SOLUCIÓN

AÑO 2019

1. Cálculo del costo de máquina

Concepto $ TC S/
Costo CIF 15000.00 2.50 37,500.00
Derechos de aduana 4,600.000
Gastos de agente de aduana 2,200.00
Transporte local 550.00
Almacenaje portuario 255 2.55 650.25
Preparación del lugar de emplazamiento 4500.00
Servicio de instalación y puesta en marcha 3,200.000 2.50 8,000.00
Costo de la máquina al 15 de diciembre del 2019 58,000.250
 Preparación del lugar de emplazamiento
gasto de agente de aduana 5355.00
2,618.000 119% x
x 100% x= 4500

2200 *19% 418

almacenaje portuario
$303.45 119%
x 100%

x= $ 255 x19% $ 48.45

el lugar de emplazamiento
119%
100%
*19% x=855
2. Contabilización de la máquina
* Noviembre del 2019
(Costo CIF $ 15,000)

1 Debe
33 propiedad, planta y equipo 37,500.00
338 unidad por reccibir
3381 maquinaria y equipo de explotacion
46 cuentas por pagar diversas
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 propiedad planta y equipo

* Noviembre del 2019

(instalación y puesta en marcha $ 3,200)
2
33 propiedad, planta y equipo 8,000.00
338 unidad por reccibir
3381 maquinaria y equipo de explotacion
10
104
1041 cuentas corrientes coperativas

* 15 diciembre de 2019)
(Otros costos de la máquina)
3
33 propiedad, planta y equipo 12,500.00
338 unidad por reccibir
3381 maquinaria y equipo de explotacion
16 cuentas por cobrar diversas-terceros 1,501.050
167 impuestos tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
46 cuentas por pagar diversas
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 propiedad planta y equipo

3. Tratamiento de la diferencia de cambio ( 31 de diciembre del 2019)

( S/ 2.60 - S/ 2.50) x $ 15,000 = S/ 1,500

4
67 gastos financieros 1,500.000
676 diferencia de cambio
46 cuentas por pagar diversas
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 propiedad planta y equipo
AÑO 2000
4. Transferencia del costo definitivo de la máquina
( Enero 2020)
5
33 propiedad, planta y equipo 58,000.00
333 unidad por reccibir
3331 maquinaria y equipo de explotacion
33 propiedad, planta y equipo
338 unidad por reccibir
3381 maquinaria y equipo de explotacion

5. Depreciación de la máquina
( 20% de S/ 58,000 en 11 meses, 2020)
6
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones 10,633.000
682 depreciacionde activos por derecho de uso
6822 propiedad planta y equipo
39 depreciacion y amortizacion acumuado
395 depreciacion acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 depreciacion acumulada - costo
Haber

37,500.00

8,000.000

418+123.55+855+104.50=1501.05

14,001.00

1,500.000
58,000.00

10,633
Adquisición de máquina con diferencia de cambio

1. Costo del activo

Concepto $ Equivalencia en soles

2. Factura por la compra
1 Debe Haber

3. Formalización del pagaré

4. Nivelación de la tasa de cambio

( S/ 3.45 -S/ 3.40 = S/ 0,05 x $ 23,600 = S/ 1,180
3

5. Cancelación de la obligación

4
1. Compra de repuestos (200 unidades)
1 Debe

2. Consumo de repuestos (50 unidades)

3

4
Haber
AÑO 2019
1. Compra del cargador frontal ( 1 de abril)
1 Debe

2. Compra de repuestos (30 de abril)

3. Transferencia del activo fijo (30 de abril)

4. Depreciación del periodo (mayo- diciembre)

(10% de S/ 276,000 x 8/12 = S/ 18,400
4
Haber Concepto S/
Cargador frontal
IGV 18%
Total

Concepto S/
Repuestos
IGV 18%
Total