1.

referido al procedimiento de arqueo de valores aplicado al rubro disponibilidades:

a) no es posible dividir el procedimiento en etapas ni siquiera desde el diseño del mismo

b) el responsable de los fondos a arquear no debe estar presente al momento de realizar el

recuento, dado que de lo contrario (si estuviera) se afectaría el control por oposición.

c) el arqueo de valores es un procedimiento analítico tendiente a validar el objetivo de propiedad.

d) es posible que en etapa de planificación, el auditor defina, cuales van a ser las cajas sujetas a
arqueo. CORRECTA.

2. con respecto a la evaluación de incobrabilidad a realizarse como parte de la auditoria de

créditos, señale cuales son los 2 enfoques posibles que puede aplicar el cliente y cuales serian los
procedimientos de auditoria a aplicar en cada caso.

 Confirmación de los abogados y análisis de incobrabilidad ccuenta

 Estimación de la previsión: en base a la previsión anterior, independiente, mix días de
mora de pago.
Procedimiento: cotejar monto estimado de incobrabilidad con previsión por ds
incobrables, tomar muestra y circularizar comparar reales con los estimados por el ente si
es insuficiente ampliar la muestra.

3.para el rubro créditos x venta:

a. en términos del objetivo de medición, el auditor debería validar los componentes del método de
costo amortizado.

b.en el caso de las partidas que muestran una situación a un momento determinado, es decir para
el llamado sub-componente de saldos, en general se utilizara un enfoque sustantivo. correcto

c. una vez identificados los clientes a ser circularizados, se deberán incluir en las circulares,
solamente los saldos referidos al rubro en cuestión.

4. describa al menos 4procedimientos sustantivos tendientes a verificar la propiedad, existencia e

integridad de los bienes de uso (identificando en cada uno de los procedimientos que requisitos
cubre).

Inventario, exitencia,

revisión de documentación y asientos de gastos para cotejar que se hubieran omitido activaciones
de los mismos integridad

revisión de acta de directorio complemento para integridad.

 Propiedad: Revisión de títulos de propiedad, facturas de compra, boletos de compra venta, para
cotejar que sean de propiedad del ente auditado.

Integridad. Revisión ocular de los bienes para saber en que condiciones están.

5. ante la falta de conciliaciones bancarias del cliente.

a. es responsabilidad del auditor la realización de las mismas.

b. el auditor deberá necesariamente indicar un problema de alcance en su informe.

c. el auditor deberá evaluar la significación y eventualmente identificar la necesidad de incluir una

salvedad o una aclaración, calificando su informe.

d. Ninguna de las anteriores. Si el auditor detecta esto en la etapa de planeación debería solicitar
al ente que las realice.

6. indique si es verdadero o falso lo siguiente (en todos los casos fundamente las razones en el
espacio asignado y tenga en cuenta que una afirmación es correcta cuando lo es en su totalidad).

6.1. Cuando se planifica una toma de inventarios físicos, el proceso puede ser dividido en varias
etapas. (Tanto al considerar verdadera la afirmación como si la estima falsa, haga la expresa
mención al contenido de las etapas). Puede justificar en hoja aparte.

Etapas:

Planificación. Se estipulan cuáles van a ser los fondos sujetos a arqueo. Fecha y hora,
generalmente se trata de no interferir con el curso normal de las actividades del ente. Esto le da
validez. Cantidad de auditores que se van a necesitar. Evaluar si existen fondos en custodia para
pedir autorización. Se debe hacer en simultáneo para evitar doble recuento. Pedir al ente tener
un listado de valores a depositar pendientes de depósito. Cuando el alcance del recuento.

Ejecución: recuento efectivo, vales, recaudaciones a depositar, fondos fijos, pedir detalle de los
cheques y vales. Reviso detalle de gastos a rendir, valores a depositar y determino resultado del
arqueo. Parto de saldos contables y llego a fondos arqueados. Con las diferencias, se plantean los
distintos ajustes.

Limpieza o seguimiento de arqueo: se comprueba que esos saldos que se tomaron sean los que
correspondan al balance de sumas y saldos, se verifica corte de documentación. Verificación del
depósito posterior de las recaudaciones a depositar. Verificación de las rendiciones posteriores de
gastos a rendir, anticipos y reposiciones de fondo fijo que siempre tiene que ser con un cheque
posterior a la fecha del arqueo. De aquí surgen los asientos de ajuste.

6.2 la realización de un inventario de bienes de cambio prolijo a la fecha de cierre de los estados
contables efectuado con todos los cuidados técnicos necesarios y del cual luego el auditor se ha
podido satisfacer de su razonabilidad ampliamente da suficiente evidencia de auditoria como para
cubrir los objetivos de existencia, propiedad e integridad del saldo del rubro.
El inventario físico da prueba solamente del objetivo existencia, la propiedad e integridad los
tengo que validar con la revisión de comprobantes (facturas) en conjunto con la ficha de invetario
donde constan las partidas correspondientes a cada factura y la integridad con la revisión de
cuentas de gastos para detectar que no se hayan omitido activar gastos como por ejemplo fletes
de transporte de mercadería, o control de calidad de materiales o materia prima, etc.

7.¿que se entiende por cirularizacion a ciegas y que diferencia existe entre una confirmación de
saldos positiva y una negativa?

Cirularizacion a ciegas: el cliente solicita al tercero que suministre determinada información al

auditor, que se deberá luego comparar con lo contabilizado.

Confirmación positiva: el cliente suministra al 3ro la información a corroborar y le solicita que se

dirija al auditor para manifestarle su conformidad o disconformidad (total o parcial) con ellos.

Confirmación negativa: el cliente le suministra al 3ro la información a corroborar y le solicita que

se dirija al auditor solamente en caso de tener objeciones.

8. Que errores u omisiones, si los hay apreciaría en el siguiente proceso de un procedimiento de

cirularizacion de saldos. Identifique el punto y proponga como debiera ser, salvo que entienda que
no hay observaciones.

a. El cliente suministra un listado de clientes con la indicación de sus saldos.

b. El auditor realiza una muestra o selección y envía un listado con marcas al cliente. Debería
solicitar tácitamente que partidas necesita circularizar.

c. El cliente toma los deudores marcados (seleccionados) e imprime de ellos las circulares
diseñadas por el auditor y las firma. Deben tener membrete del ente auditado. Y estar aprobadas
por el cliente.

d. El cliente agrega en el sobre a despachar, un sobre de respuesta pagas con la dirección de de la

empresa para recibir la correspondencia, los cierra y luego se los entrega bajo recibo al auditor.
No la dirección a la que se debe remitir la respuesta es a la del auditor, y el responsable de enviar
las cartas es el cliente auditado.

e. El auditor recibe las circulares de su cliente y las envía de inmediato sin otro trámite. No debe
comparar los saldos enviados por los clientes de su cliente con los que figuran contablemente. E
investigar las diferencia si la hubiese, pedir aclaraciones de las mismas.

f. a medida que la empresa recibe las respuestas a las circulares se las reenvía al auditor para su
análisis. No las cartas tienen que ir dirigidas al auditor.

g. el auditor coteja las respuestas disconformes y le pide a la empresa que envíe los pedidos de
aclaraciones por las mismas.

h. en la medida que no se reciben respuestas, antes de la conclusión de la auditoria el auditor

requiere de un segundo envió en las condiciones antes descriptas. Debe hacerse un segundo envío
pero una cirularizacion positiva directa para que si o si se obtenga una respuesta de parte de los
destinatarios de las cartas de cirularizacion.
9. rt 37 no considera falta de independencia

a. el pacto de honorarios razonables sobre la base del resultado del trabajo. Falso

b. el registro de documentación contable en tanto no coincida con funciones de dirección o

administración del ente. Verdadero

c. el ser socio o asociado , director director o administrador del ente, mientras no este en relación
de dependencia. Falso

d. el tener intereses significativos en el ente, mientras lo aclare en el informe del auditor. Falso.

10. el código de ética de IFAC clasifica las amenzas a la independencia en 5 grupos

a. amenazas de interés propio, auto revisión, mediación, familiaridad y hospitalidad FALSO

B. amenazas de interés propio, auto revisión, mediación, familiaridad e intimidación. FALSO

C. amenazas de interés propio, auto revisión, intimidad, familidaridad e intimidación VERDADERO

D.amenazas de interés propio , auto revisión, intimidad, familiaridad y hospitalidad. FALSO

11. A continuación se detallan distintas situaciones para que usted pueda determinar si existe o
no una amenaza a la independencia conforme al código de ética de la IFAC o falta de
independencia según RT 37. En caso de respuesta afirmativa ( a la de IFAC), señale con que tipo
de salvaguarda esta se veria mitigada.

a) un contador público, esposo de la gerente de distribución de la cooperativa Electrica, ha sido

requerido para emitir dictamen como auditor sobre estados contables. Ambos son asociados
fundadores.

No puede tomar el trabajo.

b) un contador fue hasta hace 4 años director y gerente financiero de una empresa con domicilio
en mercedes, provincia de buenos aires, y ha sido contratado en el corriente ejercicio como
auditor externo del próximo ejercicio. Del personal existente en el pasado quedan solamente el
responsable de costos y el tesorero.

Según ifac no podría realizar auditoria por intimidad la relación de amistad que puede haber con
los empleados viejos de los sectores costo y tesorería.

Según rt 37, como ya paso mas de un año puede ser auditor y no analiza su propia gestión.

c) un empleado administrativo del estudio externo, quien no colaboró activamente en la

auditoría realizada en una empresa de la ciudad de lujan, es amigo de la infancia del presidente
de la empresa.