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· ¿Por qué es necesario corregir una declaración tributaria cuando nos damos
cuenta de un error y antes de que la DIAN la solicite?
CASOS
1. La DIAN notificó a un contribuyente, persona natural, para que presente la
declaración de renta del año gravable 2015. Este la presenta 10 meses y 15 días
después del plazo legal, sin impuesto a cargo, ni saldo a favor. Los ingresos
brutos recibidos en ese periodo son de $353 850 000 y los costos y deducciones
son de $280 353 000.
4. La empresa XYZ LTDA con NIT 800.017.218 obtiene $540 260 320 de ingresos
por ventas durante el año gravable 2016; además incurrió en costos de ventas
50 % y 15 % de gastos, ambos del margen de ingresos. Determinar el impuesto
por pagar; presenta la declaración un mes y un día después del plazo
establecido, ¿cuáles serían las sanciones y el monto de cada una?
5. La empresa ABC SAS con NIT 900.315.435 presenta la siguiente información del
año gravable 2016: ingresos totales $1 835 432 000, costos de producción $835
432 000, gastos totales $345 530 000, anticipo 2015 $28 432 000, impuesto por
pagar 2014 $123 835 000, retención en la fuente que le practicaron por el año
2016 $63 435 000. La declaración de renta del 2016 es el quinto año y la
presentó 3 meses y 5 días tarde voluntariamente.
Respuestas
¿Por qué es necesario corregir una declaración tributaria cuando nos damos
cuenta de un error y antes de que la DIAN la solicite?
Ya que por un lado la corrección Voluntaria tiene el 10% pero en cambio si lo hace por
emplazamiento para corregir se puede incrementar hasta un 20%
SOLUCIÓN CASOS
El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según
el caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a
aquella, cuando la corrección se realice después del vencimiento del plazo para
declarar y antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el
artículo 685, o auto que ordene visita de inspección tributaria.
5. La empresa ABC SAS con NIT 900.315.435 presenta la siguiente información del
año gravable 2016: ingresos totales $1 835 432 000, costos de producción $835
432 000, gastos totales $345 530 000, anticipo 2015 $28 432 000, impuesto por
pagar 2014 $123 835 000, retención en la fuente que le practicaron por el año
2016 $63 435 000. La declaración de renta del 2016 es el quinto año y la
presentó 3 meses y 5 días tarde voluntariamente.
● Anticipo: $ 28.432.000
● Retenciones practicadas: $ 63.435.000
● Impuesto de renta $ 185.658.990
● Impuesto por pagar 2014 $123.835.000, este impuesto se deja como un pasivo
pendiente por pagar debido a que el cliente no indica el pago realizado en la
declaración extemporánea durante el 2017.
Referencias.
https://www.gerencie.com/liquidador-de-intereses-moratorios.html
https://estatuto.co/