PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TALLER SANCIONES EN DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Docente: JIMMY ALVARADO NIÑO

En cada uno de los siguientes casos se debe calcular la sanción, los intereses de mora
y el impuesto, para que se determine en cada uno de los ejercicios el valor a pagar
por el contribuyente. Se deberá entregar las declaraciones y formularios de pago
debidamente presentados, con sus respectivos anexos de liquidación.

La empresa CAMINO CONTENTO S.A., con Nit 830.345.987-8 presenta la

siguiente información por el año 2015:

Se debe determinar la fecha de presentación en cada caso de acuerdo al calendario

tributario para cada declaración y teniendo en cuenta el ultimo digito del Nit del
contribuyente, sin incluir código de verificación.

1. La declaración de IVA de enero-febrero de 2015 se presentó de manera

extemporánea el día 18 de agosto de 2015 sin pago, decide pagar el día 12 de octubre
de 2015 $3.000.000, el día 13 de enero de 2016 $4.000.000 y termina de pagar la
declaración el día 12 de febrero de 2016.

2. Por la declaración de IVA del periodo marzo-abril de 2015 el contribuyente

declara y paga de manera oportuna con la información del cuadro anexo, pero en
enero 15 de 2016 La DIAN envía Liquidación Oficial por corrección aritmética en la
que establece que el renglón del IVA a la Tarifa general esta errado y el valor
correcto es $13.975.000, por lo que el contribuyente antes de interponer recurso
acepta, corrige. Y paga (en caso que haya lugar a este) el 25 de febrero de 2016.

3. La declaración de IVA del periodo julio agosto se presentó y pago de manera

extemporánea el día 20 de diciembre de 2015, pero en el mes de junio del 2016 el
contribuyente se percata que no se declaró una factura de venta por valor de
$120.000.000 la cual tenía un IVA del 16%, decide corregir la declaración y el día
10 de julio del 2016 presenta y paga solo $10.000.000, la diferencia la paga el día
30 de agosto del 2016.

4. El contribuyente presenta la declaración de retención en la fuente del mes de

enero de 2015 (con la información anexa) oportunamente, y la paga el 25 de abril
liquidando intereses de mora. la Dian al ver que la declaración es ineficaz decide
investigarlo y durante las actuaciones en la vía gubernativa el contribuyente
manifiesta su negación en la ineficacia de la declaración; La DIAN le emite sanción
por no declarar, y para tal finalidad mediante información obtenida de terceros y la
información exógena reportada, establece que los cheque girados por enero de 2015
ascienden a 350.520.000 y los valores presentados y pagados por el concepto de
retención en la fuente del mes de diciembre del 2104 son de 57.000.000; al recibir
asesoría de su parte el contribuyente acepta la sanción sin interponer recurso y
presenta su declaración el día 30 de marzo de 2016 y este mismos día realiza el pago
de la diferencia, quedando presentada en debida forma. (Recuerde imputar el pago
inicial en la liquidación)

5. la compañía no presento la declaración de renta del año 2014, siendo este su

segundo año para declarar, la razón que argumenta es por la ausencia de ingresos, y
omite las cartas de invitación emitidas por la DIAN, quien el 12 de enero de 2016 lo
emplaza, por lo que decide presentar la declaración el 15 de enero de 2016 pagando
solo el 50% de la deuda liquidada a esta fecha, y la diferencia la cancela el 20 de
junio de 2016. Se cuenta con esta información:

Patrimonio bruto por el 2013 5.483.521.000

Deudas a 2013 2.589.256.000
Activos 2014 (valor Patrimonial)
Cta Corriente Bco Central 245.675.985
Cta Corriente Bco Nal 345.980.876
Acciones en el ext. 956.560.000
Inventarios 1.508.000.400
Oficina principal 250.456.000
Bodega del sur 954.564.900
Otros activos 698.345.000
Deudas 2014
Prestamos socios 1.500.000.000
Prestamos Banco Central 527.000.000
Gastos deducibles 2014
Nómina 85.600.000
Servicios 130.000.000
Gastos Diversos 145.567.870
Impuesto neto de renta 2013 35.000.000
Anticipo de renta por el 2014 0
Saldo a Favor en el 2013 10.000.000