UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTADAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESTCUELA DE AUDITORIA
AUDITORIA VI

LABORATORIO
INFORMES DE AUDITORIA INTERNA

Usted como auditor interno de la Empresa ACTIVISTAS, S.A. tiene que emitir el
informe de la revisión anual de los estados financieros de dicha empresa y para lo cual
se le enumeran los siguientes hallazgos de auditoria:

1.- En la actualidad no existe la gráfica de organización ni la descripción de labores.

R. Ciclo de Información Financiera
Efecto: No hay establecido jerarquías, ni responsabilidad de funciones
Recomendación: Hacer Organigrama, establecer jerarquías, líneas de autoridad,
y definir atributos.

2.- No existe un formato prenumerado que contenga información que facilite el

control, contabilización y clasificación de préstamos a empleados.
R. Ciclo de Nomina
Efecto: Sin control se ignora el saldo de cada préstamo, se puede cobrar menos
o no cobrar.
Recomendación: Hacer un cardes indicando fechas, descuentos y saldos.

3.- Observamos que algunas maquinas permanecen inactivas durante algún tiempo.
R. Ciclo de Conversión
Efecto: Generan gastos, depreciaciones, mantenimientos
Recomendación: Maquilar servicios o analizar la posibilidad de venta.

4.- No existe evidencia competente en los vales de requisición de materiales.

R. Ciclo de Conversión
Efecto: Perdida de mercadería y descontrol de existencia de Inventarios
Recomendación: Enumeras los vales, y que lleven respaldo de orden de Pedido
y se le cargué al depto o persona responsable.

5.- En la revisión de seguros encontramos que los bienes que deben estas
asegurados no tienen una buena cobertura en los seguros.
R. Ciclo de Egresos
Efecto: Perdida o robo de mercadería o activos fijos.
Recomendación: Asegurar toda la mercadería y activos fijos de la empresa para
salvaguardarlos.

6.- Observamos que las medidas de seguridad de la empresa no son adecuadas.

R. Ciclo de Información Financiera o Conversión dependiendo el area.
Efecto: Perdida o robo de mercadería o activos fijos.
Recomendación: Contratar servicios de vigilancia .
7.- Observamos que es recibo de cheques posfechados se acreditan inmediatamente
a los clientes.
R. Ciclo de Tesoreia
Efecto: Que los cheques sean rechazados y se de mas crédito al cliente..
Recomendación: Que primero sen depositados y después acreditado a los
clientes.

8.- Observamos que se emiten cheques al portador.

R. Ciclo de Tesoreria
Efecto: Que cualquier persona los puede cobrar.
Recomendación: Que se emitan a la persona que presto el servicio o venta.

9.- Durante nuestras pruebas observamos que las conciliaciones bancarias no era
revisadas por funcionarios distintos de quien las prepara y que las partidas
conciliatorias incluyen cheques pendientes de pago girados en años anteriores.
R. Ciclo de Tesorería
Efecto: Que los saldos de las cuentas no son reales.
Recomendación: Que se regularicen las saldos anulando los cheque y que las
conciliaciones sean revisadas por un otra persona diferente a la que la elabora.

10.- Observamos que muchas veces que el otorgamiento de nuevos créditos se hace
por recomendación de otros clientes.
R. Ciclo de Ingresos
Efecto: Perdida de mercadería, incremento de cuentas incobrables.
Recomendación: Se que solicite toda la documentación necesaria y que respalde
que el clientes tiene la capacidad necesaria para otorgarle credifo y este
constituido como empresa legalmente registrada..

11.- En algunos casos la factura anulada se destruye.

R. Ciclo de Ingresos
Efecto Reparo fiscal, y no se sabe si la factura es real o anulada, perdida de
ventas por lo consiguiente perdida de cuentas por cobrar.
Recomendación: Que se elabore un archivo en correlativo de todas las facturas.

12.- Mensualmente se emiten numerosa notas de crédito principalmente por

anulación total de facturas y/o devoluciones del mes anterior.
R. Ciclo de Ingresos
Efecto: Que las ventas de los meses anteriores no sol reales, por lo
consiguientes se vera reflejado en las metas de ventas y pago de comisiones
sobre ventas anuladas.
Recomendación: Que se facture en base a pedidos y que se justifique la
devolución.

13.- No existen buenas medidas de control sobre la facturación.

R. Ciclo de Ingresos
Efecto: Perdida de la cuenta por Cobrar.
Recomendación: Que se designe una persona encargada de ingresas
correctamente la cuenta por cobrar.
14.- La empresa no tiene una persona o sección asignada específicamente para
agilizar los cobros.
R. Ciclo de Ingresos
Efecto: Que no se realicen los cobros adecuadamente en la fecha establecida.
Recomendación: Nombrar una persona encargada de realizarlo.

15.- Observamos que un mismo funcionario puede conceder créditos y cancelar las
deudas malas.
R. Ciclo de Ingresos
Efecto: Perdida de Cuentas por cobrar y de clientes, debido a que no le sea
acredito su saldo y se le de baja como moroso.
Recomendación: Que se delegue a otro funcionario el autorizar crédito y que se
respalde la cancelación de los créditos.

16.- Se observo la falta de un buen sistema de costos.

R. Ciclo de Conversión
Efecto: Perdida de efectivo debido a que los productos se venden a un costo
menor del real.
Recomendación: Que se contrate a una experto en costos.

17.- En el almacén se encuentras bienes de propiedad de terceros, sobre las cuales no

se ejerce un control adecuado.
R. Ciclo de Conversión
Efecto: Ocupan espacio, perdida deterioro el cual debe pagarse, sin ser utilizado.
Recomendación: Que se coloque en un solo lugar y se contabilice de ser
necesario o que de devuelva si no va a ser utilizada.

18.- Observamos que para efectuar los inventarios físicos no tienen instrucciones.
R. Ciclo de Conversión
Efecto: No saben el procedimiento y pueden duplicar el conteo.
Recomendación: Instrucciones por escrito sobre el procedimiento a seguir y
destinar áreas.

19.- Durante nuestra revisión observamos que los pagos efectuados a XXX no
estaban amparados por documentos de soporte.
R. Ciclo de Tesorería
Efecto: Que se dupliquen los pagos, fraudes.
Recomendación: Que todo pago realizado tenga el respaldo que sustente el gasto.

20.- Observamos que la cancelación de documentos se efectúan después de

entregados los cheque a los beneficiarios.
R. Ciclo de Tesorería
Efecto: Que se duplique el pago
Recomendación: Que al momento de emitir el cheque se cancelado el
documento.

21.- Observamos que no se aplica ningún procedimiento a las comprar hechas a

proveedores nuevos.
R. Ciclo de Egresos
Efecto: Que no sea de la calidad requerida.
 Recomendación: Que se verifique que cumple con la calidad requerida y que
sea lo solicitado por nosotros.

22.- Observamos que los avisos de cambio de sueldos son comunicados verbalmente.
R. Ciclo de Nomina
Efecto: Que el cambio no este autorizado y no se aplique a la persona indicada,
o que no sea la cantidad real.
Recomendación: Documentas todos los cambio autorizados.

23.- Observamos que algunos contratos de trabajo no están firmados por el empleado
y no contiene autorización de la Inspección de Trabajo.
R. Ciclo de Nomina
Efecto: Demanda laborales.
Recomendación: Revisar todas los contratos y que estén firmados por los
trabajadores y que sean enviados a la inspección de Trabajo.

24.- Observamos que no se esta revisando y aprobando la nómina.

R. Ciclo de Nomina
Efecto: Que se pague mas de lo debido o que no esta autorizado el pago.
Recomendación: Que se designe a un funcionario a revisar y autorizar la Nomina

25.- Durante nuestro examen observamos que un solo empleado prepara y efectúa el
pago sin que la nómina fuera aprobada.
R. Ciclo de Nomina
Efecto: Pago no autorizados.
Recomendación: Que se designe a un funcionario a revisar y autorizar la Nomina