UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER

GUÍA DE ESTUDIO No. 2.2.

UNIDAD ACADÉMICA: TECNOLOGIA CONTABILIDAD FINANCIERA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL II
UNIDAD TEMÁTICA Unidad 2.
AUTORRETENCION EN LA FUENTE PARA CASOS ESPECIALES, APLICABLE EN
LA NORMA VIGENTE

COMPETENCIA RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1. Interpreta el mecanismo de retención en 2.2. Aplicar las tarifas relacionadas con las retenciones en la
la fuente aplicable en las transacciones fuente, de renta, de iva y retica teniendo en cuenta los
económicas teniendo en cuenta que la Ley ejercicios propuestos.
expresamente califica su obligatoriedad

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Lea cuidadosamente cada sección del taller y proceda a dar respuesta según corresponda.
Esta actividad es para realizarla extra clase y se socializará en la clase, una vez finalizadas las presentaciones.

Una vez finalice el desarrollo del taller, lo puede subir en los siguientes formatos:
- PDF
- Word
- Excell
TALLER APLICADO DE IMPUESTOS

1. Retenciones
Realizar las contabilizaciones de las siguientes transacciones de la empresa “Surcolombiana S.A.” CON NIT
900.536.321 -1, teniendo en cuenta la aplicación de las tarifas de Iva, retenciones y/o autorretenciones
requeridas para desarrollarlas.

La Sociedad Surcolombiana S.A, ubicada en el municipio de Floridablanca, del régimen responsable de IVA,
requiere de sus servicios para elaborar el registro y liquidación de los impuestos a cargo:
a. IVA
b. Retención en la fuente
c. Retención de ICA
d. ICA

A continuación, se presenta la siguiente información:

1.1. Inventario Inicial de mercancías $23.000.000,00

1.2. Compra mercancías a Todo plásticos Ltda, del régimen responsable de IVA, por valor de $10.000.000,00
más IVA.
1.3. Paga la factura a Todo plásticos.
1.4. Compra de mercancías a Martha Reina del régimen “NO responsable de IVA” valor de $5.000.000,00
1.5. Venta de mercancías JUMBO S.A. con sede en Neiva, por valor de $15.000.000,00 (Gran contribuyente)
1.6. Venta de mercancías a un “No responsable de IVA” por valor de $6.000.000,00
1.7. Se causan los arrendamientos a Rocha Ltda. Por valor de $1.100.000,oo IVA incluido.
1.8. Se causan honorarios del contador, perteneciente al régimen Responsable de IVA, por valor de
$1.000.000,00 más IVA
1.9. Se anula factura de Martha Reina.
1.10. Se vende mercancías a cliente que reside en Pitalito, Huila, por la suma de $5.000.000,00. El cliente es
gran contribuyente.
Realice:
a. Registros contables, para comprador y para vendedor.
b. Realice la(s) matriz(ces) en Excel, con los impuestos por separado, de Surcolombiana S.A. teniendo en
cuenta las siguientes tablas: (Si maneja otro modelo de matriz, puede utilizarlo)

Luz Stella Mujica Barón VERSIÓN: 1 FECHA: Febrero de 2013

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Matriz multifuncional

1. Matriz IVA (Periodo bimestral o cuatrimestral)

PERIODO: ________________________ MATRIZ DE LIQUIDACION IMPUESTOS
VALOR VALOR VALOR VALOR A
FECHA FACT. NIT CLIENTE CONCEPTO VALOR BASE VALOR IVA VALOR NETO
RETENCION RETEIVA RETEICA PAGAR

Resumen de IVA
RESUMEN VALORES
INGRESOS GRAVADOS 19% ARRIENDOS
INGRESOS GRAVADOS 19% SERVICIOS
INGRESOS GRAVADOS 19% COMPRAS
SUBTOTAL
IVA GENERADO 19%
RETEIVA 15% (Practicado por los clientes a la empresa) -
IVA A PAGAR 19% $ -

2. Matriz Retención en la Fuente de Renta (Sirve la misma anterior por cada mes)

En esta matriz organizas por tipo de retención según sea servicios, y por orden de porcentajes de menor a
mayor, según el orden de las cuentas 2365.

3. Matriz Autorretención de Renta (Ejemplo)

AUTORETENCION ESPECIAL A TITULO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DECRETO 2201 DE 2016
VR.
VALOR BASE VALOR IVA VALOR NETO V VR A PAGAR
AUTORETENCION
A
3/04/2019 15 830122566 COLOMBIA TELECOMUNICACIONESAUTORETENCION
SA ESPECIAL 0,80% ARRIENDO TERRAZAS 3.654.862 694.424 4.349.286 29.239 - 4.320.047
20/04/2019 16 A LA 58 VARIOS AUTORETENCION ESPECIAL 0,80% EXTENSIONES LINEAS TELEFONICAS 3.377.800 641.782 4.019.582 27.022 - 3.992.560
TOTAL RETEFUENTE POR COMPRAS 7.032.662 $ 1.336.206 $ 8.368.868 56.261 - $ 8.312.606

Resumen para la Retención en la fuente de Renta con Autorrenta

Para el formulario de Retención en la Fuente (Ejemplo)

RESUMEN RENTA VR RETEFTE

BASE RETEFTE HONORARIOS 3.773.686 392.713
BASE RETEFTE SERVICIOS 66.253.428 1.696.978
BASE RETEFTE COMPRAS 20.722.454 522.400
BASE AUTORETEN. A TITULO DE RENTA 7.032.662 56.261
97.782.230 $ 2.668.352

Resumen de Retención de ICA (Ejemplo)

RESUMEN ICA VR RETEICA
BASE ICA HONORARIOS 3.773.686 22.642
BASE ICA SERVICIOS 67.438.428 404.631
BASE ICA COMPRAS 13.098.446 78.591
84.310.560 $ 505.864

2. Diligenciamiento de formularios
Con las matrices del punto 1, diligencie el borrador de los formularios de Retención en la fuente (350) IVA
(300) el de ICA y Retención de ICA del Municipio correspondiente al ejercicio.

3. Autorretenciones

SE supone la venta de un autorretenedor en la fuente de una mercancía (Electrodomésticos) por valor de

Luz Stella Mujica Barón VERSIÓN: 1 FECHA: Febrero de 2013

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$25.000.000,00 más IVA del 19%, con financiación total de la factura a 3 meses, con una tasa de interés del
10,5% el trimestre.

Información:
CONCEPTOS TARIFAS VALOR
Valor factura $25.000.000,00
Impuesto al valor agregado 19% $4.750.000,00
Total factura de venta $29.750.000,00
Financiamiento de la factura del IVA en 10,5% Sobre la
los tres meses. base $2.625.000,00
10,5% Sobre el IVA 498.750,00
Iva sobre los intereses de la factura y el 19% Iva sobre
IVA Intereses $498.750,00
0% Iva sobre
Intereses $0
Total factura más financiamiento e impuesto a las ventas $33.372.500,00

3.1. Contabilice la venta por separado. (Solo con IVA, sin retenciones, ni autorretenciones)
3.2. Liquide y contabilice las retenciones y autorretenciones (Retefte, IVA retenido, Reteica)
3.3. Liquide y contabilice la Autorretención sobre intereses

Observación:

Para la contabilización de los ejercicios:

a. Utilice Cuenta y subcuenta.
b. Utilice las columnas de Código, Cuenta/subcuenta, Parcial, Debe y Haber
c. Totalice la final las sumas iguales.

EVALUACIÓN
Se evaluará el desarrollo del taller

BIBLIOGRAFÍA
Libros impresos:
Estatuto Tributario, Edición 2019.
Manual práctico de Iva y Facturación 2020. Legis
Vargas Restrepo, Carlos Mario. Contabilidad Tributaria (2 a. Ed.). Ecoe Ediciones. 2017

Luz Stella Mujica Barón VERSIÓN: 1 FECHA: Febrero de 2013