a.

Definir el riesgo de auditoria.

Cuando se realiza una auditoria conforme a los principios contables generalmente aceptados no puede existir mayor riesgo porque si el cliente no cumple con los principios seguidamente se recaudara la informacin de evidencia suficiente para expresar la opinin sin salvedades b. Describir los componentes del riesgo inherente, del de control y del de deteccin. Riesgo de control: es el de que el control interno no impida ni detecte oportunamente un error material. Para conocer al cliente en el control interno se usaran una combinacin de procedimientos, preguntas, inspeccin, observacin y de segundo desempeo. Riesgo de deteccin: es de que los auditores no descubran los errores al aplicar sus procedimientos c. Explicar la interrelacin de esos componentes De que si en el control interno trata la manera de impedir a que se detecten o se eliminen en eso entra el riesgo de control, y si en el control interno lo ocultan la prctica de auditoria tampoco pueda detectar un error donde se llama riesgo de deteccin d. Cual de ellos depende 5-47 Se pide en cada una de los cinco tipos de evidencias anote su conclusin y explique ampliamente el razonamiento en que se funda. Si encuentro debilidades en los movimientos financieros de la institucin primeramente busco evidencias a base de documentos de control interno para ver comparaciones con la evidencia fsica de la operacin realizada; seguidamente si no es suficiente la evidencia puedo abocarme a especialistas para el caso luego analizar si existe error o fraude, seguidamente verificar los registros contables e integrar cada cuenta que se encuentra con debilidad y si cumple con los principios contables generalmente aceptado 5-49 a. Impresin de computadora proveniente del mayor auxiliar de las cuentas por cobrar. Esta evidencia da la fiabilidad del origen y asiento contable de la cuenta. b. Copias de facturas de venta por la cantidad de dichas cuantas. Las copias de facturas si son de suma importancia para verificar cantidades de la emisin de facturas como en el asiento contable pero para ms seguridad ser mejor hacer un cruce de informacin como ver la factura duplicada y original que recibi el cliente. c. rdenes de compra recibidas del cliente. La orden de compra recibida del cliente tambin se puede hacer cruce de la informacin o sea pedir la de recibido certificado o autenticado

d. Documentos de embarque que describen los artculos vendidos. Seguramente son fiables ya que los encargados de embarque no tienen inters alguna con las dos partes por lo que es de suma importancia tenerlo a la vista para acumular la suficiencia de evidencia e. En la carta de acuerdo tambin se puede pedir o pedir informacin directamente con el comprador para asegurarnos de que no fueron falsificados. f. Carta recibida del cliente por los auditores, donde se reconoce que es correcto el monto de las cuentas por cobrar incluidas en sus registros contables. Sin duda una vez certificado o firmado por los auditores ser ms fiable. En todo estas evidencias se podr verificar si hubo cotizacin de precios por parte del comprador, si se firm un contrato de compraventa o que garanta da sobre la cuenta por cobrar para que no haiga futuras perdidas de cuentas incobrables.

5-51 a. Revisar y probar el proceso con que los directivos calcularon las estimaciones; calcular independientemente una estimacin del monto para compararlo con la estimacin de los directivos; revisar los eventos que afectan a la estimacin. Si en caso que los directivos calculan la estimacin a un porcentaje el 1% sobre los saldo de clientes escarbar informacin porque el porcentaje y por qu no ms? porque puede que hay un alto riesgo de prdida por lo que es posible tener ms reservas para cubrir las prdidas y si el riesgo es minucioso pues el clculo del 1% ser razonable. b. La afirmacin de valuacin respecto a las cuentas incobrables es cuando se hacen las estimaciones necesarias, que son razonables y que se indican y se revelan debidamente bajo normas especficas. c. Las probabilidades que la estimacin sea de alto riesgo inherente sule pasar por la dificultad de auditar las transacciones o saldos a causa de acuerdos de conrol interno para no detectar el error; clculos complejos: que puede ser difcil encontrar una formula para encontrar la razonabilidad de la estimacin; la dificultad de explicar los hechos por falta de seguridad o evidencia suficiente; entre otros factores complejos.

5-53 Indique claramente la postura que los auditores deberan adoptar frente a las partidas anteriores durante una auditoria anual. Si se requieren asientos de ajuste, inclyalas en su solucin. 1) En la venta de equipos o activos que es totalmente depreciado su asiento contable aceptable y razonable es que se registre en la cuenta de Prdidas y Ganancias porque son ganancias obtenidas por negociacin de activos y no de ingresos diversos. Hay que hacer un ajuste o como sugerencia a la empresa donde ser de la siguiente manera.

P# xx----------------------------- xx xx xx __________________ Ingresos diversos Prdidas y ganancias 250.00 250.00

2) La cuenta de clientes los saldos no tienen suficiente evidencia, por lo que se har un requerimiento de integracin de esa cuenta de cmo fue asentado y soportes legales 3) Pedir la informacin y explicacin razonable del porque no se utilizaron los asientos de las partidas sin importar si la cantidad fuere mayor o menor siempre se tienen que tener su justificacin y razn y origen. 4) Los crditos no estn bien soportados, presentan distorsiones, errores y/o fraudes en las operaciones y de la misma manera puede que no existan esas operaciones o estn falsificados por los para mayor seguridad y suficiente evidencia habr que hacer una informacin cruzada. 5) A criterio personal los libros no estn al da, no se lleva un buen control interno y la contabilidad no cumple con ninguna de las normas de contabilidad generalmente aceptados. 6) En la omisin de los pases de los asientos contables del mayor se debe a que las operaciones se hicieron con fraudes y el control interno trata la manera de ocultar la mayor parte de evidencia, como procedimiento a seguir es de ver cuenta por cuenta, preparar ajustes, verificar el origen y cantidad de las cuentas y pedir la integracin de las mismas 7) En este punto de operacin el contador obviamente no lleva al da los libros de contabilidad y las declaraciones y regularizacin de impuesto no se hacen a su debido tiempo por lo que genera multas y recargos que representan perdidas a la empresa. 8) Si no presenta justificacin sobre el faltante de caja se proceder a hacer el dictamen sin salvedades e inmediatamente reintegrar la cantidad que falta. 9) En los gastos de publicidad por la cantidad de 3,000.00 se tienen que cargar a la cuenta de gastos de publicidad por lo que se sugiere al contador que de inmediato se haga el ajuste correspondiente. 10) Sobre el prstamo el clculo de inters se tiene que ajustar ya que una parte ya corresponde al otro ejercicio para que la contabilidad tenga razonabilidad y que hable por si sola Sobre todo estos hallazgos encontrados en la auditoria, de proceder a un anlisis para la sancin ya que su contabilidad no est razonable y no cumple con las normas establecidas.