SISTEMA DE

CONTROL
INTERNO: RETOS
PARA SU
FORTALECIMIENTO

SISTEMA DE CONTROL
INTERNO: RETOS PARA SU
FORTALECIMIENTO

Agenda

1.Estado actual del Sistema de

Control Interno
2. Retos del Gobierno Nacional
para el fortalecimiento del
Sistema de Control Interno

Estado Actual del

Sistema de
Control Interno

Constitucin Poltica de
Artculo
269.
En
Colombia
Artculo
209.
La
administracin pblica, en
todos sus rdenes, tendr
un control interno que
se
ejercer
en
los
trminos que seale la ley.

las
las

entidades pblicas,
autoridades
correspondientes
estn
obligadas a disear y
aplicar,
segn
la
naturaleza
de
sus
funciones, mtodos y
procedimientos
de
control
interno,
de
conformidad con lo que
disponga la ley.

Estado Actual del

Sistema de
Control Interno
Ley 87 de
1993

Art. 6
Responsable
s

Art.2
Objetivos

Proteger
recursos de
la
administraci
n

Cumplimient
o de los
Objetivos de
la entidad

Garantizar
evaluacin y
seguimiento

Administraci
n de
Riesgos

Representan
te Legal y
Alta
Direccin

Estado Actual del

Sistema de
Control Interno
Ley 87 de 1993

Art.9 Oficina de
Control Interno

Evaluar la
eficiencia,
eficacia y
economa de
los dems
controles

Asesorar en la
continuidad del
proceso
administrativo

Revaluacin de
los planes
establecidos

introduccin de
los correctivos
necesarios

Estado Actual del

Sistema de
Control Interno
Ley 87 de 1993

Art.12
Funciones Jefe
de Control
Interno

Planear, dirigir
y organizar la
verificacin y
evaluacin del
Sistema de
Control Interno

Verificar que
los controles
definidos para
los procesos y
actividades de
la organizacin
se cumplan

Servir de
apoyo a los
directivos en el
proceso de
toma de
decisiones

Prohibido
participar en
los
procedimientos
administrativos
de la entidad a
travs de
autorizaciones
o
refrendaciones

Estado Actual del

Sistema de
Control Interno
Ley 1474 de 2011

Art.8 Nominacin de los Jefes de

Control Interno

Orden Nacional
Presidente de la Repblica

Orden Territorial
Mxima Autoridad Administrativa

Libre Nombramiento y Remocin

Periodo(4 aos, inicia en la mitad

del periodo del alcalde o
gobernador)

Estado Actual del

Sistema de
Control Interno

Institucionalida
dy
Coordinacin
ACTORES

MECANISMOS DE
COORDINACIN

REGULADOR
CONTRALORIA
CONTRALORIA
PROCURADURIA
PROCURADURIA
CONTADURIA
CONTADURIA

SEGUIMIENTO Y
EVALUACIN
ENTIDADE
ENTIDADE
S
S

RESPONSABLES DE IMPLEMENTAR Y MANTENER

SUS SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO

Consejo Asesor

Creado por el Decreto 2145 de 1999 como

nico rgano consultivo en materia de control
interno:
Emite conceptos
Propone la adopcin de polticas
Formula orientaciones al fortalecimiento de los
Sistemas de Control Interno

Miembros del
Consejo Asesor

Consejo Asesor:
Principales
funciones

Comit
Interinstitucion
al de Control
Interno
Creado por el Decreto 2145 de 1999 como
instancia operativa del Consejo Asesor:
Consolidar propuestas de mejora al Sistema
Canalizar necesidades de Capacitacin y
Asesora
Brindar asesora y apoyo a los Jefes de Control
Interno

SUBSISTEMAS

ELEMENTOS

COMPONENTES

ACUERDOS,
COMPROMISOS
PROTOCOLOS TICOS.
DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
ESTILO DE DIRECCIN.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1.1. AMBIENTE DE
CONTROL.

1. SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATGICO

1.2. DIRECCIONAMIENTO
ESTRATGICO.

PLANES Y PROGRAMAS.
MODELO DE OPERACIN POR PROCESOS.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
CONTEXTO ESTRATGICO.
IDENTIFICACIN DE RIESGOS.
ANLISIS DE RIESGOS.
VALORACIN DE RIESGOS.
POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS.

1.3. ADMINISTRACIN
DE RIESGOS.

2.1. ACTIVIDADES DE
CONTROL.

2. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTIN

3. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
EVALUACIN

2.2. INFORMACIN.

POLTICAS DE OPERACIN.
PROCEDIMIENTOS.
CONTROLES.
INDICADORES.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

INFORMACIN PRIMARIA.
INFORMACIN SECUNDARIA.
SISTEMAS DE INFORMACIN.

2.3. COMUNICACIN
PBLICA.

COMUNICACIN ORGANIZCIONAL.
COMUNICACIN INFORMATIVA.
MEDIOS DE COMUNICACIN.

3.1. AUTOEVALUACIN

AUTOEVALUACIN DEL CONTROL

AUTOEVALUACIN DE GESTIN.

3.2.EVALUACIN
INDEPENDIENTE.
3.3.
PLANES
DE
MEJORAMIENTO.

EVALUACIN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO.
AUDITORA INTERNA.
PLAN DE MEJORAMIENTO
INSTITUCIONAL.
PLAN DE MEJORAMIENTO

Criterios de
Valoracin MECI

Rama Ejecutiva
Nacional
Estadsticas

96%

Defensa Nacional

95%

Salud y Proteccin Social

95%

Agricultura y Desarrollo Rural

93%

Deporte

93%

Funcin Pblica

91%

Hacienda y Crdito Pblico

89%

Educacin Nacional

88%

Comercio, Industria y Turismo

86%

Vivienda, Ciudad y Territorio

86%

Relaciones Exteriores

85%

Minas y Energa

83%

Planeacin

82%

Cultura

81%

Ambiente y Desarrollo Sostenible

79%

Trabajo

79%

Interior

77%

Transporte

77%

Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones

76%

Inclusin Social y Reconciliacin

10%

60%
20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90% 100% 110%

Orden Territorial

Evolucin
reporte 20072012
7000

6330

6000

5000

4000
2663
42,1

3000
1907
30,1%
2000

2205
34,8
%

2974
47
%

45,4%
2871

51%
3228

1000

Fuente Aplicativo-Calidad MECI 2012

51%
Cobertur
a

Instrumentos
Manual de Implementacin del
Modelo Estndar de Control
Interno
Gua de Administracin del
Riesgo
Rol de las Oficinas de Control
Interno
Gua de Autovaloracin del
Control
Diseo, manejo, interpretacin y
seguimiento de indicadores de
gestin
Gua de Auditora para entidades
Pblicas

Retos para el
Fortalecimiento

Retos para el
Fortalecimiento

Retos para el
Fortalecimiento