GUIA DE EJERCICIOS PRESUPUESTO DE CAJA

1.- Mediante investigaciones de mercado la empresa automotriz "MYJ" ha realizado una

proyección de demanda para el año 2020, la que se expresa en la siguiente tabla:

Trimestre Primero Segundo Tercero Cuarto

Millones de $ 105 108 105 122

Por política empresarial el 60% de las ventas son cobradas en el mismo trimestre en que se
efectúan y el resto en el trimestre siguiente. Durante el primer trimestre del año 2020 se
pagaron MM$40 provenientes de las ventas del año anterior. Las cuentas por cobrar al inicio
del primer trimestre del año 2020 corresponden a MM $17.

En cada trimestre se producen salidas o empleos de efectivo, los cuales están compuestos por:

Item Primero Segundo Tercero Cuarto

Cuentas por pagar 48 62 45 55
Remuneraciones 30 30 32 32
Inversiones de capital 15 -- 13 7,8
Impuestos, Intereses 3,2 3,0 3,5 3,8
Gastos generales 10 10,5 10,5 13

El nivel de efectivo a principios del primer trimestre es de MM $8, como política empresarial la
empresa mantiene un saldo mínimo de caja de MM $6.

Se Pide:
a) Presupuesto de entradas de efectivo
b) Presupuesto de salida de efectivo
c) Necesidades de financiación a corto plazo

DESARROLLO EJERCICIO Nº 1:

1.- PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

TRIMESTRE 1 2 3 4
CXC inicio periodo
Ventas
Total
Cobros:
Contado 60%
Crédito 40%
Otros cobros
Cobros totales
CxC final periodo

2.- PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO

TRIMESTRE 1 2 3 4
Ingresos
Egresos
Saldo de Caja
3.- NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO:

TRIMESTRE
Caja inicial
Saldo de Caja trim
Total caja
Saldo mínimo de
caja
Financiamiento total
requerido
Saldo excedente de
efectivo

2.- La proyección de ventas para el año 2020 de la empresa "El Rayo" son las siguientes:

Trimestre Primero Segundo Tercero Cuarto

Ventas MM$ 66 68 63 70

El 50% de las ventas son al contado, el 50% restante son canceladas el trimestre siguiente.
Las cuentas por cobrar a comienzos de enero ascienden a la suma de MM $16.- También
existen ventas que fueron realizadas en el año anterior las cuales se cancelan a principio del
año 2020, la suma alcanza a MM $21.-
Durante el tercer trimestre se vendieron mercaderías de segunda selección por MM $ 7,5 los
cuales fueron cancelados al contado.
En cada trimestre se estiman salidas de efectivo, las cuales están compuestos por:

Trimestre Primero Segundo Tercero Cuarto

* Cuentas por pagar MM$ 19 18 17 19
* Gtos. Administrativos MM$ 8.5 6.8 8.0 8.6
* Remuneraciones MM$ 16 16 16 16
* Pago de Dividendos MM$ 3.2 2.5 3 3

El efectivo disponible al principio del primer trimestre es de MM$12, como política empresarial
la empresa debe mantener un saldo mínimo de efectivo de MM $7.-

Con la información proporcionada, determine lo siguiente:

a) Presupuesto de entrada de efectivo
b) Presupuesto de salida de efectivo
c) Necesidades de financiación a corto plazo

DESARROLLO EJERCICIO Nº 2:

1.- PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

TRIMESTRE 1 2 3 4
CXC inicio periodo
Ventas
Otros ingresos
Total
Cobros:
Contado 50%
Crédito 50%
Otros cobros
Cobros totales
CxC final periodo
2.- PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO

TRIMESTRE 1 2 3 4
Ingresos
Egresos
Saldo de Caja

3.- NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO:

TRIMESTRE 1 2 3 4
Caja inicial
Saldo de Caja trim
Total caja
Saldo mínimo de
caja
Financiamiento total
requerido
Saldo excedente de
efectivo