LIBRO DIARIO 5.

1
caso 1
Correlativo Fecha Glosa Cuenta
01 3/24/2019 compra de equipos 3361
4011
4654
xx
02 4/8/2019 cancela factura compra equipos 4654
1041
xx
03 12/31/2019 propiedad depesacion 68415
3952

04 12/31/2019 destino de depreciacion 94

78

CASO 2

05 3/24/2019 compra de equipos 3361

4011
4654
xx
06 4/8/2019 cancela factura compra equipos 4654
1041
xx
07 12/31/2019 propiedad depesacion 68415
3952

08 12/31/2019 destino de depreciacion 94

78
 Denominación Debe Haber
equipos para procesamiento informatica 14,800.00
IGV 2,664.00
propiedad planta y equipo 17,464.00
por la compra de equipos
propiedad planta y equipo 17,464.00
cuenta corriente 17,464.00
por el pago de equipos
depreciacion de prppiedad, planta y equipo 2,775.00
depreciacion acumulada-costo 2,775.00

gato administrativo 2,775.00

cargos cubiertas por provisiones 2,775.00

equipos para procesamiento informatica 14,800.00

IGV 2,664.00
propiedad planta y equipo 17,464.00
por la compra de equipos
propiedad planta y equipo 17,464.00
cuenta corriente 17,464.00
por el pago de equipos
depreciacion de prppiedad, planta y equipo 2,775.00
depreciacion acumulada-costo 2,775.00

gato administrativo 2,775.00

cargos cubiertas por provisiones 2,775.00
 CASO 1:
El 24 de marzo del 2019 la empresa Santo Tomas SRL. Adquiere una serie de equipos par
-          3 computadoras HP, cadaS/ 3,500
una valorizada
(más IGV) en
-          2 impresoras Epson, cada
S/ 900
una valorizada
(más IGV) en
-          1 proyector multimedia S/ Sony,
2,500 valorizado
(más IGV)en
El proveedor, la empresa Computronic SAC, le concede un crédito de 15 días, cancelándo
Los equipos son instalados y empezaron a utilizarse el 01/04.
Se pide:
-          Realizar el asiento de compras y posterior cancelación de la factura (cheque)
-          Calcular la depreciación al 31/12/19 y efectuar el asiento.

CANTIDAD ACTIVO FIJO costo UNIT. VALOR VTA.

3 COMPUTADORAS 3500.00 10500.00
2 IMPRESORAS 900.00 1800.00
1 PROYECTOR MULTIM 2500.00 2500.00
CASO 1
TOTAL 14800.00

ACTIVO FIJO COSTO TASA DEPREC.

COMPUTADORAS 10500.00 25%
IMPRESORAS 1800.00 25%
PROYECTOR 2500.00 25%

CASO 2 CANTIDAD ACTIVO FIJO costo UNIT. VALOR VTA.

1 CAMARA DE FRIO D 600 35000.00 117250.00
plata forma 10000.00

TOTAL 117250.00

ACTIVO FIJO COSTO TASA DEPREC. DEP.ANUAL

6% 0.00
25% 0.00
25% 0.00

PRECIO FECHA DÓLAR CAMBIO TOTAL

35000 9/13/2019 3.35 117250
6/20/2019 3.32
7/20/2019 3.36
Adquiere una serie de equipos para uso administrativo.

e un crédito de 15 días, cancelándose la factura el 08/04 con una transferencia bancaria.

elación de la factura (cheque)

IGV PRECIO VENTA

1890.00 12390.00
324.00 2124.00
450.00 2950.00

2664.00 17464.00

DEP.ANUAL DEP.MENSUAL NRO MESES DEP.2019

2625.00 218.75 9 1968.75
450.00 37.50 9 337.50
625.00 52.08 9 468.75
2775.00

IGV PRECIO VENTA

21105.00 138355.00

21105.00 138355.00

DEP.MENSUANRO MESES DEP.2019

0.00 9 0.00
0.00 9 0.00
0.00 9 0.00
0.00

IGV 18%
6300 21105
Correlativo Fecha Glosa Cuenta
01 3/24/2019 compra de equip 3361
4011
4654
xx
02 4/8/2019 cancela factura 4654
1041
xx
03 12/31/2019 propiedad depes 68415
3952

04 12/31/2019 destino de depre 94

78

CASO 2

05 3/24/2019 compra de equip 3361

4011
4654
xx
06 4/8/2019 cancela factura 4654
1041
xx
07 12/31/2019 propiedad depes 68415
3952

08 12/31/2019 destino de depre 94

78
 Denominación Debe Haber
equipos para procesamiento informatica 14,800.00
IGV 2,664.00
propiedad planta y equipo 17,464.00
por la compra de equipos
propiedad planta y equipo 17,464.00
cuenta corriente 17,464.00
por el pago de equipos
depreciacion de prppiedad, planta y equipo 2,775.00
depreciacion acumulada-costo 2,775.00

gato administrativo 2,775.00

cargos cubiertas por provisiones 2,775.00

equipos para procesamiento informatica 14,800.00

IGV 2,664.00
propiedad planta y equipo 17,464.00
por la compra de equipos
propiedad planta y equipo 17,464.00
cuenta corriente 17,464.00
por el pago de equipos
depreciacion de prppiedad, planta y equipo 2,775.00
depreciacion acumulada-costo 2,775.00

gato administrativo 2,775.00

cargos cubiertas por provisiones 2,775.00
LIBRO DIARIO 5.1

Correlativo Fecha Glosa

001 2/16/2020 Por la compra de la máquina

002 3/18/2020 Por la provisión del seguro y flete

003 3/18/2020 Por el pago del seguro y flete

004 3/18/2020 Por el registro de la DUA

005 3/18/2020 Por el pago de la DUA

006 3/18/2020 Por los gastos del Ag. Aduanas

007 3/18/2020 Por el pago al Ag. Aduanas

008 3/18/2020 Por reclasificación de unid. Por recibir

009 3/31/2020 Por el pago de la máquina

010 12/31/2020 Por la depreciación de la máquina

011 12/31/2020 Por el destino de la depreciación

Cuenta Denominación Debe
3381 Maquinaria y equipo de explotación 0.00
4654 Propiedades, planta y equipo

33811 Flete 0.00

33812 Seguro 0.00
4654 Propiedades, planta y equipo

4654 Propiedades, planta y equipo 0.00

104 Cuenta corriente

33813 Ad valorem 0.00

40111 IGV 0.00
40113 Percepción 0.00
4654 Propiedades, planta y equipo

4654 Propiedades, planta y equipo 0.00

104 Cuenta corriente

33811 Flete 0.00

33814 Comisión agente aduanas 0.00
40111 IGV 0.00
4654 Propiedades, planta y equipo

4654 Propiedades, planta y equipo 0.00

104 Cuenta corriente

3331 Maquinaria y equipo de explotación 0.00

3381 Unidades por recibir

4654 Propiedades, planta y equipo 0.00

676 Pérdida por diferencia de cambio 0.00
104 Cuenta corriente

6841 Depreciación de propiedas plantas y equi. 0.00

3933 Maquinaria y equipo de explotación

901 Costo de producción 0.00

781 Cargas cubiertas por provisiones
Haber

0.00 ACTIVO FIJO

MAQUINA B

0.00

0.00

ACTIVO FIJO COSTO

0.00

0.00

ACTIVO FIJO VALOR VENTA$

MAQUINA B S/ 18,000.00
FLETE S/ 1,800.00
0.00 SEGURO S/ 800.00
AD VOLOREM 15% S/ 3,090.00
IGV S/ 4,264.00
0.00 PERCPECION (3.5%) S/ 978.00
COMISION ADUANAS
FLETE LOCAL
0.00 TOTAL

0.00

0.00

0.00
VALOR. VETA$ TIPO D CAMBIO DPRE ANUAL VALOR VTA S/. IGV PRECIO D VENTA
S/ 18,000.00 3.3
3.34

tasa Depre Depr anual Dpre mensual NRO. DE MESE DEPRE .2019
9

CIF COSTO SEGURO Y FLETE

TIPO DE CAMBIO VALOR VTA S/. IGV 18% PRECIO DE VENTA
3.3 59400
3.34 6012
3.34 2672
3.34 10320.6
3.34 14241.76 95912.88
3.34 3266.52
1000 S/ 180.00 S/ 1,180.00 S/ 1,888.00
600 S/ 108.00 S/ 708.00
1600 S/ 288.00 97800.88

S/ 94,024.88
 fecha de pago
tipo d cambio pago s/ diferencia