CoFi Curso 2018-2019 Supuesto global CDR con liquidación de IS.

UD6
SA

Ejercicio Global CoFi

Para la empresa CDR, SA, se pide realizar todas las anotaciones que ha de registrar antes
del cierre de los libros contables, incluida la liquidación del IVA; calcular el resultado
contable; el asiento de cierre y liquidación del Impuesto sobre Sociedades, sabiendo que
el tipo impositivo es del 25 por 100 y tiene derecho a bonificaciones por importe de 1.430
€.
La empresa CDR, S. A. presenta el siguiente balance de comprobación a 31 de diciembre
de 20X8

Cód Balance de comprobación Importe S. deudor S. acreedor

Capital social 222.560

Reserva legal 25.000

Deudas a l/p con entidades de crédito 50.000

Aplicaciones informáticas 4.200

Terrenos y bienes naturales 100.000

Construcciones 200.000

Maquinaria 30.500

Mobiliario 5.600

Equipos para procesos de información 2.400

Créditos a l/p por enajenación de inmovilizado 5.700

Amortización acumulada del inmovilizado intangible 2.300

Amortización acumulada del inmovilizado material 54.700

Mercaderías 13.000

Deterioro de valor de mercaderías 900

Proveedores 40.300

Clientes 70.000

HP IVA soportado (21%) 23.310

HP retenciones y pagos a cuenta 2.600

HP acreedora por multas y sanciones 1.300

HP IVA repercutido 35.600

Deterioro de valor de créditos por operaciones
6.200
comerciales
Inversiones financieras a c/p en IP 43.000

Bancos 9.500

Compras de mercaderías 475.000

Rappels por compras 20.000

Arrendamientos y cánones 9.000

Primas de seguros 3.000

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Suministros 12.000

Otras pérdidas de gestión corriente 1.300

Sueldos y salarios 90.000

Seguridad Social a cargo de la empresa 31.500

Intereses de deudas 3.000

Otros gastos financieros 1.000

Venta de mercaderías 700.000

Devoluciones de ventas 24.000

Ingresos de créditos 50

Otros ingresos financieros 150

Reparaciones y conservación 750

Ingresos por servicios diversos 300

Beneficios procedentes del inmovilizado material 1.000

TOTAL 1.157.760 1.157.760

Información adicional a 31/12/20X8:

a) Del importe de las deudas a l/p 7.000 € vencen el ejercicio siguiente.
b) La aplicación informática la ha comprado el 1 de julio de este año. Contablemente la
amortiza por el sistema lineal en 3 años. Fiscalmente solo se puede amortizar un 20 por
100 al año.
c) El resto de elementos también los amortiza con el sistema lineal, las construcciones en
16 años, la maquinaria en 10 años y el mobiliario y los equipos un 15 por 100 al año.
Todos los ha comprado en ejercicios anteriores.
d) El crédito a l/p por enajenación de inmovilizado vence el 5 de mayo de 20X9.
e) Las existencias finales de mercaderías ascienden a 14.000 €.
f) La empresa estima que las mercaderías tienen un valor neto realizable de 12.600 €.
g) La empresa utiliza el sistema global para el seguimiento de las insolvencias de clientes
y deudores. Por su experiencia estima que el 8 por 100 de sus saldos no los cobrará.
h) Las acciones que la empresa posee cotizan a 31 de diciembre a 45.400 €.
i) El gasto por arrendamiento corresponde al alquiler semestral de las oficinas que abarcan
el período de 1 de noviembre a 1 de mayo de 20X9.
j) La prima de seguros corresponde al seguro anual de los elementos de transporte que
abarcan del 15 de julio de 20X8 al 15 de julio de 20X9.
k) El gasto contabilizado en la cuenta Otras pérdidas de gestión corriente corresponden a
una multa.

Deducciones. AEAT

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