Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen

de Diferencias de Auditoría (RDA)

Nombre de la Entidad
Determinación de la materialidad
El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: COMERCIALIZADORA STHEFANY E.I.R.L Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 2019 G.E.V A.B.C
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades
públicas:
Base seleccionada

Total activo S/. 1,027,885

S/. 0

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/.
Total activo S/.
2.00% 20,558
1027885.24
Materialidad de
(MP) 20,558
planeación

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo
de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se
20558 x 50 % = 10,279
multiplica la MP por el 50 %

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las
pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de
planificación, y por tanto será una fracción de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo
dos opciones.

a)     Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.

b)    Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para
el RDA se multiplica la MP por MP 20558 x5% = 1,028
el 5 %

Importe nominal para acumular

errores en el Resumen de = 1,028
diferencias de auditoría (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA.
Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin
embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para
los estados presupuestarios y financieros.

Determinación de la materialidad final

Materialidad real Materialidad proyectada (No Aplicable)

Total Activo 1,027,885
(MP) 2% de los activos 20,558
(ET) 50 % de MP 10,279
RDA 5 % de MP 1,028
Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen

Nombre de la Entidad
Determinación de la materialidad
El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: COMERCIALIZADORA STHEFANY E.I.R.L
Periodo auditado: 2019
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades públ
Base seleccionada

Total Ingresos S/. 817,168

S/. 0

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Total activo S/.817,168.31 2.00%

Materialidad de planeación (MP)

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiend
en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
%
Para determinar el ET se multiplica la
16,343 x 50 % =
MP por el 50 %

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las prue
error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de a

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo d

a)     Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.

b)    Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.

Para determinar el umbral para el RDA

MP 16,343 x5% =
se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular errores

en el Resumen de diferencias de = 817
auditoría (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el R
debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas
rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Determinación de la materialidad final

Materialidad real
Total Ingresos 817,168
(MP) 1% de los ingresos 16,343
(ET) 50 % de MP 8,172
RDA 5 % de MP 817
 acumular errores en el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA)

terialidad
minal
Elaborado por: Revisado por:
G.E.V A.B.C

entes bases para entidades públicas:

a

S/.
16,343

16,343

el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos

S/.
8,172

concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este

n, y por tanto será una fracción de aquella.

multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

S/.
817

cas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por

mbargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos
cieros.
Materialidad proyectada (No Aplicable)
COMERCIALIZADORA STHEFANY E.I.R.L
R.U.C.: 20486131951

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Nuevos Soles)

2019 2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 16,238.99 50,827.74
Activos Financieros a Valor Razonable
Activos Financ. Dispon. para la Venta
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim.
Activos por Instrum. Financ. Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relacion.
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto) 850,158.46 831,042.94
Activos Biológicos
Activos No Ctes.Mantenid. para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado
Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 866,397.45 881,870.68
Activos Financ. Dispon. para la Venta
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim.
Activos por Instrum. Financ. Derivados
Inversiones al Método de Participación
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relac.
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (neto) 147,829.79 147,829.79
Activos Intangibles (neto)
Activ.por Imp.a la Renta y Partic.Difer. 13,658.00 10,911.00
Crédito Mercantil
Otros Activos 2,764.50

TOTAL ACTIVO 1,027,885.24 1,043,375.97

 2019 2018
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Ctas. por Pagar a Partes Relac.
Imp. a la Renta y Paticip. Corrientes
Otras Cuentas por Pagar 522.00 18,458.64
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVO CORRIENTE 522.00 18,458.64

Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Ctas.por Pagar a Partes Relac.
Pasivos por Imp.a la Renta y Partic.Dif.
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
Capital 473,327.32 473,327.32
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 554,035.92 551,590.01
Diferencias de Conversión
Intereses Minoritarios
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,027,363.24 1,024,917.33
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,027,885.24 1,043,375.97
R.U.C.: 20486131951
0

ESTADO DE RESULTADOS(Por Función)

Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Nuevos Soles)

2019 2018

Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 817,168.31 411,351.34

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 817,168.31 411,351.34

Costo de Ventas (Operacionales) -695,754.91 -348,919.53

Otros Costos Operacionales
Utilidad Bruta 121,413.40 62,431.81
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas -62,883.88 -38,466.88
Gastos de Administración -52,555.57 -17,251.03
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos 158.53
Otros Gastos
Utilidad Operativa 6,132.48 6,713.90
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros -982.71 -629.50
Partic.en Result.de Partes Relac.
Gananc.(Pérd.) por Instrum.Financ.Deriv.
RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONE 5,149.77 6,084.40

Participaciones
Impuesto a la Renta
UTILID.(PÉRD.)NETA DE ACTIV.CONTINUAS 5,149.77 6,084.40

Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 5,149.77 6,084.40