Pregunta 1

1.25 / 1.25 pts
Las Normas Internacionales de Auditoría son de obligatorio cumplimiento para los
Auditores Financieros en Colombia a partir del 1 de enero de 2016 y 1 de enero de
2018.
¿Qué es una auditoría financiera?

  
Es una labor de reconocimiento que realiza cualquier profesional externo sobre la
idoneidad de los procesos de la empresa.
 
  
Es una verificación del cumplimiento de normas del estado y de los lineamientos
establecidos por la asamblea de accionistas.
 
  
Es una lista de chequeo de la aplicación de las NIIF en la empresa.
 
  
Es una verificación de la razonabilidad de los estados financieros y la suficiencia
en su revelación.
 
Resulta esencial que el alumno identifique el ámbito de aplicación de las NIA.
 
IncorrectoPregunta 2
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Existen unos entes rectores sobre las Normas Internacionales de Auditoría,
encargados de realizar la emisión de las normas, su interpretación y la evaluación
del cumplimiento del código de ética por parte de los contadores.
El Consejo de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas tiene
cómo función:

  
Emitir las Normas Internacionales de Auditoria a nivel mundial.
 
  
Emitir y vigilar la aplicación de las Normas de Auditoría para empresas que cotizan
en bolsa.
 
  
Emitir las Normas Internacionales de Auditoria en Estados Unidos.
 
  
Emitir y vigilar la aplicación de las Normas de Auditoría para empresas que cotizan
en Bolsa de Estados Unidos.
 
Dado que existen varios estándares, el alumno debe tener la capacidad de
distinguir los entes emisores.
 
Pregunta 3
1.25 / 1.25 pts
Los auditores financieros son contadores.   Como contadores les  aplica un código
de ética por cuyo cumplimiento serán objeto de supervisión.
El Código de ética del contador vigente en Colombia esta fundamentado en: 

  
Ley 43 de 1990.
 
  
Código de Comercio - capítulo VIII.
 
  
Decreto 302 de 2015.
 
  
Ley 43 de 1990 en concordancia con el Decreto 302 de 2015.
 
Uno de los ejes principales de la normatividad es el Código de Ética del Contador,
el cual enmarca la labor de auditoria financiera.
 
IncorrectoPregunta 4
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El auditor debe evaluar el cliente y las condiciones del encargo para determinar si
puede o no realizar la auditoría.
Un contador que es usuario de Claro, puede realizar una auditoría financiera:

  
No puede aceptar el encargo bajo ningún parámetro.
 
   
Puede aceptarlo dejando expresa constancia de que es cliente de la empresa.
 
  
Puede cambiar de operador y aceptar el encargo.
 
  
Puede aceptarlo sin ningún problema.
 
Cada situación genera una condición a considerar en la decisión de aceptación del
encargo de auditoría.
 
IncorrectoPregunta 5
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Es común encontrar que los clientes establecen varias relaciones contractuales
con los contadores, basados en la confianza profesional que les inspiran y en la
inconveniencia de manejar contratación con varios profesionales del mismo ramo
por motivos de coordinación o diversidad de criterios.
La empresa ha decidido poner bajo la tutela de un solo grupo de contadores las
actividades de su grupo de empresas, con lo cual decide nombrar revisor fiscal de
la matriz, revisor fiscal de 2 subsidiarias y auditor interno de una filial.   Así mismo
decide que le contratará por outsourcing, la atención de obligaciones mercantiles
en Colombia del inversionista extranjero principal accionista de la matriz. La
empresa de contadores debe:

  
Aceptar la invitación nombrando diferentes equipos de auditoría para cada
encargo.
 
  
Constituir varias empresas de contadores con diferente objeto para atender todas
las labores.
 
  
Aceptar los encargos de revisoría fiscal de la matriz y las 2 subsidiarias,
únicamente.
 
  
Declinar la invitación.
 
Cada situación genera una condición a considerar en la decisión de aceptación del
encargo de auditoría.
 
IncorrectoPregunta 6
0 / 1.25 pts
Cuando se habla de fraude, usualmente se viene a la mente la malversación de
activos; sin embargo, el concepto de fraude en este conjunto de normas que  está
enfocado  sobre los estados financieros, cuando los preparadores de la
información alteran de manera deliberada los mismos.
El riesgo de incorrección material se incrementa considerablemente en los casos
de fraude, razón por la cual el auditor siempre debe considerar este riesgo en el
desarrollo de una auditoria financiera.

  
No aceptar el encargo de auditoria.
 
  
Medir y documentar el monto del fraude y el impacto en los estados financieros.
 
  
Indagación, escuchar a los implicados y denunciar ante autoridades competentes.
 
  
Escepticismo profesional, valoración de riesgos relacionados, evaluación de
evidencia y comunicación a gerencia y autoridades competentes.
 
El riesgo de incorrección material se incrementa considerablemente en los casos
de fraude, razón por la cual el auditor siempre debe considerar este riesgo en el
desarrollo de una auditoria financiera.
 
Pregunta 7
1.25 / 1.25 pts
En la medida que las compañías han crecido y se han hecho más complejas, el
auditor se soporta en especialistas.
En los casos en los que el valor razonable presenta complejidad para su
determinación, el auditor financiero debe:

  
Realizar una estimación de los honorarios que el experto le va a cobrar y proceder
a reajustar su propuesta.
 
   
Elaborar programas de auditoria detallados , para identificar la necesidad y la
oportunidad de la participación de especialistas en el encargo de auditoria.
 
  
Solicitar al cliente que nos suministre conceptos emitidos por expertos para
soportar los cálculos de valor razonable.
 
  
Solo aceptar encargos de auditoria en la industria especializada que nuestra
experiencia soporta.
 
Bajo la normatividad NIIF, todas las empresas deben determinar sus activos,
pasivos y patrimonios bajo el concepto de "valor razonable", en muchos casos
esto supone experticias específicas que escapan del perfil del auditor.
 
IncorrectoPregunta 8
0 / 1.25 pts
El control interno es un elemento de la gestión empresarial íntimamente ligado con
el proceso de emisión contable y financiera.
El auditor financiero esta obligado a auditar el control interno:

  
El auditor debe probar el control interno contable y el control interno circundante
del proceso de emisión de información financiera y contable.
 
  
Sí, el auditor financiero esta obligado a auditar y opinar sobre el control interno en
el desarrollo de su labor.
 
  
No, el auditor financiero podría realizar su labor basado únicamente en pruebas
sustantivas sin considerar el sistema de control interno.
 
  
No, el auditor financiero podría realizar su labor basado únicamente en pruebas
sustantivas sin considerar el sistema de control interno.
 
El auditor debe probar el control interno contable y el control interno circundante
del proceso de emisión de información financiera y contable.
 
IncorrectoPregunta 9
0 / 1.25 pts
El corazón de la auditoria financiera descansa en el concepto de la materialidad  y
en la determinación del riesgo de incorrección material, lo que exige al auditor un
conocimiento claro de la oportunidad de su identificación.
La gestión del  riesgo de auditoria se presenta cuándo:

  
Se emite la opinión por parte del auditor financiero.
 
  
Determina la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos
adicionales de auditoría.
 
  
Se acepta el encargo de auditoria.
 
  
Se realizan las pruebas al control interno.
 
La falta de oportunidad en la identificación y en la gestión del riesgo de
incorrección material comprometen el resultado de la auditoria y la seguridad
jurídica del ejercicio profesional del auditor.
 
Pregunta 10
1.25 / 1.25 pts
Toda empresa y unidad económica desarrolla sus actividades en el contexto del
modelo de utilidad/riesgo.  A partir de ello, todas las actividades que se realizan
dentro y fuera de ella, comportan un riesgo y la auditoria financiera no escapa de
esta premisa.
Los riesgos que debe probar el auditor financiero son:

  
El riesgo de incorrección material.
 
  
La totalidad de los riesgos que enfrenta la empresa.
 
  
El riesgo financiero y el riesgo de mercado.
 
  
El riesgo de fraude.
 
El éxito de la auditoria depende de la adecuada gestión del riesgo por parte del
auditor, y para esto, la primera actividad que debe realizar es identificarlo
adecuadamente.
 
Pregunta 11
1.25 / 1.25 pts
El Decreto 302 de 2015, incorpora los estándares que emite el  Iaasb  y que
fueron compilados en el DUR 2420 de 2015, están relacionados con el
aseguramiento de la información y constituyen la base de la práctica actual de la
auditoria financiera y revisoría fiscal en Colombia.
Los estándares de aseguramiento de la información financiera vigentes en
Colombia comprenden:

  
Normas Internacionales de Auditoria, de Control de Calidad, de Trabajos de
Revisión, de Trabajos para Atestiguar, de Servicios Relacionados y Código de
Ética para Contadores.
 
  
Normas Internacionales de Auditoria, de Control de Calidad, de Trabajos de
Revisión, de Trabajos para Atestiguar y de Servicios Relacionados.
 
  
Normas de Información Financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
 
  
Normas Internacionales de Auditoria.
 
El primer paso del estudio de las NIA, es su ubicación en el contexto del marco
normativo que las instauró como estándares para el país.
 
IncorrectoPregunta 12
0 / 1.25 pts
El código de ética del contador constituye el pilar del ejercicio de la auditoria
financiera, su observancia proporciona claridad y fundamento técnico tanto a
auditores financieros como a revisores fiscales.
Las presiones que enfrenta el auditor financiero que podrían abocar a incumplir el
Código de Ética son:

  
Contratar servicios por debajo de la tarifa de mercado.
 
  
Presentar y discutir sus informes primero con el contador y después con la
asamblea de accionistas.
 
  
Desatender colabores entre equipos de auditoria y auditores externos.
 
  
Emitir o asociarse por otro medio con un informe financiero o no financiero que
representa de un modo materialmente erróneo de los hechos.
 
El estudiante debe reconocer y entender las implicaciones del Código de Ética de
los Contadores, en razón a que la aceptación y el desarrollo de los encargos de
auditoría esta supeditado a su cumplimiento.
 
IncorrectoPregunta 13
0 / 1.25 pts
El Código de Ética del Contador constituye el pilar del ejercicio de la auditoria
financiera, su observancia proporciona claridad y fundamento técnico tanto a
auditores financieros como a revisores fiscales.
La independencia del auditor se puede afectar por:

  
Interés propio, autorevisión, abogacía, familiaridad e intimidación.
 
  
Indisciplina, irrespetos e incumplimiento en el pago de honorarios.
 
  
Falta de suministro de la información pertinente para ejercer como auditor.
 
   
Incapacidad profesional por parte del auditor.
 
El estudiante debe reconocer y entender las implicaciones del Código de Ética del
Contador, en razón a que la aceptación y el desarrollo de los encargos de
auditoría esta supeditado a su cumplimiento.
 
IncorrectoPregunta 14
0 / 1.25 pts
El código de ética del contador constituye el pilar del ejercicio de la auditoria
financiera, su observancia proporciona claridad y fundamento técnico tanto a
auditores financieros como a revisores fiscales.
La situación que genera dependencia por parte del auditor con respecto al cliente,
es el pago de los honorarios.  Dado que este elemento es insustituible en la
relación el Código de Ética contempla 3 situaciones que impiden la aceptación de
un encargo de auditoria, ellas son:

  
Demandar al contratante para el reintegro de los honorarios, exponerlo
públicamente por el no pago de los honorarios, ejecutar avales o garantías
otorgadas con relación a los honorarios.
 
  
Compartir honorarios con otra firma de auditoria; subcontratar auditores para
desarrollar la labor y recibir el pago de un tercero no relacionado con el negocio.
 
  
solicitar pago anticipado, solicitar garantías o avales para el pago de honorarios,
exigir la constitución de pólizas de seguro para el pago de los honorarios.
 
  
Negociaciones por importe relativo, honorarios impagados y honorarios
contingentes.
 
El estudiante debe reconocer y entender las implicaciones del Código de Ética del
Contador, en razón a que la aceptación y el desarrollo de los encargos de
auditoría esta supeditado a su cumplimiento.
 
ParcialPregunta 15
0.54 / 1.25 pts
Identifique la adecuada relación entre los emisores de normas y los estándares.
Normas de Auditoria Estándar (SAS).
 
IFAC
             
Normas Generales de Auditoria (SA).
 
IFAC
             
Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
 
IFAC
             
Estándares Internacionales de Prácticas de Auditoria.
 
IFAC
             
Código de Ética internacional para Contadores.
 
IFAC
             
Decreto Único Reglamentario y sus modificaciones.
 
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
             
Pronunciamientos, orientaciones y conceptos sobre las NIIF y las NAI.
 
CTCP
             
Dado que los estándares están en permanente ajuste, el alumno debe acercarse y
entender cómo opera la emisión de las mismas.
 
ParcialPregunta 16
1.07 / 1.25 pts
Identifique la definición de cada tipo de auditoria.
Es una actividad objetiva de supervisión realizada al interior de la
administración para verificar y optimizar los procesos y operaciones de una
organización.
 
Auditoria interna
             
Es aquella que realiza un tercero para opinar sobre uno o varios aspectos de
la empresa.
 
Auditoria externa
             
Es una de auditoría que cubre la totalidad de los aspectos empresariales de
una empresa. Es un mandato de ley.
 
Auditoria interna
             
Es una verificación que se realiza para verificar si la empresa cumple con
todo lo relacionado con legislación especial y reglamentos internos.
 
Auditoria de cumplimiento
             
Es la verificación de los estados financieros para determinar la razonabilidad
de las cifras y la suficiencia de la revelación.
 
Auditoria financiera
             
Es la verificación de la seguridad, procesamiento y respaldo de los datos
financieros y operativos de una empresa.
 
Auditoria tecnología
             
Aquella que realizan entes externos para determinar si la empresa cumple la
ley de manera general en sus operaciones.
 
Auditoria legal
             
El estudiante debe tener pleno conocimiento de los tipos de auditoría y las
relaciones que existen entre uno y otro.
 
ParcialPregunta 17
0.89 / 1.25 pts
Identifique cuáles son las relaciones correctas en relación con el ejercicio de la
revisoría fiscal.
El profesional que puede ejercer la revisoría fiscal es
 
un contador.
             
En el ejercicio de la revisoría fiscal se debe aplicar el estándar
 
           
el establecido en la Ley 43 de 1990 en concordancia con el Decreto 302 de 2015 y compilado en el DUR 2420 de 2015.

El código de ética que cobija al revisor fiscal es

 
           
el establecido en la Ley 43 de 1990 en concordancia con el Decreto 302 de 2015 y compilado en el DUR 2420 de 2015.

Los tipos de auditoria que realiza el revisor fiscal son

 
           
el establecido en la Ley 43 de 1990 en concordancia con el Decreto 302 de 2015 y compilado en el DUR 2420 de 2015.

La revisoría fiscal también esta sujeta a las competencias establecidas

 
en el IES 8.
             
Dentro de las cualidades del revisor fiscal se deben contar
 
           
la integridad, la objetividad, la competencia y diligencia profesional, la confidencialidad y comportamiento profesional.

El revisor fiscal puede o no basar su práctica en

 
           
la confianza en el control interno, las pruebas realizadas por auditoria interna o las pruebas realizadas por auditores financieros externos.

El contador público puede desempeñar diferentes roles con respecto a la auditoría

financiera, y el tema de mayor importancia es la claridad en las responsabilidades
asumidas.
 
ParcialPregunta 18
0.25 / 1.25 pts
Identifique las relaciones existentes entre las NIA relacionadas con la aceptación
de un encargo de auditoria y la iniciación de la labor de auditoria.
Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de
conformidad con las NIA.
 
Norma Internacional de Auditoria 200.
             
Acuerdo de los términos del encargo de auditoría.
 
Norma Internacional de Auditoria 220.
             
Control de calidad de la auditoría de estados financieros.
 
Norma Internacional de Control de Calidad 1.
             
Documentación de auditoría.
 
Norma Internacional de Auditoria 230.
             
Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la
auditoría.
 
Norma Internacional de Auditoria 800.
             
Evaluaciones de las incorrecciones identificadas durante la realización de la
auditoría.
 
Norma Internacional de Auditoria 320.
             
Comunicación con los responsables de gobierno de la entidad.
 
Norma Internacional de Auditoria 450.
             
Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros.
 
Norma Internacional de Auditoria 260.
             
Consideraciones especiales, auditorías de estados financieros preparados
de conformidad con un marco de información con fines específicos.
 
Norma Internacional de Auditoria 240.
             
Control de calidad en las firmas de auditoria que realizan auditorias y
revisiones de estados financieros, así como otros encargos que
proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
 
Norma Internacional de Auditoria 450.
             
La iniciación de un encargo de auditoría tiene un protocolo en el marco normativo
internacional, es de suma importancia que los auditores lo identifiquen.
 
ParcialPregunta 19
0.38 / 1.25 pts
Identifique el postulado correcto que se relaciona con el término 1.
 
El objetivo principal de este ente es el establecimiento y el mantenimiento de
un sistema de control de calidad que le proporciones seguridad razonable
del cumplimiento de la requerimientos legales y los informes de auditoria
son adecuados en función de las circunstancias.
 
Documentos del encargo.
             
El registro del trabajo realizado, de los resultados obtenidos y de las
conclusiones alcanzadas.
 
Revisión de calidad del encargo.
             
Persona responsable del encargo y de su realización, así como del informe
que se emite en nombre de la firma de auditoría.
 
Firma de auditoria.
             
Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe, los
juicios significativos realizados por el equipo y las conclusiones alcanzadas.
 
Revisión de calidad del encargo.
             
En el contexto de los encargos finalizados se refiere a los procedimientos
diseñados para probar el cumplimiento de las políticas y procedimientos de
control de calidad de la firma, por parte del equipo de auditoria.
 
Firma de auditoria.
             
Responsabilidades de liderazgo en la calidad, requerimientos de ética
aplicables, aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de
encargos específicos, recursos humanos, realización de encargos y
seguimientos.
 
Socio del encargo.
             
Se establecerán políticas y procedimientos diseñados para proporcionarle
una seguridad razonable de que el equipo y la firma mantienen los
requerimientos de independencia.
 
Los elementos del sistema de control de calidad.
             
Se establecerán políticas y procedimientos para tratar y resolver las
diferencias de opinión en el seno del equipo del encargo, con las personas
consultadas.
 
Diferencias de opinión.
             
Se implementarán los mecanismos necesarios para su atención en especial,
con temas relacionados con: falta de calidad profesional, incumplimiento de
normas, y faltas a la independencia.
 
Independencia.
             
Políticas y procedimientos de control de calidad, objetivos establecidos,
atribuciones y responsabilidades de los miembros del equipo y canales para
expresar disentimiento.
 
Elementos del sistema de control de calidad.
             
El alumno debe identificar con especial énfasis en los detalles de la norma
internacional de control de calidad.
 
ParcialPregunta 20
0.71 / 1.25 pts
Identifique el postulado correcto que se relaciona con el término 1.
El hecho que hayamos adoptado los estándares internacionales de auditoria,
no implica que en adelante la información financiera no va tener más
problemas. Como lo menciona la Federación de Expertos Contables de
Europa, la auditoría y el aseguramiento hacen parte de una cadena de
suministro de información.
 
Reto 1. Entender el sistema.
             
Los usuarios de esta nueva información requiere estudiar, analizar y aplicar
nuevos manuales, con el fin de desarrollar adecuadamente el trabajo. Esto
va implicar que se debe estudiar, leer, atender cursos y seminarios, entre
otros.
 
Reto 2. Desarrollar el conocimiento.
             
Las Normas Internacionales de Auditoría están construidas y basadas en la
identificación de riesgos e incorrecciones de materiales.
 
 Reto 7. Aplicación de NIA en Pymes.
             
Se debe demostrar la capacidad de análisis y conclusión sobre los juicios
profesionales que aplicaría un profesional que esté dando algún tipo de
aseguramiento de la información.
 
Reto 5. La independencia.
             
El conocimiento del Código de Ética, toma mayor relevancia, dado que será
una herramienta para defenderse ante un posible juicio legal.
 
Reto 1. Entender el sistema.
             
Para los propósitos de las NIA, materialidad es la cantidad o cantidades
establecida por el auditor, por debajo de la materialidad para los estados
financieros tomados en su conjunto para reducir a un nivel apropiadamente
bajo de la probabilidad de que el agregado de las incorrecciones no
corregidas y no detectadas exceda la materialidad para los estados
financieros tomados en su conjunto.
 
Reto 6. La materialidad.
             
Se requiere aplicar las NIA en una forma proporcionada, con el fin de no
generar trabajos que no se acoplen a las circunstancias del tamaño de la
firma y del ente auditado.
 
Reto 7. Aplicación de NIA en Pymes.
             
En materia de revisoría fiscal, el auditor encuentra retos para la adopción de las
NIA, importante materia de reflexión para los alumnos.

Puntaje del examen: 10.09 de 25

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Detalles de la entrega:
41
Hora:
minutos

10.09 de
Puntaje actual:
25
se mantuvo el 10.09 de
puntaje: 25