EMPRESA BUSSINES S.

A
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
AL 31.12.08

Ajustes y
Código Cuenta Indice Saldo al Saldo al Reclasificaciones
P/T 31.12.08 31.12.08 Debe

121 Factura por cobrar C-1 1,650,000 1,650,000 ✔

122 Letras por cobrar C-2 15,000 15,000 ✔
Valor Neto 1,665,000 1,665,000 ✔
 Σ   Σ 

TRABAJOS REALIZADOS
Información tomada del Balance de Comprobación y el saldo al 31.12.2008

 Σ  = Suma Conforme

= Chequeado con el Balance General, conforme
✔ = Chequeado con la Cuenta del Mayor General, conforme
= Cotejado con asiento de reapertura.

CONCLUSIÓN

Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Cuenta por Cobrar Comerciales, no habiéndose detectado
deficiencias significativas, por lo que se concluye que los saldos antes descritos presentan razonablemente
las cuentas por cobrar al 31.12.08, de conformidad a técnicas y principios contables.

Hecho por : G.S.A Revisado

por : PYG Fecha:
04.02.2009

ALUMNNO: ZELADA QUISPE JHORDY ANTONI

eclasificaciones Saldo Final
Haber al 31.12.11

1,650,000 ✔
15,000 ✔
1,665,000
 Σ 

ciales, no habiéndose detectado

presentan razonablemente

C
 EMPRESA BUSSINES S.A
RELACION DE FACTURAS POR COBRAR - CLIENTES 31.12,08

CLIENTES FACTURAS IMPORTE COBROS POSTERIORES

Nº FECHAS FECHA IMPORTE
Azteca S.A 07-780 15.10.08 W 800,000.00 C ✔ 09.01.2009 800,000.00
Tottus S.A 02-230 11.11.08 50,000.00 ✔
Metro 01-110 06.12.08 250,000.00 ✔
Promart 02-890 20.12.08 10,000.00 ✔
Maestro S.A 01-220 28.12.08 W 540,000.00 C ✔ 09.01.2009 500,000.00
1,650,000.00
 Σ 

TRABAJO REALIZADO
 Σ  = Suma conforme
C = Cliente circularizado
✔ = Chequeado con libro mayor auxiliar de clientes, conforme
S = Verificado el cheque y comprobante de ingreso de caja, conforme
= Verificado depósito con Estado de cuenta de banco y papeleta de depósito
W = Verificado aprobación de créditos
= Verificado provisión por cobranza morosa al 31.12.08

Hecho por : G.S.A

Revisado por : PYR
Fecha: 04.02.2009

ALUMNNO: ZELADA QUISPE JHORDY ANTONI

COBROS POSTERIORES DEPÓSITO
CHEQUE BANCO FECHA BANCO
07-780 CREDITO S 09.01.2009 CONTINENTAL

01-220 CREDITO S 09.01.2009 CONTINENTAL

C-1
 EMPRESA BUSSINES S.A
RELACION DE CLIENTES SELECCIONADOS AL CONFIRMACION Y ANALISI DE LOS RESULTADOS

CIRCULAR CÓDIGO Nº CLIENTE DIRECCION

01-020 001 07-780 Azteca S.A ✔ Av. Arica N° 2830

01-021 002 01-220 Maestro S.A ✔ Av. Granda N° 3620

TRABAJOS REALIZADOS
Información tomada del Balance de Comprobación y el saldo al 31.12.2008
 Σ  = Suma Conforme
ȼ = Confirmado por el Cliente
ɸ = Se aplicó procedimiento alternativo (inspección física de facturas, análisis del movimiento de cta cte, co
✔ = Chequeado nombre, dirección e importe del cliente con cuenta corriente individual, conforme
˜ = Se envió segunda carta de confirmación y no existe cuenta corriente. Se verificó registro de ventas.

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

Saldos de cuentas por cobrar comerciales al 31.12.08

Circularizado 1340000
Conforme 1300000
No conforme
-Direfencia aclarada 4000

OBSERVACIÓN:

1. La factura Nº 07-780 del 31.12.2008 del cliente Azteca S.A por S/. 800 000 fue cancelada el 09.01.2009 con un ch
del banco de credito Nº03859755 el mismo qu fue cobrado satisfactoriamente
2.La factura Nº 01-220 del 31.12.008 del cliente Maestro S.A , se cobro un importe de S/. 500 000, haciendo una
diferencia aclarada de s/. 4000 , el cual fue cobrado y abonado a la cuenta corriente.

RECOMENDACIÓN:
Que la Gerencia se sirvaa disponer el respectivo cobro en las fechas correspondientes de las facturas para evitar des

CONCLUSIÓN:
Como resultado de la revisión se determina que el saldo de las cuentas por cobrar – clientes son razonables

Hecho por : G.S.A

Revisado por : PYG
Fecha: 04.02.2009
 Hecho por : G.S.A
Revisado por : PYG
Fecha: 04.02.2009

ALUMNNO: ZELADA QUISPE JHORDY ANTONI

USSINES S.A
NALISI DE LOS RESULTADOS

SALDO AL CONFIRMADO
31.12.08 CONFORME NO CONFORME ACLARADO NO ACLARADO

800000 800000 ȼ
540000 500000 ȼ 4000 ɸ
1340000 1300000 4000
 Σ   Σ   Σ 

análisis del movimiento de cta cte, cobros posteriores y salidas de almacén de lo vendido)
orriente individual, conforme
nte. Se verificó registro de ventas.

1,650,000 100%

100% 81.21%
97.01%

0.30%

fue cancelada el 09.01.2009 con un chque

porte de S/. 500 000, haciendo una

dientes de las facturas para evitar desperfectos

brar – clientes son razonables

C-2
C-2