UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

“ESPE”

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

CARRERA:
LIC. FINANZAS Y AUDITORÍA

MATERIA:
AUDITORÍA INTERNA

DOCENTE:
DR. AMARO BERRONES

ESTUDIANTE:
ANA BELÉN VELASTEGUÍ GALEANO

TAREA:
CÓDIGO DE ÉTICA

NRC:
6767

02 DE JUNIO DEL 2020

 UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS – ESPE
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
AUDITORÍA INTERNA
TALLER DEL CÓDIGO DE ÉTICA

EJERCICIOS PRÁCTICOS DE LA APLICACIÓN DEL CÓDIGO DE ÉTICA APLICADO PARA

EL AUDITOR INTERNO

CASO 1
Usted practica una auditoría interna a la empresa ABC, por el período terminado al 31 de
diciembre de 2014, y en el mes de febrero de 2015 le solicita que les ayude a organizar el
sistema de inventarios. ¿Aceptaría usted el trabajo luego de terminada la auditoría?

Su respuesta:
 Si aceptaría el trabajo, debido a que un Auditor si puede terminar sus operaciones
normales e instantáneamente realizar otras operaciones como en ejemplo la
contabilidad o inventarios.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Ninguno

CASO 2
En un examen de auditoría usted encuentra un hallazgo significativo. ¿En que caso usted
entregaría sus papeles de trabajo?
a) Negaría a cualquiera que se lo pidiera
b) A pedido de una autoridad judicial
c) Entregaría los papeles de trabajo al gerente

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Objetividad y Confidencialidad

CASO 3
Usted acepta el cargo de Gerente de Auditoría Interna en una empresa. Durante el transcurso
del trabajo, usted se da cuenta que no tiene la capacidad necesaria para llevar a cabo esas
funciones. ¿Qué haría?
a) Emitir informes negativos por si acaso
b) Emitir informes positivos para no tener problemas
c) Sugerir que se contrate a otro auditor
d) Contratar de su sueldo a otro auditor para que le ayude

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Competencia

CASO 4
Usted es auditor interno del IECC, el director que firma los cheques juntamente con el tesorero,
va a salir de viaje al exterior por un mes y le solicita que usted firme los cheques durante su
ausencia. ¿Aceptaría la petición? Explique

Su respuesta:
 No aceptaría, ya que me podría en compromiso el firmar los cheques por una
actividad que no me corresponde.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad y competencia
CASO 5
¿Es ético que el auditor interno fije sus honorarios a través de aplicar un porcentaje sobre las
posibles ganancias que va a tener una empresa? Explique

Su respuesta:
 No es ético, ya que estaría poniendo en compromiso su auditoría para que la
entidad tenga más ingresos y así el auditor gane más dinero.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad y objetividad

CASO 6
Su hermana trabaja como broker de seguros y usted está trabajando como auditor interno en la
empresa donde justamente están necesitando contratar seguros de vida para sus empleados.
¿Recomendaría que contraten con su hermana? Explique

Su respuesta:
 No la recomendaría, debido a que pondría en compromiso mi juicio como auditor al
tener a un familiar dentro de la empresa que estoy auditando.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad

CASO 7
Raúl Castro, Gerente de Auditoría Interna de la compañía Industrial Harinera S.A., en una
fiesta conocía a una señorita que trabaja como parte del equipo de auditoría interna de otra
compañía. Al día siguiente la llamo y la invitó a salir para ver la posibilidad de que trabajara en
su empresa. ¿La acción que cometió Raúl Castro constituye una violación a la ética
profesional? Explique

Su respuesta:
 No es ético, debido a que la forma en que se realizó esa contratación no es
profesional ni ha pasado por ninguna prueba, siendo meramente una contratación
por interés personal.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad y objetividad

CASO 8
Usted como auditor interno, está realizando un examen al área de producción de una fábrica de
ropa. Durante una conversación el gerente de ventas le ofrece artículos para que pueda surtir
su guarda ropas sin ningún costo. ¿Aceptaría los regalos? Explique

Su respuesta:
 No aceptaría, porque eso afectaría mi juicio como auditor al generar un vínculo o
interés de por medio.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad y objetividad

CASO 9
Al final de un arduo día de trabajo, el contador le invita a servirse un café en un restaurante.
¿Aceparía la invitación? Explique
Su respuesta:
 No aceptaría la invitación, porque pondría en compromiso mi integridad profesional.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad

CASO 10
Usted es el auditor interno de una empresa y la forma de pago que le proponen por sus
servicios es que por cada valor que les ayude a evitar pagar en impuestos ellos le reconocen el
10% a usted. ¿Aceptaría? Explique

Su respuesta:
 No aceptaría, porque estaría obligado a alterar valores para aumentar mis beneficios
económicos, lo cual no es ético.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Competencia, Integridad y objetividad.

CASO 11
Usted se instala una firma para brindar servicios de auditoría interna y para conseguir clientes,
publica en un diario lo siguiente: Su nombre, sus títulos, experiencia profesional, servicios que
ofrece, sus calificaciones por los organismos de control, su teléfono y dirección. ¿Está correcto
este procedimiento o que otra información más publicaría u omitiría?

Su respuesta:
 La información que omitiría sería la personal, poniendo únicamente los parámetros
profesionales con los que cuenta la empresa y los servicios que brinda.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 No afecta ningún principio ético

CASO 12
Usted como auditor interno en una auditoría a el OSO Cía. Ltda., y encuentra que por error de
digitación en una factura que esta empresa debía a SUMINISTROS S.A. le canceló US$
3.869,00 cuando el valor real era de US $ 8.369,00. La empresa SUMINISTROS S.A. no notó
el error y considero como pagada totalmente. Se requiere:

a) ¿Qué actitud asumiría usted ante esta situación?

Su respuesta:
 Reportaría el error dentro de los informes que emito como auditor, ya que ese valor
afecta a su declaración de impuestos y conciliaciones futuras.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Objetividad

b) Si la empresa OSO Cía. Ltda., se negará a rectificar el asunto. ¿Insistiría usted en que la
cantidad de US $ 4.500,00 debe registrarse en el pasivo como condición necesaria para
que usted emita un informe limpio?

Su respuesta:
 No, simplemente emitiría el error en mi informe de auditoría interna.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

  Integridad, Objetividad y Competencia

c) Suponiendo que posteriormente lo contratan a usted para ser auditor interno de

SUMINISTROS S.A., ¿utilizaría usted la información que obtuvo en su examen en OSO
Cía. Ltda., para iniciar una reapertura de la cuenta con esa compañía?

Su respuesta:
 No utilizaría ningún tipo de información previa porque eso no es ético y pone en
conflicto mi investigación en auditoría.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Confidencialidad e Integridad

CASO 13
Durante un trabajo de auditoría, usted encuentra un hallazgo significativo. El gerente conoce
que usted pasa por una crisis económica grave y le ofrece ayudar con un pago extra de US$
15,000.00 con el objetivo de que no revele lo que encontró. ¿Qué actitud asumiría usted y que
acciones realizaría? Explique

Su respuesta:
 No aceptaría el valor, ya que si se llegase a saber sobre ese soborno perdería mi
trabajo y mi reputación quedaría manchada.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad y Objetividad.

CASO 14
Durante un trabajo de auditoría, usted encuentra un hallazgo significativo. El gerente conoce
que su hijo tiene una enfermedad que solo puede ser tratada en el exterior y no dispone de
recursos; le ofrece ayudar con todos los gastos médicos a cambio que no revele lo que
encontró. ¿Qué actitud asumiría usted y que acciones realizaría? Explique

Su respuesta:
 Es una situación difícil, ya que a veces por desesperación o necesidad se pueden
tomar decisiones por las cuales luego podríamos arrepentirnos, pero en este
momento no aceptaría esa propuesta porque mancharía mis principios éticos.

Adicional, señale que principio ético se halla en conflicto de ser el caso:

 Integridad y Objetividad