CONTROL INTERNO

CASO I
Componente “Evaluación de Riesgos”
Usted es el Gerente de Sistemas del Banco Buenos Amigos S.A., entidad financiera destinada a
financiar micro proyectos productivos de personas de condiciones económicas bajas. La
Gerencia General le ha impuesto que reduzca su presupuesto anual en un 15%. Usted sabe
que anualmente un costo muy importante de su área es la capacitación de su personal y que
reduciendo la misma podría alcanzar fácilmente ese porcentaje. No obstante, sabe también
que esto tendría graves consecuencias a largo plazo para la sociedad, por la desactualización
tecnológica del personal.
¿Qué hace?
1. Sabe que reducir la capacitación está bien visto por el Gerente General, dado que se
trata de una persona idónea pero sin estudios universitarios. Decide entonces reducir la
capacitación parcialmente y limitarla solamente al personal estratégico. 
2. Busca capacitación económica – que sabe no será de utilidad – para cubrir las formas y
reducir los costos.
3. Decide no reducir la capacitación y presenta a la Gerencia General y al Directorio
propuestas alternativas de cancelación de proyectos previstos.
4. Eleva a la Gerencia General y al Directorio un proyecto por el cual demuestra que su
área solo tiene costos asociados a proyectos y que por lo tanto solo pueden efectuarse
reducciones presupuestarias en desmedro de los propios ingresos futuros de la sociedad.

Justifique su respuesta.
Decide no reducir la capacitación y presenta a la Gerencia General y al Directorio propuestas
alternativas de cancelación de proyectos previstos.

1. la empresa sufre de presupuesto económico

2. el banco carece de capacitación adecuada
3. los objetivos no son medidos a largo plazo
4. se espera que el banco tengo alternativas de capacitación para su personal.
para lo cual la respuesta 3 se adecua.

CASO II
Usted es miembro de una organización financiera en la que integra un grupo de dirección
estratégica, que esta encargado de definir los objetivos y metas para los próximos años. Tiene
serias dudas respecto a la capacidad de acción y de cumplimiento por parte de las áreas de
finanzas y de tecnología de la información. En particular cree que el grupo de profesionales
que las integra no estará a la altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.

¿Cuál seria su actitud? 

1. Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el

grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
2. Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Director del área a efectos de lograr
acciones para la consecución de objetivos.
3. Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser atribuido
más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4. Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a
efectos de compenetrarlos con el proyecto y comunicar sus dudas respecto a su
participación y compromiso.

respuesta 

Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a

efectos de compenetrarlos con el proyecto y comunicar sus dudas respecto a su
participación y compromiso.