Renta Persona Jurídica 2020

Rossell Frangese Narváez Parra ID 656268

Notas del autor

La información concerniente a este documento debe ser entregada a Luz Mery Celis

Murcia, Corporación Universitaria Minuto de Dios.

NRC 9864 – Práctica Profesional II

Neiva

2021
 Renta Persona Jurídica 2020

Rossell Frangese Narváez Parra ID 656268

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública

Notas del autor

La información concerniente a este documento debe ser entregada a Luz Mery Celis

Murcia, Corporación Universitaria Minuto de Dios.

NRC 9864 – Práctica Profesional II

Neiva

2021
 Renta Persona Jurídica 2020

Cuando hablamos de personas jurídicas se nos viene a la cabeza que son entes

ficticios o de papel que nacen por voluntad de otras personas naturales que deciden crearlas

con algún fin en conjunto las cuales son capaces de ejercer derechos, contraer obligaciones

y ser representadas judicial y extrajudicialmente, donde podemos encontrar las personas

jurídicas civiles que se orientan a un beneficio en común no buscan un lucro en temas de

dinero y las otras son personas jurídicas mercantiles o comerciales quienes si buscan un

lucro en materia de dinero en donde hacen el ejercicio entre los socios.

Las personas jurídicas que son mas conocidas por empresas o sociedades en las

cuales algunas van a los grupos NIIF dependiendo de algunas características como en el

grupo uno donde encontramos de gran tamaño las cuales cotizan en la bolsa, manejan unos

activos fijos mayores a 30 mil SMMLV y que tienen una planta de trabajadores mayor de

200 personas y que además son una sucursal de una entidad financiera extranjera que

aplique las NIIF, en el grupo 2 vemos las empresas que no cumplen las características del

grupo 1, son aquellas también que tienen activos totales entre 500 y 30 mil SMMLV y su

planta personal esta entre 11 y 200 trabajadores y en el grupo 3 encontramos las empresas

minoristas que tienen unos activos totales de 500 SMMLV, un máximo de 10 personas

trabajando y no pertenecen al grupo 2.

 Lo que genera el impuesto de renta es la nación quien recauda este tributo a través

del ministerio de hacienda y que a su vez esta tiene la entidad suscrita que esta es la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y a quien llamamos sujetos pasivos

son a los que nos cobran este impuesto tanto personas naturales como las personas

jurídicas, se cobra por realizar una actividad económica con animo de lucro y la base

gravable es la utilidad fiscal o renta liquida y su periocidad es anual donde se presenta la

del año anteriormente en curso, y las sociedades que deben pagar el impuesto de renta son

tanto sociedades nacionales y extranjeras, esto nos lo habla el articulo 12 del estatuto

tributario y el formulario que usamos para presentar este impuesto ante la DIAN es el 110

tanto para personas jurídicas como para naturales y si lo presentamos en otro formulario

pues nos lo toman como no presentada y esto acarrea sanciones que nos van a afectar

económicamente.

Las facturas son el documento ideal para soportar costos y deducciones en el

impuesto de renta y por consiguiente por cada pago que realice el contribuyente debe

solicitarse a la respectiva factura, y esta debe tener unos requisitos mínimos para que sirvan

como prueba de los costos y gastos los cuales son apellidos y nombre o razón y nit del

vendedor, los apellidos y nombre o razón social y nit del adquiriente, debe estar numerada,

debe tener una fecha de expedición, debe tener la descripción del pago y el valor total de la

operación. En un futuro cercano no serán deducibles los pagos que sean soportados por

facturas de papel o por computador ya que todos serán por factura electrónica que pase por

el servidor de la DIAN, aunque hay documentos equivalentes a la factura que generados

por maquina POS, que son las que se usan en los grandes almacenes, pero ellas no son

validas para soportar costos y deducciones.

Las declaraciones de renta deben ser firmadas por el representante legal de la

persona jurídica (sociedad) y esta nunca puede faltar ya que es fundamental y obligatoria, la

DIAN puede revisar y modificar una declaración tributaria siempre que esta no haya

quedado en firme por el transcurso del tiempo, es decir, 3 años siguientes a la fecha del

vencimiento del plazo para declarar. Hay un beneficio de auditoria que consiste en

disminuir el termino de firmeza de la declaración de renta de manera que la DIAN tiene

menos tiempo de auditar dicha declaración del contribuyente.

Cabe resaltar la gran intervención de los contadores y profesores en la capacitación

que tuvimos que estaban muy bien preparados para dictar dicho tema como lo fue el orador

principal le profesor Sain Solano, la profesora Luz Mery Celis Murcia, la profesora María

Ruth Losada Córdoba y el profesor Jaime Adolfo González Trujillo, agradecimiento

infinitos por sacar un valioso tiempo para prepararnos más, regalarnos un gran

conocimiento y aprendizaje para tener un gran nivel académico y estar actualizados en todo

momento.