
por los órganos del Sistema.
4.1
El planeamiento implica el desarrollo
de una estrategia institucional para
la conducción de los servicios de
control, determinandose la
naturaleza, oportunidad y alcance.
En un servicio de control posterior se
debe determinar la materia a
examinar.
4.2
El planeamiento se realiza de
acuerdo a la normativa de
naturaleza estratégica y operativa
que emite la Contraloría sobre el
particular, de modo que permita la
asignación eficiente de los recursos
humanos y financieros.
4.3
El planeamiento se realiza en base al
análisis de información, proveniente
de diversas fuentes:
 Evaluación de informes de visitas
preliminares.
 Resultado de evaluación de
denuncias.
4.3
 Resultado de los servicios de
control efectuados con
anterioridad.
 Evaluación de riesgos.
 Identificación de procesos críticos,
relacionados a la entrega de
bienes o servicios.
4.4
Como resultado del planeamiento, se
elabora el Plan Nacional de Control,
que es aprobado por la Contraloria e
incluye los servicios de control a ser
ejecutados (Contraloría – OCI) en un
perido anual, para atender las
necesidades priorizadas.
 GESTION DE LA INFORMACION

La Contraloria debe identificar y requerir la información necesaria

para el adecaudo desarrollo de los servicios de control, asi como
diseñar, implementar y mantener sistemas para obtener información
de las entidades bajo el ámbito del sistema.
4.5
Estos sistemas deben registrar
información actualizada, asi como la
normativa de funcionamiento de la
entidad, entre las cuales tenemos:
 Información financiera y
presupuestal
 Información sobre contrataciones.
 Mapeo de riesgos de la entidad.
 Resultado de controles realizados.
4.5
 Seguimiento e implementación de
reomendaciones.
 Denuncias y evaluación de
Contraloría.
 Información sobre funcionarios
públicos o terceros.
 Noticias de medios de
comunicación, entre otros.
4.6

Estos sistemas deben permitir la

revisión, análisis e integración de
información sobre las entidades, asi
como la evaluación de sus puntos
críticos, con la finalidad de asignar
que servicio de control es oportuno
brindar.
4.7
Con fines de control gubernamental, la
Contraloría puede acceder a
documentos, registros e informes de las
entidades, aun sean estos secretos, asi
como requerir información a personas
naturales o juridicas que hayan
mantenido relación con la entidad en
control, debiendo la entidad mantener
actualizada la información a su cargo.
4.7
En caso funcionarios y servidores de
la entidad, asi como las personas
naturales o jurídicas, en relación o
no con ella, no cumplan con entregar
o comunicar información solicitada o
esta sea incompleta, incurrirán en
infracción sancionadora de parte de
la Contraloría, según normativa
sobre la materia.
 PARTICIPACION DE EXPERTOS

Cuando sea necesario obtener informes técnicos especializados de

expertos, los órganos del Sistema pueden contar con la participación
de personas naturales o jurídicas que posean habilidades,
conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al de
control gubernamental.
4.8
El personal que se designa para
ejecutar los servicios de control, debe
ser idóneo y cuando sea necesario se
debe contar con expertos, a quienes
de les debe evaluar su competencia
profesional e independencia, quienes
deben cumplir con las disposciones
de control y lo que emita la
Contraloría, en lo aplicable.
4.9
Utilizar el asesoramiento de expertos
no libera de responsabilidad a los
órganos del Sistema por las
opiniones formuladas y las
conclusiones emitidas en el ejercicio
de sus funciones.
 SUPERVISION

Los servicios de control deben ser supervisados en forma periódica,

sistematica y oportuna, durante todas sus etapas, por los niveles
competentes; a fin de orientar y asegurar el cumplimiento de sus
objetivos, asi como mejorar la calidad de su desarrollo y resultados.
4.10
Es un proceso mediante el cual los
encargados superiores de un control:
dirigen, revisan y participan
activamente de las actividades que
desarrollan, coadyuvando a que el
personal encargado mejore su
cpmpetencia profesional y calidad,
en plazos y objetivos planteados.
4.11
En esta etapa se realizan sesiones de
validación, revisando en forma
colectiva los resultados y el
cumplimiento de los plazos
programados, compartiendo
experiencias y técnicas, están se dan
con la peridiocidad necesaria,
informando resultados a nivel
superior.
 RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL

El resultado de los servicios de control debe emitirse por escrito,

se catacterizara necesariamente por su consistencia y utilidad y
se comunicra oportunamente a las entidades e instancias que
correspondan.
4.12
Debe emitirse por escrito,
exponiendo los juicios
fundamentados en la información
revisada, con la finalidad de brindar
información a la entidad para
adoptar acciones preventivas,
correctivas o de cumplimiento, según
corresponda.
4.13
En la elaboración de los documentos
que contienen los resultados de los
servicios de control, se tendrá
especial cuidado en verificar la
consistencia y objetividad de su
contenido, que implica su
presentación con concisión y
exactitud.
4.13
La redacción debe ser ordenada,
sistematica y lógica, procurando
emplear un tono constructivo, asi
como un lenguaje sencillo de fácil
entendimiento, la estructura y
características de los documentos de
resultado serán reguladas por
normativa especifica de la
Contraloría.
4.14
El resultado de los servicios de
control, deben emitirse en el tiempo
previsto, de tal forma que su
ejecucion, supervision y aprobacion
se realicen con eficacia y eficiencia,
garantizandose el debido
cumplimiento de los objetivos y
beneficios del servicio de control.
4.15
Las operaciones sobre ejecucion y
resultados de control, deben ser
documentados y registrados en los
sistemas de informacion autorizados
por la Contraloria, según
procedimientos que se establezacan
al respecto.
4.16
El resultado de los servicios de control,
asi como las presuntas
responsabilidades deben comunicarse
oportunamente a los titulares de las
entidades y organos competentes y se
difunden para conocimiento de la
ciudadania, considerando excepciones
según normativa sobre reserva de
informacion.
 SEGUIMIENTO A LA IMPLEMEMTACION DE
RECOMENDACIONES

La Contraloria y los Organos de Control Institucional deben realizar el

seguimiento de las acciones que las entidades dispongan para la
imlementacion efectiva y oportuna de las recomendaciones
formuladas en los resultados de los servicios de control.
4.17
Los resultados de los servicios de
control pueden contener
recomendaciones, las cuales se
entienden como medidas concretas y
posibles, que se dirigen a mejorar la
eficiencia de la gestion de las
entidades, en el manejo de sus
recursos y en sus procedimientos, asi
como contribuir en la transparencia.
4.17
Si se ha señalado la existencia de
presuntas responsabilidades
administrativas, funcionales, civiles o
penales, las recomendaciones deben
estar referidas a implementar las
acciones que permitan la determinacion
de las responsabilidades exigibles a los
funcionarios y servidores publicos, por
sus actos en la funcion que
desempeñan.
4.18
El titular de la entidad es el
responsable de implementar las
recomendaciones y de mantener un
proceso permanente de evaluacion,
informando a la Contraloria y al
Organo de Control Institucional
oportunamente, caso contrario
incurriran en infraccion sujeta a
sancion, sobre la materia.
4.19
La Contraloria y los Organos de
Control Institucional, efectuaran el
seguimiento a la implementacion de
recomendaciones, asi como a la
gestion de los riesgos detectados,
contribuyendo a una gestion eficaz y
moderna, la Contraloria emitira las
disposiciones respecto a este
seguimiento.