AUDITORIA FISCAL

RUBRICA DE EVALUACIÓN
EL CONTROL INTERNO DE LA CUENTA A AUDITAR

Actividad: Elaborar el diagnóstico del Control Interno de la cuenta a auditar, según la práctica de
auditoría, considerando lo siguiente:

El auditor debe investigar el riesgo fiscal existente en la entidad auditada y debe manifestarse
sobre el mismo, pues de lo contrario su opinión sería solamente parcial y no alcanzaría el grado de
validez que exigen las normas técnicas de la profesión.

Enfocado a: Excelente* Bueno** Regular*** Deficiente****

(0.6 c/u) (0.5 c/u) (0.4 c/u) (0.3 c/u)
1.- Evaluar el ambiente
de control.
2. Evaluación de
riesgos.
3. Actividades de
control.
4. Monitoreo.
5. Gobierno
Corporativo.
Calificación:

* El diagnóstico de control interno se encuentra debidamente estructurado considerando un mínimo de 10 preguntas de

forma general. La cuenta revisada contiene al menos 5 preguntas, según cada enfoque, las cuales ayudan a identificar al
Consejo de Administración la estructura, disciplina integridad y competencia así como la valoración de los riesgos
detectados, la existencia de manuales de los controles contables y el aseguramiento de planes de contingencia por parte
del Gobierno Corporativo.

** El diagnóstico de control interno se encuentra debidamente estructurado considerando un mínimo de 8 preguntas de

forma general. La cuenta revisada contiene al menos 4 preguntas, según cada enfoque, las cuales ayudan a identificar al
Consejo de Administración la estructura, disciplina integridad y competencia así como la valoración de los riesgos
detectados, la existencia de manuales de los controles contables y el aseguramiento de planes de contingencia por parte
del Gobierno Corporativo.

*** El diagnóstico de control interno se encuentra debidamente estructurado considerando un mínimo de 6 preguntas
de forma general. La cuenta revisada contiene al menos 3 preguntas, según cada enfoque, las cuales ayudan a identificar
al Consejo de Administración la estructura, disciplina integridad y competencia así como la valoración de los riesgos
detectados, la existencia de manuales de los controles contables y el aseguramiento de planes de contingencia por parte
del Gobierno Corporativo.

**** El diagnóstico de control interno se encuentra debidamente estructurado considerando un mínimo de 5 preguntas
de forma general. La cuenta revisada contiene al menos 2 preguntas, según cada enfoque, las cuales ayudan a identificar
al Consejo de Administración la estructura, disciplina integridad y competencia así como la valoración de los riesgos
detectados, sin embargo no menciona la existencia de manuales de los controles contables y el aseguramiento de planes
de contingencia por parte del Gobierno Corporativo.