El presupuesto maestro operativo.

PRESUPUESTO DE VENTA
PRODUCT
O PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
GB-004 $ 1,577,500.00 $ 2,300,000.00 $ 3,877,500.00
GB-111 $ 1,890,000.00 $ 3,360,000.00 $ 5,250,000.00
TOTAL $ 3,467,500.00 $ 5,660,000.00 $ 9,127,500.00
       

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
  PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
  GB-004 GB-111 GB-004 GB-111
VENTA PRESUPUESTADA 2500 3500 2500 3500
INVENTARIO FINAL 200 150 200 150
NECESIDADES DE PRODUCCION 2700 3650 2700 3650
INVENTARIO INICIAL 150 250 200 150
PRODUCION REQUERIDA 2550 3400 2500 3500
         

Presupuesto de requisitos de materia prima

PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
GB-004 (2550*3) 7650 (2550*2) 5100  
GB-111 (3400*4) 13600 (3400*3) 10200  
TOTAL   21250   15300  
COSTO * KG   $ 24   $ 45  
TOTAL   $ 510,000   $ 688,500 $ 1,198,500
           

SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
GB-004 (2500*3) 7500 (2500*2) 5000  
GB-111 (3500*4) 14000 (3500*3) 10500  
TOTAL   21500   15500  
COSTO * KG   $ 28   $ 65  
TOTAL   $ 602,000   $ 1,007,500 $ 1,609,500
           
          $ 2,808,000
           

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

  PRIMER SEMESTRES SEGUNDO SEMESTRES TOTAL
MATERIA PRIMA A B A B  
REQS. POR LA
PRODUCCION 21250 15300 21500 15500  
INV. FINAL DESAEADO 2500 900 2500 900  
NEC. A COMPRAR 23750 16200 24000 16400  
INVENTARIO INICIAL 3500 1500 2500 900  
TOTAL A COMPRAR 20250 14700 21500 15500  
COSTO POR KG $ 24 $ 45 $ 28 $ 65  
COSTO DE COMPRA $ 486,000 $ 661,500 $ 602,000 $ 1,007,500 $ 2,757,000
           

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

  PRIMER SEMESTRES SEGUNDO SEMESTES TOTAL
  GB-004 GB-111 GB-004 GB-111  
REQS. POR LA PRODUCCION 2550 3400 2500 3500  
HORAS REQS. POR LA PRODUCCION 9 9 9 9  
TOTAL, DE HORAS 22950 30600 22500 31500  
COSTO POR HORA 20 20 30 30  
TOTAL, DE COSTO M.O. D $ 459,000 $ 612,000 $ 675,000 $ 945,000 $ 2,691,000
           
 PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTO DE FABRICACION
Depreciación $ 200,000  
Supervisión $ 500,000  
Seguro $ 400,000 $ 1,532,000 = $ 14.24
Mantenimient
o $ 117,000 107550    
Accesorios $ 65,000  
Energéticos $ 250,000  
  $ 1,532,000      

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA

Sueldos $ 265,000
Comisiones $ 230,000
Publicidad $ 120,000
Accesorios $ 70,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 25,000
  $ 760,000
   

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES

VALUACION DE INVENTARIOS:
  COSTO UNITARIO GB-004 COSTO UNITARIO GB-111
MATERIA PRIMA A (3*28) 84 (4*28) 112
MATERIA PRIMA B (2*65) 130 (3*65) 195
MANO DE OBRA (9*30) 270 (9*30) 270
GASTO IND. DE FABRICACION (9*14.24) 128.16 (9*14.24) 128.16
    $ 612   $ 705
       
         
  MATERIA PRIMA A (2500 a 28) $ 70,000  
  MATERIA PRIMA B (900 a 65) $ 58,500  
  GB-004 (200 a 612) $ 122,400  
  GB-111 (150 a 705) $ 105,750  
         

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

  PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 1,198,500 $ 1,609,500 $ 2,808,000
MANO DE OBRA $ 1,071,000 $ 1,620,000 $ 2,691,000
GASTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 766,000 $ 766,000 $ 1,532,000
COSTO DE PRODUCCION $ 3,035,500 $ 3,995,500 $ 7,031,000
(+) INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS     $ 400,000
DISPONIBLE     $ 7,431,000
(-) INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS     $ 228,150
COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO     $ 7,202,850
       

COMPAÑÍA VARGAS & ASOCIADOS, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
VENTAS 9,127,500
(-) COSTO DE VENTAS 7,202,850
UTILIDAD BRUTA 1,924,650
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 760,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,164,650