Universidad Libre

Seccional Barranquilla

Contaduría Publica

Procedimiento Tributario

Docente:

Castulo Meza

Estudiantes:
Paola Andrea Arenas Varela
Hollman Hernan Junior Ospino Medina
Nayelis Mileth Zuluaga Baldovino
Octavio Enrique De Leon Santiago
Susana Munive Puerta
July Janeth Bustamante Lopez

Decimo Semestre

2022
Fechas reales, de acuerdo con el decreto de Tributación y Plazos de la presentación y pagos
de declaración de renta año gravable 2021 así:

1. EJERCICIO: Persona natural.

Una persona Natural, NIT 1.001.978.399-5 presenta su declaración de renta
con saldo a pagar de $3.000.000

o Debe diligenciar el formulario 210

o El Pago del tributo en las declaraciones del Impuesto Sobre la renta y
complementarios.
-Declaración de Renta de Personas naturales: se realizará en una (1) sola
cuota y a más tardar en la misma fecha del vencimiento del plazo para
declarar, teniendo en cuenta los dos (2) últimos dígitos del NIT sin incluir el
dígito de verificación.
o Plazo para declarar y el pago hasta el día 19 OCT 2022, según los 2 últimos
dígitos
 2. EJERCICIO: Persona Juridica,“Otros Contribuyentes”.

 Declaracion de renta de personas juridicas categorizados como “Otros

Contrribuyentes”: se realizara en 2 cuotas siendo la primera correspondeinte
al 50% del valor total a pagar y la 2da equivale al otro 50%; cabe resaltas que
el plazo a presentar ambas cuotas lo determinara el gobierno nacional teneindo
en cuenta los 2 ultimos digitos del NIT omitiendo el digito de verificacion.
*Una persona juridica con NIT 902.356.201-7 que no tiene la calidad de gran
contribuyente, presenta la siguiente situacion;
o Presenta su declaracion de renta del año 2021 con sun saldo a pagar equivalente a
$250.000.0000. Al ser considerado como persona juridica “Otro contribuyente” y
siendo sus dos ultimos digitos del NIT 01 se evidencio que la primera cuota seria
el dia 7 de Abril y la segunda cuota el dia 8 de Julio respectivamente.

 Determinacion del pago de las cuotas:

o 1era cuota: $250.000.000 x 50%= 125.000.000, determinado el valor procede a

presentar la declaracion en el Formulario 110 siendo el proximo paso presentar el
recibo de pago Formulario 490 a mas tardar el dia 7 de Abril

o 2do cuota: $250.000.000 x 50%= 125.000.000, procede a presentar su declaracion

en el Formulario 110 y el pago de su obligacion en el Formulario 490 teniendo un
plazo hasta el 8 de Julio.
 3. EJERCICIO: Persona jurídica con calidad de Gran Contribuyente.
Una persona jurídica Gran contribuyente, NIT 901.452.703-7 tiene la siguiente
situación:
- Presenta su declaración de renta año 2021 con un saldo a pagar por valor de
$100.000.000.
- Por el año gravable 2022, su denuncio rentístico le arrojará un valor de
$140.000.000 de saldo a pagar.

 El Pago del tributo en las declaraciones del Impuesto Sobre la renta y complementarios.
La declaración de Renta “Grandes contribuyentes”: se realizará en tres (3) cuotas, la primera que
no podrá ser inferior al 20% del valor a pagar del año anterior, y el saldo del valor total a pagar una
vez descontada la 1ª, en dos cuotas de 50% c/u, la segunda en la misma fecha del vencimiento del
plazo para declarar y la tercera del otro 50% en la fecha señalada por el gobierno nacional en todos
los casos de acuerdo con el último dígito del NIT sin incluir el dígito de verificación.

 Determinación del pago de las 3 cuotas:

1ª Cuota: $100.000.000 x 20%= $20.000.000.

- Realiza el pago el 10 de febrero de 2022 (Teniendo en cuenta el último dígito del
NIT (sin incluir el dígito de verificación) en el calendario tributario). Recibo de
pago, formulario 490.

2ª Cuota:
- $140.000.000 - $20.000.000 = $120.000.000.
- $120.000.000 x 50%= $60.000.000.
- Presenta declaración, formulario 110 y realiza pago, formulario 490 el 11 de abril
de 2022. (La fecha teniendo en cuenta el último dígito del NIT (sin incluir el dígito
de verificación) en el calendario tributario).

3ª Cuota:
- $140.000.000 - $20.000.000 = $120.000.000.
 - $120.000.000 x 50% = $60.000.000.

- Realiza pago el 9 de junio de 2022, formulario 490. (La fecha teniendo en cuenta el
último dígito del NIT (sin incluir el dígito de verificación) en el calendario tributario).

Como observamos, esta persona jurídica Gran Contribuyente para presentar su declaración
de renta año 2021 su vencimiento de pago de la primera cuota será el 10 de febrero de
2022, para la 2da cuota será el 11 de abril de 2022 y la 3ra y última cuota su vencimiento
será el 9 de junio

NIT 901.452.703-7

El plazo para declarar se hace según el último dígito del NIT del declarante, sin tener en
cuenta el dígito de verificación: EN ESTE CASO EN ESPECÍFICO ES EL NÚMERO 3.
 4. EJERCICIO: Cálculo del anticipo del impuesto sobre la renta para el
año 2022, METODO DIRECTO:
Una persona natural con NIT 1.002.012.724-4 Presenta su declaración de renta por
primera vez en el año gravable 2021 con un impuesto neto de renta equivalente a
$150.728.000 y su retención en la fuente por valor de $28.300.000
DESARROLLO:
-Declara por primera vez
-Impuesto neto de renta 2021: $150.728.000
-Retención en la fuente: $28.300.000

DETERMINACION DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO DE RENTA PARA EL AÑO

SIGUIENTE:

-$150.728.000 x 25% = $37.628.000

-$37.628.000 – 28.300.000 = 9.382.000

R/ Anticipo impuesto de renta 2022 = 9.382.000

5. EJERCICIO: Cálculo del anticipo del impuesto sobre la renta para el

año 2022 por el método del promedio.
Francisco Solano, persona natural identificado ante la DIAN con el NIT 1.003.065.868-7
tiene la siguiente situación:
- Presenta declaración de renta por tercera vez por el año gravable 2020, en donde su
impuesto neto de renta para ese año fue de $100.120.000
- Su impuesto neto de renta para el año 2021 fue de $145.000.000
- La retención en la fuente por el año gravable fue de $35.587.000
.
 Determinación del anticipo del impuesto de renta para el año 2022:
- 100.120.000 + 145.000.000 = $245.120.000
- 245.120.000 / 2 = $122.560.000
- 122.560.000 * 75% = $91.920.000
- 91.920.000 - 35.587.000 = $56.333.000
 ANTICIPO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EL AÑO 2022:
$56.333.000