ENSAYO

FALLAS EN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN

CASO BANK ATLANTIC DE EE.UU.

PRESENTADO POR:

LEIDY VIVIANA SANCHEZ ZAMUDIO

DEISY TATIANA GOMEZ NINO
CINDY KATHERINE SANCHEZ GUTIERREZ
MARIA ALEJANDRA RODRIGUEZ RODRIGUEZ
INGRID CAROLINA CORREDOR GONZALEZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA

PRESENTADO A:

NELSON DARIO MORENO ALFONSO

AUDITORIA I

NRC 6872

VI SEMESTRE

2018-1
 FALLAS EN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN
CASO BANK ATLANTIC DE EE.UU.

El principal objetivo del código de ética profesional de la IFAC es promover la profesión contable,
mediante normas profesionales que fomenten al desarrollo de los principios fundamentales; que
son la integridad haciendo referencia a actuar correctamente, la objetividad indica que no hay
influencia sobre los criterios profesionales, la competencia profesional que habla acerca de tener
los conocimientos y habilidades adecuados, la conducta profesional que es el actuar de manera que
se cuide la buena reputación de la profesión y la confidencialidad que trata sobre no revelar la
información obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales; al igual que el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, para evitar cualquier
actuación que pueda desacreditar la profesión. Adicionalmente proporciona un marco conceptual
para ayudar al contador a identificar, evaluar y responder a las amenazas que atentan contra los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Teniendo en cuenta lo anterior, analizando el caso de BANK ATLANCTIC se puede deducir, que
es un claro ejemplo de las fallas de aseguramiento de información que manejan algunas entidades,
al igual que las personas que están a cargo de la auditoría, tanto interna como externa, pues como
bien lo dice el código de ética IFAC, los contadores y auditores deben asegurar que la información
de los estados financieros sea clara, transparente y de acuerdo a las disposiciones legales y
reglamentarias para la entidad; al igual que hacer un seguimiento y pedir explicación de aquellos
movimientos que no son claros en la información financiera que se registra, pues la auditoría
Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de
los estados financieros, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los
sistemas de la organización. En este orden de ideas, creemos que, si los auditores externos de
BANK ATLANCTIC hubiesen realizado los seguimientos pertinentes e implementado la revisión
necesaria y detallada de los movimientos que registraba la entidad, se hubiera logrado evidenciar
todas las operaciones bancarias que incurrieron en el lavado de activos procedente de la venta
ilegal de drogas. Una de las principales fallas identificadas en los sistemas de información tanto
de las entidades de gobierno como de la financiera, es el no haber tenido un adecuado control sobre
los depósitos realizados por agentes encubiertos de la DEA, en la lucha contra el narcotráfico, y
que estas malversaciones de dinero no fueron reportada a tiempo siendo que, como lo reporta el
artículo, el oportuno análisis de los movimientos de esas cuentas sospechosas debieron anunciar
la ilegalidad de los mismos y no permitir que llegara hasta negocios de exportaciones de Colombia,
en donde también fallaron las entidades de control de este país pues tampoco se logró detectar a
tiempo la procedencia de los depósitos, lo que llevó a efectuar el lavado de ese dinero.

Ahora bien teniendo claro lo sucedido el profesional contador que estuviese cumpliendo sus
funciones como auditor al evidenciar los riesgos y amenazas de interés propio o en el que se faltara
a alguno de los principios fundamentales anteriormente nombrados por la expresión de su opinión
profesional, debió no comprometer su independencia ni actuar en contra de las normas mintiendo
sobre la información o facilitando estrategias no éticas para su ganancia ilegal, sino por el contrario
en su opinión describir la verdadera naturaleza de las transacciones; y además proponer para la
resolución del conflicto, que nos trata el texto, alternativas de acción y mejorar los procedimientos
internos establecidos.

Para concluir los contadores y auditores, tienen una responsabilidad muy grande frente a la
información que suministran las entidades debido a que están comprometidos a dar fe pública
sobre la misma, y que es importante que estos trabajen de la mano para llevar un control oportuno
y evitar que se presenten casos como estos, donde la profesión contable se desacredita a causa de
estos errores o por los conflictos de interés que se presentan entre las partes involucradas aunque
estas se han del gobierno, por el contrario se debe ser partidario y alentar a la transparencia de las
acciones.
 FUENTES DE CONSULTA

 REPORTE PERIODISTICO:
BankAtlantic pagará una multa de $10 millones
GERARDO REYES
El Nuevo Herald Abril 26 2006
Publicado en la página Web de la InterAmerican Community Affairs de los Estados
Unidos de Norteamérica

 CODIGO DE ETICA IFAC